# Brunei

 Country code: BN · Currency: BND · Language: Malay

**Pros**
- Zero personal income, capital gains, or sales taxes for individuals and most business entities.
- High level of physical security and political stability within a well-maintained urban environment.
- Strategic location in Southeast Asia with modern infrastructure and reliable energy supplies.

**Cons**
- Absolute monarchy with strict Sharia law and significant restrictions on personal and religious freedoms.
- Heavy state dominance in the economy and high dependence on the oil and gas sector.
- Strict social regulations including a total ban on alcohol and limited cultural diversity.

Ce qu'il faut savoir en gros : Ici, pas d'impôt sur le revenu ni de TVA : le Sultan nage dans le pétrole et laisse ses sujets tranquilles côté fiscalité.

Revers de la médaille : monter une boite reste un parcours administratif sans fin, verrouillé par des licences et des participations locales obligatoires, dans une économie collée au pétrole et à l'État. Oubliez aussi l'alcool, la charia veille au grain.

À part ça : infrastructures nickel, banques solides et prudentes, sécurité quasi totale dans les beaux quartiers de la capitale, bouffe malaise et chinoise savoureuse, et jungle luxuriante aux portes de la ville.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : NON.
Aucun impôt sur le revenu, et personne ne viendra fouiner quand vous poserez vos valises. Pas de retenue à la source, pas de déclaration, pas de piège du « centre des intérêts vitaux » prêt à se refermer.

Gagnez ce que vous voulez : ici, le fisc ne connaît même pas votre nom.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 0% | taux fixe |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | existe dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | n'existe pas dans ce pays |  |
| Centre familial | n'existe pas dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | n'existe pas dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : NON.
Pas touche à ce que vous détenez. Pas de taxe sur les plus-values, pas de ponction annuelle sur la fortune, pas de droits de succession.

Votre portefeuille fructifie en paix et ressort comme il est entré. Personne à la porte, la main tendue.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 0% | flat |
| Impôt sur dividendes | 0% | flat |
| Revenus d'intérêts | 0% | flat |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | AUCUN | aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net |
| Régime successoral | AUCUN | aucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer. |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | TAUX ZÉRO | Taux: 0% · Brunei Darussalam does not impose personal income tax or capital gains tax on individuals. The Brunei Darussalam Central Bank (BDCB) has issued multiple statements clarifying that cryptocurrencies are not legal tender and are unregulated, but no tax is currently levied on individual holdings or trades. |
| Crypto-vers-crypto | NEUTRE | un swap n'est pas un fait générateur taxable |
| Règle de transfert GAFI | NON SIGNÉ | aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : NON.
L'impôt sur les sociétés est de 18.5%, mais ce n'est pas le taux qui fait mal. L'abus de biens sociaux est un délit, et c'est le cas d'école à la française : dépensez l'argent de votre propre boîte pour vous-même et vous pouvez finir devant un juge, même actionnaire unique, parce que la société est une personne morale distincte et que votre accord ne vaut rien.

Et les registres sont publics : votre nom d'actionnaire, en libre consultation.

Pour un dirigeant-propriétaire, ces deux-là pèsent bien plus lourd que le taux, et contrairement au taux, ça ne se négocie pas. Gérez au carré et tout ira bien ; gérez à la légère et vous allez vous brûler.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 4.6 → 18.5% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 67,583 | 4.6% |
| 67,583 – 168,958 | 9.3% |
| 168,958 + | 18.5% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Taux de TVA standard | AUCUN | pas de TVA générale · aucun cadre de fiscalité à la consommation |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | CRIMINAL | criminal liability · Penal Code (Chapter 22), Section 409B · Brunei law explicitly criminalizes the misappropriation of company assets by directors even if they are the sole beneficial owners of the company. Under Section 409B of the Penal Code (introduced via the Penal Code (Amendment) Order, 2018 - S 60/2018), a director can be found guilty of Criminal Breach of Trust (CBT) notwithstanding their entitlement to the entire beneficial interest of the shareholding. This statutory provision upholds the 'Autonomy of the Legal Entity' principle, ensuring that company funds are legally distinct from personal funds, and their unauthorized personal use constitutes a criminal offense regardless of the company's solvency. |
| Confidentialité des actionnaires | PUBLIC PAYANT | Registry of Companies and Business Names (ROCBN) |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC PAYANT | Registry of Companies and Business Names (ROCBN) |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Sendirian Berhad (Sdn Bhd) (Private Limited Company). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Government Incorporation Fee | EUR 203 |  |
| Name Reservation and Statutory Filing Fees | EUR 17 |  |
| Professional Incorporation & Legal Setup Services | EUR 2,365 |  |
| Total | EUR 2,585 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : NON.
Aucun réseau de conventions fiscales, ce qui enterre le sujet holding, point final.

