# Allemagne

 Country code: DE · Currency: EUR · Language: German

**Pros**
- World-class infrastructure and logistics networks to streamline international trade and supply chain management.
- Strong rule of law and minimal corruption to ensure a predictable and secure business environment.
- Strategic location within the European Single Market to access millions of consumers without trade barriers.

**Cons**
- High corporate and personal tax rates reducing available capital for private investment and growth.
- Onerous bureaucracy and slow digitalization to delay business formation and administrative processes.
- Rigid labor market regulations and high social contributions to limit hiring flexibility and increase costs.

Ce qu'il faut savoir en gros : L'Allemagne se vend comme une machine bien huilée, mais entre l'administration au fax et les trains qui n'arrivent jamais à l'heure, l'infrastructure fissure la légende. Ouvrir une boîte vous coûtera des semaines de patience, et les charges sociales vous plument sérieusement.

En échange, la corruption est quasi inexistante, personne ne réclame d'enveloppe pour débloquer un dossier, et le système bancaire est solide, prudent et fiable. Le marché est énorme, les clients paient rubis sur l'ongle.

À part ça : sécurité solide dans les beaux quartiers, bouffe copieuse et forêts bavaroises.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Ici, on vous tond jusqu'à 45% au taux marginal, et le fisc a les bras longs : restez un peu trop, posez-y vos intérêts économiques, et le filet se referme.

Taux qui pique et captation large : le combo classique des États qui ne lâchent pas leurs vaches à lait. N'espérez pas régler ça avec un simple billet d'avion.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 0 → 45% | progressif · 4 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 12,096 | exempt |
| 12,096 – 68,429 | 14% |
| 68,430 – 277,825 | 42% |
| 277,826 + | 45% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | existe dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | existe dans ce pays |  |
| Centre familial | existe dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | n'existe pas dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Les plus-values se font plumer, sans impôt annuel sur la fortune. Mais la transmission revient croquer sa part au moment de l'héritage.

Même argent, tondu deux fois : à la vente, puis à la succession.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 25% | flat · +5.5% solidarity surcharge |
| Impôt sur dividendes | 25% | flat · +5.5% solidarity surcharge |
| Revenus d'intérêts | 25% | flat |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | AUCUN | aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net |
| Régime successoral | S'APPLIQUE | heir-based · 5 heir classes |

| Héritier | Taux max | Abattement |
| --- | --- | --- |
| Conjoint | 30% | EUR 500,000 |
| Enfants | 30% | EUR 400,000 |
| Frères et sœurs | 43% | EUR 20,000 |
| Autres parents | 43% | EUR 20,000 |
| Non parents | 50% | EUR 20,000 |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | — | Taux: 45% · Gains are tax-free after a 12-month holding period. For holdings under 12 months, gains are taxed at the progressive income tax rate (up to 45%) if total annual gains exceed the €1,000 exemption limit (increased from €600 in 2024). Crypto-to-crypto swaps are taxable events. |
| Crypto-vers-crypto | TAXABLE | chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade |
| Règle de transfert GAFI | SIGNÉ | engagé mais pas encore appliqué |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : OUI.
L'impôt sur les sociétés est faible, tout comme la TVA. Monter et faire tourner une boîte coûte peu ; quoi qui puisse tuer votre projet ici, ce ne sera pas la note fiscale.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 15% | progressive · +5.5% solidarity surcharge |
| Taux de TVA standard | 19% | 2 paliers distincts en vigueur |

| VAT family | Category | Rate |
| --- | --- | --- |
| Alimentation | alimentation | 7% |
| Alimentation | non alcoolisé | 7% |
| Alimentation | alcool | 19% |
| Presse écrite | livres | 7% |
| Presse écrite | ebooks | 7% |
| Presse écrite | presse | 7% |
| Culture | événements culturels | 19% |
| Culture | cinéma | 19% |
| Culture | théâtre | 19% |
| Culture | musées | 19% |
| Culture | sport | 19% |
| Transport | transports publics | 19% |
| Transport | rail | 19% |
| Transport | aérien | 19% |
| Hôtellerie | hôtels | 19% |
| Hôtellerie | restaurants | 19% |
| Hôtellerie | vente à emporter | 19% |
| Santé | médicaments | 19% |
| Santé | matériel méd. | 19% |
| Énergie | électricité | 19% |
| Énergie | gaz naturel | 19% |
| Énergie | chauffage urbain | 19% |
| Énergie | fioul domestique | 19% |
| Services publics | eau | 19% |
| Services publics | déchets | 19% |
| Vêtements | vêtements enfants | 19% |
| Numérique & télécom | numérique | 19% |
| Numérique & télécom | télécom | 19% |
| Numérique & télécom | audiovisuel | 19% |
| Construction | construction | 19% |
| Construction | logement social | 19% |
| Agriculture | intrants agricoles | 19% |
| Agriculture | aliments pour animaux | 19% |
| Services à la personne | pompes funèbres | 19% |
| Services à la personne | coiffure | 19% |
| Finance | assurance | 19% |
| Finance | services financ. | 19% |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | NO CRIMINAL | no criminal liability · In Germany, the primary offense for misuse of assets is Breach of Trust (Untreue) under § 266 StGB. According to established case law from the Federal Court of Justice (BGH), the 'effective consent' of the sole shareholder generally precludes criminal liability because it removes the 'breach of duty' element required for the crime. As long as the company remains solvent and the withdrawal does not impair the mandatory minimum share capital (Stammkapital) or threaten the company's existence, the act is treated as a civil matter (repayment under § 31 GmbHG) or a tax issue (hidden profit distribution). |
| Confidentialité des actionnaires | PUBLIC | Handelsregister (Common Register Portal of the German Federal States) |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC | Handelsregister (Common Register Portal of the German Federal States) |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) (Limited Liability Company). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Notary fees (Deed of Incorporation and List of Shareholders) | EUR 850 |  |
| Commercial Register (Handelsregister) entry fee | EUR 150 |  |
| Business Registration (Gewerbeanmeldung) municipal fee | EUR 50 |  |
| Transparency Register (Transparenzregister) registration | EUR 50 |  |
| Professional Incorporation Service (Legal & Tax Setup) | EUR 2,000 |  |
| Total | EUR 3,100 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : PAS VRAIMENT.
Un vaste réseau de conventions, 97 accords, et un régime mère-fille, mais l'exonération s'arrête à 95%, et les 5% restants des dividendes éligibles passent à la caisse au taux de l'impôt sur les sociétés, 15%.

