# Espagne

 Country code: ES · Currency: EUR · Language: Spanish

**Pros**
- Extensive high-speed rail and modern port infrastructure for efficient logistics and connectivity
- High level of personal safety and low violent crime rates in major cities
- Exceptional lifestyle quality with Mediterranean climate and world-class healthcare systems

**Cons**
- Aggressive fiscal policy with high marginal tax rates and wealth tax implementation
- Complex bureaucracy and slow administrative processes for business permits and legal compliance
- Rigid labor laws and high social security contributions with low hiring flexibility

Ce qu'il faut savoir en gros : En Espagne, ce n'est pas l'impôt qui vous saigne, ce sont les cotisations sociales : fixes, lourdes, dues dès le premier mois, que vous facturiez 500 ou 50 000 euros.

Passé ce cap, l'administration se fait discrète, la corruption reste marginale, et vous tombez sur un système bancaire solide et des infrastructures dignes du nord de l'Europe.

À part ça : dans les quartiers chics de Madrid, l'insécurité n'existe quasiment pas, la bouffe est excellente, et le rythme de vie, entre siestas et dîners à 22h, change vraiment la donne.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Ici, on vous tond jusqu'à 47% au taux marginal, et le fisc a les bras longs : restez un peu trop, posez-y vos intérêts économiques, et le filet se referme.

Taux qui pique et captation large : le combo classique des États qui ne lâchent pas leurs vaches à lait. N'espérez pas régler ça avec un simple billet d'avion.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 19 → 47% | progressif · 6 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 12,450 | 19% |
| 12,450 – 20,200 | 24% |
| 20,200 – 35,200 | 30% |
| 35,200 – 60,000 | 37% |
| 60,000 – 300,000 | 45% |
| 300,000 + | 47% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | existe dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | existe dans ce pays |  |
| Centre familial | existe dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | n'existe pas dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
La panoplie complète de la tondeuse : plus-values à 30%, plus un impôt annuel sur la fortune au-delà d'un seuil, jusqu'à 3.5%.

Flux, stock, transmission : tout y passe. Détenir du patrimoine ici, c'est nourrir la machine.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 30% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 6,000 | 19% |
| 6,000 – 50,000 | 21% |
| 50,000 – 200,000 | 23% |
| 200,000 – 300,000 | 27% |
| 300,000 + | 30% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur dividendes | 30% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 6,000 | 19% |
| 6,000 – 50,000 | 21% |
| 50,000 – 200,000 | 23% |
| 200,000 – 300,000 | 27% |
| 300,000 + | 30% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Revenus d'intérêts | 30% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 6,000 | 19% |
| 6,000 – 50,000 | 21% |
| 50,000 – 200,000 | 23% |
| 200,000 – 300,000 | 27% |
| 300,000 + | 30% |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | 0.2 → 3.5% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 167,129 | 0.2% |
| 167,129 – 334,253 | 0.3% |
| 334,253 – 668,500 | 0.5% |
| 668,500 – 1,337,000 | 0.9% |
| 1,337,000 – 2,673,999 | 1.3% |
| 2,673,999 – 5,347,998 | 1.7% |
| 5,347,998 – 10,695,996 | 2.1% |
| 10,695,996 + | 3.5% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Régime successoral | S'APPLIQUE | heir-based · 5 heir classes |

| Héritier | Taux max | Abattement |
| --- | --- | --- |
| Conjoint | 34% | EUR 15,956 |
| Enfants | 34% | EUR 15,956 |
| Frères et sœurs | 34% | EUR 7,993 |
| Autres parents | 34% | EUR 7,993 |
| Non parents | 34% | — |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | PROGRESSIF | Taux: 28% · Crypto gains are taxed as savings income (base imponible del ahorro) in progressive brackets: 19% (up to €6k), 21% (€6k-€50k), 23% (€50k-€200k), 27% (€200k-€300k), and 28% (over €300k). Swapping one cryptocurrency for another is a taxable event (permuta). Professional trading or mining is taxed as business income at general progressive rates (up to ~47% depending on the region). Wealth Tax and Form 721 reporting for assets abroad (>€50k) also apply. |
| Crypto-vers-crypto | TAXABLE | chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade |
| Règle de transfert GAFI | SIGNÉ | engagé mais pas encore appliqué |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : NON.
Le haut du panier fiscal : impôt sur les sociétés à 25%, même si une IP box à 10% rachète une partie de la note pour les activités riches en propriété intellectuelle.