Chaque dividende, entrant ou sortant, prend la retenue à la source plein pot, et aucun régime local ne peut colmater une fuite qui se trouve côté source. Ne garez pas de holding ici.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | REMITTANCE | remittance basis — foreign income taxed only when brought in |
| Territorial · corporates | TERRITORIAL | territorial principle — foreign-source profits generally exempt |
| Régime mère-fille | AUCUN | aucun régime mère-fille |
| Règle CFC | AUCUN | aucun régime CFC · revenus corporate étrangers hors périmètre |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 0% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 2.5% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 10% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | AUCUN | aucun taux punitif référencé |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 0 | actives |
| Conventions en cours | — | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : FACILE.
Aller et venir ne vous coûtera rien qui mérite d'en parler. Régime territorial (les revenus étrangers restent étrangers) et aucune exit tax à la porte.

Vous arrivez avec vos affaires, vous repartez avec vos affaires, plus ce que vous avez gagné à l'étranger entre-temps. Des frontières comme elles devraient toutes fonctionner.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | AUCUN | aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée |
| Double nationalité | INTERDITE | la naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 20 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | — | not available |
| Naissance | — | not available |
| Filiation | — | not available |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Le pays a signé la plupart des dispositifs d'échange courants et tient un registre d'entreprises public. Vos comptes sont déclarés à votre fisc d'origine, et vos participations trônent en vitrine.

Surveillé sur les deux plans : pas du mur à mur, mais ne venez pas ici pour la discrétion.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 3/9 actives · 2 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | In force | 2018 |
| CARF | None | — |
| FATCA | None | — |
| MLI | None | — |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 2019 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | None | — |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : UN PEU.
Le pays est signalé par quelques administrations fiscales nationales (parmi FR/ES/PT/BR) et n'est pas membre du GAFI.

La gêne est sélective : des règles anti-abus se déclenchent sur certains corridors, et vos interlocuteurs posent plus de questions que d'habitude. Ni le GAFI ni l'UE ne l'ont mis sur leurs listes, ce qui limite les dégâts : une contrariété, pas une lettre écarlate.

**Exposition aux listes noires — Inscrit par 2 autorités**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Clear | tax-haven list |
| PORTUGAL | Listed | favourable regimes |
| BRAZIL | Listed | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
La liberté de la presse n'est que partielle, 97e au classement RSF : l'espace civique existe, avec des murs que vous finirez par toucher. La crypto, en revanche, roule sans être taxée.

Marché mitigé : votre argent circule librement, votre parole un peu moins.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 97/180 | score 53 · ↑ 20 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

AUCUN

aucun programme MNBC annoncé · aucun pilote · aucun prototype retail ou wholesale référencé

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : MAL CONNECTÉ.
Les deux rails qui comptent sont morts ici. *Stripe* ne veut pas de vous : pour encaisser par carte, il faudra une structure à l'étranger ou un processeur local avec ses propres règles. *Amazon* ne livre pas non plus.

Quelques services secondaires fonctionnent (**4/11**), mais pour un business en ligne, c'est nager à contre-courant.

**Encaisser des paiements — 2/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Not available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Not available | enterprise psp |
| Mollie | Not available | eu payments |
| GoCardless | Not available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 1/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Not available | personal banking |
| Revolut Business | Not available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 1/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Not available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Brunei.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Qatar QA  → ](https://stateless.sx/fr/country/qa) [   Koweït KW  → ](https://stateless.sx/fr/country/kw) [   Bahreïn BH  → ](https://stateless.sx/fr/country/bh)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Bahamas BS  → ](https://stateless.sx/fr/country/bs) [   Îles Caïmans KY  → ](https://stateless.sx/fr/country/ky) [   Arabie saoudite SA  → ](https://stateless.sx/fr/country/sa)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Oman OM  → ](https://stateless.sx/fr/country/om) [   Jersey JE  → ](https://stateless.sx/fr/country/je) [   Namibie NA  → ](https://stateless.sx/fr/country/na)