Pour une holding, cette part résiduelle est une fuite lente dans la coque : chaque distribution laisse filer quelques points par-dessus bord.

Correct, pas au sommet. Les conventions font le gros du travail ; le régime ne finit pas la course.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | MONDIAL | worldwide income taxation regardless of source |
| Territorial · corporates | MONDIAL | worldwide corporate taxation |
| Régime mère-fille | 95% | détention 10% |
| Règle CFC | S'APPLIQUE | German law mandates that passive income generated by foreign subsidiaries in low-tax jurisdictions (taxed below 15%) is attributed to the German shareholder, regardless of actual distribution, unless the subsidiary performs substantial economic activity. |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 25% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 0% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 15% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | 25% | taux punitif · destinations sur liste noire |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 95 | actives |
| Conventions en cours | 1 | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : TRÈS COMPLIQUÉ.
C'est la sortie qui coûte cher. Imposition mondiale tant que vous y êtes, et exit tax sur les plus-values latentes au moment de partir : la porte de sortie se paie en argent, pas seulement en formulaires.

C'est le piège qui rattrape ceux qui croyaient pouvoir simplement plier bagage.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | S'APPLIQUE | déclencheurs : tax residence change, asset transfer · assiette : deemed disposal |
| Double nationalité | AUTORISÉE | les naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 5 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | 2 ans | available path to naturalisation |
| Naissance | jus soli | available path to naturalisation |
| Filiation | 1 gén. | available path to naturalisation |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce que vous y faites (gagner, détenir, structurer) est déclaré, consultable, ou les deux.

Votre argent est observé sous tous les angles ; si la discrétion fait partie du plan, ce n'est pas votre juridiction.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 4/9 actives · 4 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | Signed | 2017 |
| CARF | Signed | 2024 |
| FATCA | In force | 2014 |
| MLI | In force | 2020 |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 2015 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | None | — |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : NON.
Blanc comme neige sur toutes les grandes listes noires (GAFI, Union européenne, France, Espagne, Portugal, Brésil), et membre du club GAFI.

Envoyer ou recevoir de l'argent d'ici ne fait lever aucun sourcil : pas d'alerte, pas de questions en rab, pas de service conformité qui se réveille. Côté réputation, un non-événement.

**Exposition aux listes noires — Hors de toutes les listes**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Clear | tax-haven list |
| PORTUGAL | Clear | favourable regimes |
| BRAZIL | Clear | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Membre de l'Union européenne, le pays est sur le tapis roulant de l'euro numérique : une monnaie de banque centrale programmable et traçable, conçue pour circuler sur les mêmes rails que l'euro lui-même.

Sous MiCA, la crypto est encadrée plutôt qu'interdite, mais la direction générale, pour l'argent du bloc, ce sont des rails contrôlés par l'État, par défaut.

La presse a beau être libre, 11e au classement RSF, la liberté financière est prise dans un cliquet, et un cliquet ne tourne que dans un sens.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 11/180 | score 83 · ↓ 1 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

    Programme Statut Transfrontalier Sources     Trigger Solution

Deutsche Bundesbank

   PILOT   —   —    Digital Euro

A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.ecb.europa.eu/press/intro/news/html/ecb.mipnews250409.en.html "Annonce")    Wholesale Digital Euro

Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.

European Central Bank

   PILOT   —   —    Stella

It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel201009e1.pdf%0D%0Ahttps://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel200212a1.pdf%0D%0Ahttps://www.tbstat.com/wp/uploads/2020/08/KPMG-CBDC-Report.FINAL_.v.1.02.pdf "Annonce")

 programmes 4

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : EXCELLENT.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : **11/11** des services que nous suivons y fonctionnent.

*Stripe* vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. *Amazon* livre chez vous comme à Paris ou Berlin. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule.

**Encaisser des paiements — 6/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Available | eu payments |
| GoCardless | Available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 3/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Available | personal banking |
| Revolut Business | Available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 2/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Allemagne.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Slovénie SI  → ](https://stateless.sx/fr/country/si) [   Suède SE  → ](https://stateless.sx/fr/country/se) [   Finlande FI  → ](https://stateless.sx/fr/country/fi)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Finlande FI  → ](https://stateless.sx/fr/country/fi) [   Lettonie LV  → ](https://stateless.sx/fr/country/lv) [   Croatie HR  → ](https://stateless.sx/fr/country/hr)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Danemark DK  → ](https://stateless.sx/fr/country/dk) [   Israël IL  → ](https://stateless.sx/fr/country/il) [   Liban LB  → ](https://stateless.sx/fr/country/lb)