En dehors de ces revenus, préparez-vous à être pressé comme un citron.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 25% | flat |
| Taux de TVA standard | 21% | 3 paliers distincts en vigueur |

| VAT family | Category | Rate |
| --- | --- | --- |
| Alimentation | alimentation | 10% |
| Presse écrite | livres | 4% |
| Culture | événements culturels | 10% |
| Culture | cinéma | 10% |
| Culture | théâtre | 10% |
| Culture | musées | 10% |
| Santé | médicaments | 4% |
| Construction | construction | 10% |
| Agriculture | intrants agricoles | 10% |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | 10% | Reduction of income from certain intangible assets (Patent Box) · net income · patents, designs, trade secrets, know how, plant varieties, industrial processes · vs. 25% sociétés |
| Abus de biens sociaux | NO CRIMINAL | no criminal liability · In Spain, the Supreme Court (Tribunal Supremo) has established a consistent doctrine (e.g., STS 242/2021, STS 163/2019) stating that a sole shareholder-director cannot commit the crimes of 'Administración Desleal' (Art. 252 Penal Code) or 'Apropiación Indebida' (Art. 253 Penal Code) against their own company. This is because the consent of the sole owner of the company's assets excludes the criminal nature of the act, provided the company is solvent and no third-party interests, such as creditors or the Tax Agency, are harmed. |
| Confidentialité des actionnaires | PRIVÉ | Registro Mercantil |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC PAYANT | Registro Mercantil |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.L.) (Limited Liability Company (LLC)). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Notary Fees (Public Deed of Incorporation) | EUR 450 |  |
| Mercantile Registry Registration Fees | EUR 200 |  |
| Negative Name Certificate (Registro Mercantil Central) | EUR 20 |  |
| Professional Legal & Administrative Setup (Gestoría) | EUR 1,000 |  |
| Total | EUR 1,670 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : PAS VRAIMENT.
Un vaste réseau de conventions, 93 accords, et un régime mère-fille, mais l'exonération s'arrête à 95%, et les 5% restants des dividendes éligibles passent à la caisse au taux de l'impôt sur les sociétés, 25%.

Pour une holding, cette part résiduelle est une fuite lente dans la coque : chaque distribution laisse filer quelques points par-dessus bord.

Correct, pas au sommet. Les conventions font le gros du travail ; le régime ne finit pas la course.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | MONDIAL | worldwide income taxation regardless of source |
| Territorial · corporates | MONDIAL | worldwide corporate taxation |
| Régime mère-fille | 95% | détention 5% · 12 mois min. |
| Règle CFC | S'APPLIQUE | Spanish residents are taxed on income from foreign subsidiaries or branches if they hold more than 50% control and the foreign tax paid is less than 75% of what would be due in Spain. |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 19% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 19% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 24% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | AUCUN | aucun taux punitif référencé |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 90 | actives |
| Conventions en cours | 1 | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : TRÈS COMPLIQUÉ.
C'est la sortie qui coûte cher. Imposition mondiale tant que vous y êtes, et exit tax sur les plus-values latentes au moment de partir : la porte de sortie se paie en argent, pas seulement en formulaires.

