# Danemark

 Country code: DK · Currency: DKK · Language: Danish

**Pros**
- Extremely low corruption levels for a transparent and predictable business environment.
- Flexible labor market regulations for easy hiring and firing without excessive state mandates.
- World-class digital infrastructure and high-speed connectivity for seamless global business operations.

**Cons**
- Exorbitant personal income tax rates and high VAT: obstacle to individual capital accumulation.
- Massive public sector and welfare state dependency: heavy fiscal burden on private enterprise.
- High cost of living and expensive labor services: increased operational overhead for startups.

Ce qu'il faut savoir en gros : Ici, l'État vous prend à la gorge : impôt sur le revenu qui grimpe vite, TVA à 25% sur tout. Vous sentirez chaque prélèvement.

Mais créer une société se fait en ligne en une journée, sans magouille ni enveloppe à glisser. L'administration est portée par le numérique, les banques sont increvables, les infrastructures nickel.

À part ça : dans les beaux quartiers de Copenhague, l'insécurité n'existe quasiment pas, la bouffe nordique surprend par sa finesse, les paysages plats mais léchés valent le détour, et le coût de la vie pique sérieusement.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Ici, on vous tond jusqu'à 32% au taux marginal, et le fisc a les bras longs : restez un peu trop, posez-y vos intérêts économiques, et le filet se referme.

Taux qui pique et captation large : le combo classique des États qui ne lâchent pas leurs vaches à lait. N'espérez pas régler ça avec un simple billet d'avion.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 12 → 32% | progressif · 4 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 93,229 | 12% |
| 93,229 – 113,105 | 19.5% |
| 113,105 – 376,973 | 27% |
| 376,973 + | 32% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | existe dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | n'existe pas dans ce pays |  |
| Centre familial | n'existe pas dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | existe dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Les plus-values se font plumer, sans impôt annuel sur la fortune. Mais la transmission revient croquer sa part au moment de l'héritage.

Même argent, tondu deux fois : à la vente, puis à la succession.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 42% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 10,621 | 27% |
| 10,621 + | 42% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur dividendes | 42% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 10,621 | 27% |
| 10,621 + | 42% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Revenus d'intérêts | 0% | progressive |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | AUCUN | aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net |
| Régime successoral | S'APPLIQUE | heir-based · 5 heir classes |

| Héritier | Taux max | Abattement |
| --- | --- | --- |
| Conjoint | EXONÉRÉ | — |
| Enfants | 15% | DKK 333,100 |
| Frères et sœurs | 36.3% | — |
| Autres parents | 36.3% | — |
| Non parents | 36.3% | — |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | PROGRESSIF | Taux: 52.1% · Gains are taxed as personal income (speculation) at rates up to 52.07%. Denmark uses an asymmetrical tax model where losses are only deductible at a tax value of approx. 26-33%, while gains are taxed at the full marginal rate. Crypto-to-crypto trades are taxable events. Professional trading is taxed as business income, which includes an additional 8% labor market contribution (AM-bidrag). |
| Crypto-vers-crypto | TAXABLE | chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade |
| Règle de transfert GAFI | SIGNÉ | engagé mais pas encore appliqué |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : NON.
L'impôt sur les sociétés est de 22%, mais ce n'est pas le taux qui fait mal. L'abus de biens sociaux est un délit, et c'est le cas d'école à la française : dépensez l'argent de votre propre boîte pour vous-même et vous pouvez finir devant un juge, même actionnaire unique, parce que la société est une personne morale distincte et que votre accord ne vaut rien.

Et les registres sont publics : votre nom d'actionnaire, en libre consultation.

Pour un dirigeant-propriétaire, ces deux-là pèsent bien plus lourd que le taux, et contrairement au taux, ça ne se négocie pas. Gérez au carré et tout ira bien ; gérez à la légère et vous allez vous brûler.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 22% | flat · +5% average annual oil price increases to 75 USD per barrel · +10% average annual oil price increases to 85 USD per barrel |
| Taux de TVA standard | 25% | taux unique · pas de palier réduit |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | CRIMINAL | criminal liability · Danish Penal Code (Straffeloven) Section 280 · Denmark strictly adheres to the principle of the 'separate legal personality' of the company. Under Section 280 of the Penal Code (Mandatsvig / Breach of Trust), a sole shareholder-director can be held criminally liable for misusing corporate assets for personal gain. The law considers the company a distinct legal entity whose assets are separate from the owner's; therefore, the owner's consent does not negate the crime of causing a financial loss to the company. While such acts are often discovered via tax audits and treated as 'illegal shareholder loans' (Selskabsloven § 210), they remain punishable under criminal law regardless of the company's solvency. |
| Confidentialité des actionnaires | PUBLIC | Det Centrale Virksomhedsregister (CVR) |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC | Det Centrale Virksomhedsregister (CVR) |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Anpartsselskab (ApS) (Private Limited Liability Company). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| State Registration Fee (Erhvervsstyrelsen) | EUR 90 |  |
| Professional Incorporation Service (Lawyer & Accountant fees) | EUR 1,003 |  |
| Total | EUR 1,093 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI.
Une terre de holding, tout simplement. Un vaste réseau de conventions fiscales (68 accords signés) rabote les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances transfrontaliers, et un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles, laisse la valeur circuler sans péage local.