C'est le piège qui rattrape ceux qui croyaient pouvoir simplement plier bagage.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | S'APPLIQUE | déclencheurs : tax residence change · assiette : unrealized gains |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 6,000 | 19% |
| 6,000 – 50,000 | 21% |
| 50,000 – 200,000 | 23% |
| 200,000 – 300,000 | 27% |
| 300,000 + | 30% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Double nationalité | AUTORISÉE | les naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 10 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | 1 an | available path to naturalisation |
| Naissance | jus soli | available path to naturalisation |
| Filiation | 1 gén. | available path to naturalisation |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Oui, votre argent est surveillé. Le pays a signé tous les grands dispositifs d'échange automatique : CRS, FATCA, CARF, MLI, MAAC. Ouvrez un compte et il est déclaré directement à votre fisc d'origine (Américains : FATCA s'applique, sans exception).

Les registres d'entreprises restent non publics, ce qui sauve une mince part de discrétion sur l'actionnariat. Mais votre piste financière, elle, est en verre.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 6/9 actives · 3 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | In force | 2017 |
| CARF | Signed | 2024 |
| FATCA | In force | 2014 |
| MLI | In force | 2021 |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 2010 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | In force | 2021 |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : UN PEU.
Le pays n'apparaît que sur des listes noires nationales (parmi FR/ES/PT/BR), malgré son appartenance au GAFI.

Attendez-vous à des questions KYC/AML en rab sur ces corridors précis : agaçant, pas disqualifiant. Aucun gendarme supranational ne l'a signalé : la tache reste locale.

**Exposition aux listes noires — Inscrit par 1 autorité**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | N/A | tax-haven list |
| PORTUGAL | Clear | favourable regimes |
| BRAZIL | Listed | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Membre de l'Union européenne, le pays est sur le tapis roulant de l'euro numérique : une monnaie de banque centrale programmable et traçable, conçue pour circuler sur les mêmes rails que l'euro lui-même.

Sous MiCA, la crypto est encadrée plutôt qu'interdite, mais la direction générale, pour l'argent du bloc, ce sont des rails contrôlés par l'État, par défaut.

La presse a beau être libre, 23e au classement RSF, la liberté financière est prise dans un cliquet, et un cliquet ne tourne que dans un sens.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 23/180 | score 77 · ↑ 7 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

    Programme Statut Transfrontalier Sources     Spanish Wholesale CBDC

The project focuses on (i) simulating wholesale CBDC funds transfers; (ii) testing the integration of a wholesale CBDC in the settlement of financial assets; and, arising from the above, (iii) analyzing possible pros and cons of a wholesale CBDC versus traditional processes, procedures and infrastructures.

Banco de España

   RESEARCH   —   [annonce →](https://boe.gob.es/boe/dias/2024/05/06/pdfs/BOE-A-2024-9112.pdf "Annonce")    Digital Euro

A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.ecb.europa.eu/press/intro/news/html/ecb.mipnews250409.en.html "Annonce")    Wholesale Digital Euro

Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.

European Central Bank

   PILOT   —   —    Stella

It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel201009e1.pdf%0D%0Ahttps://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel200212a1.pdf%0D%0Ahttps://www.tbstat.com/wp/uploads/2020/08/KPMG-CBDC-Report.FINAL_.v.1.02.pdf "Annonce")

 programmes 4

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : EXCELLENT.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : **11/11** des services que nous suivons y fonctionnent.

*Stripe* vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. *Amazon* livre chez vous comme à Paris ou Berlin. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule.

**Encaisser des paiements — 6/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Available | eu payments |
| GoCardless | Available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 3/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Available | personal banking |
| Revolut Business | Available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 2/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Espagne.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   France FR  → ](https://stateless.sx/fr/country/fr) [   Portugal PT  → ](https://stateless.sx/fr/country/pt) [   Pologne PL  → ](https://stateless.sx/fr/country/pl)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Portugal PT  → ](https://stateless.sx/fr/country/pt) [   Pologne PL  → ](https://stateless.sx/fr/country/pl) [   Pays-Bas NL  → ](https://stateless.sx/fr/country/nl)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Israël IL  → ](https://stateless.sx/fr/country/il) [   Liban LB  → ](https://stateless.sx/fr/country/lb) [   Îles Vierges des États-Unis VI  → ](https://stateless.sx/fr/country/vi)