De la tuyauterie haut de gamme : une holding garée ici voyage dans le monde entier sans fuir.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | MONDIAL | worldwide income taxation regardless of source |
| Territorial · corporates | TERRITORIAL | territorial principle — foreign-source profits generally exempt |
| Régime mère-fille | 100% | détention 10% |
| Règle CFC | S'APPLIQUE | Danish companies must include the taxable income or predefined CFC income of a subsidiary if they hold over 50% of the capital, voting rights, or profit entitlement, and if more than one-third of the subsidiary's profits are derived from passive sources like interest, royalties, or capital gains. |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 27% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 22% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 22% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | 44% | taux punitif · destinations sur liste noire |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 68 | actives |
| Conventions en cours | — | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : TRÈS COMPLIQUÉ.
C'est la sortie qui coûte cher. Imposition mondiale tant que vous y êtes, et exit tax sur les plus-values latentes au moment de partir : la porte de sortie se paie en argent, pas seulement en formulaires.

C'est le piège qui rattrape ceux qui croyaient pouvoir simplement plier bagage.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | S'APPLIQUE | déclencheurs : tax residence change, asset transfer · assiette : unrealized gains |
| Double nationalité | AUTORISÉE | les naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 9 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | 1 an | available path to naturalisation |
| Naissance | — | not available |
| Filiation | — | not available |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce que vous y faites (gagner, détenir, structurer) est déclaré, consultable, ou les deux.

Votre argent est observé sous tous les angles ; si la discrétion fait partie du plan, ce n'est pas votre juridiction.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 4/9 actives · 4 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | Signed | 2017 |
| CARF | Signed | 2024 |
| FATCA | In force | 2014 |
| MLI | In force | 2019 |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 2011 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | None | — |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : UN PEU.
Le pays n'apparaît que sur des listes noires nationales (parmi FR/ES/PT/BR), malgré son appartenance au GAFI.

Attendez-vous à des questions KYC/AML en rab sur ces corridors précis : agaçant, pas disqualifiant. Aucun gendarme supranational ne l'a signalé : la tache reste locale.

**Exposition aux listes noires — Inscrit par 1 autorité**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Clear | tax-haven list |
| PORTUGAL | Clear | favourable regimes |
| BRAZIL | Listed | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Membre de l'Union européenne, le pays est sur le tapis roulant de l'euro numérique : une monnaie de banque centrale programmable et traçable, conçue pour circuler sur les mêmes rails que l'euro lui-même.

Sous MiCA, la crypto est encadrée plutôt qu'interdite, mais la direction générale, pour l'argent du bloc, ce sont des rails contrôlés par l'État, par défaut.

La presse a beau être libre, 6e au classement RSF, la liberté financière est prise dans un cliquet, et un cliquet ne tourne que dans un sens.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 6/180 | score 86 · ↓ 4 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

    Programme Statut Transfrontalier Sources     E-kroner

The Nationalbanken confirms that there is no need for a retail CBDC in Denmark as commercial banks continue to offer their services. The decline of cash usage does not lead to a substantial risk of financial stability.

Nationalbanken

   CANCELLED   —   [annonce →](https://www.nationalbanken.dk/en/pressroom/speeches/Pages/2023/Governor-Signe-Krogstrups-speech-at-Danmarks-Nationalbanks-conference-New-types-of-digital-money.aspx "Annonce")    Denmark CBDC

Research started for wCBDC

Nationalbanken

   RESEARCH   —   —    Digital Euro

A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.ecb.europa.eu/press/intro/news/html/ecb.mipnews250409.en.html "Annonce")    Wholesale Digital Euro

Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.

European Central Bank

   PILOT   —   —    Stella

It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel201009e1.pdf%0D%0Ahttps://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel200212a1.pdf%0D%0Ahttps://www.tbstat.com/wp/uploads/2020/08/KPMG-CBDC-Report.FINAL_.v.1.02.pdf "Annonce")

 programmes 5

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : EXCELLENT.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : **10/11** des services que nous suivons y fonctionnent.

*Stripe* vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule. Une note de bas de page pour votre confort, pas pour votre business : *Amazon* ne livre pas ici, prévoyez le e-commerce local pour la partie paillasson du quotidien.

**Encaisser des paiements — 6/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Available | eu payments |
| GoCardless | Available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 3/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Available | personal banking |
| Revolut Business | Available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 1/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Not available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Danemark.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Italie IT  → ](https://stateless.sx/fr/country/it) [   Slovénie SI  → ](https://stateless.sx/fr/country/si) [   Allemagne DE  → ](https://stateless.sx/fr/country/de)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Slovénie SI  → ](https://stateless.sx/fr/country/si) [   Allemagne DE  → ](https://stateless.sx/fr/country/de) [   Tchéquie CZ  → ](https://stateless.sx/fr/country/cz)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Israël IL  → ](https://stateless.sx/fr/country/il) [   Samoa américaines AS  → ](https://stateless.sx/fr/country/as) [   Îles Mariannes du Nord MP  → ](https://stateless.sx/fr/country/mp)