# Gibraltar

 Country code: GI

**Pros**
- Corporate tax rate of 15% with zero capital gains, wealth, or inheritance taxes.
- British legal system for strong property rights and minimal corruption.
- Telecommunications infrastructure and strategic access to Mediterranean markets.

**Cons**
- Geographical constraints leading to extremely high real estate and commercial rental prices.
- Border tensions post-Brexit impacting movement of goods and labor from Spain.
- Dependence on imported resources causing a high overall cost of living.

Ce qu'il faut savoir en gros : À Gibraltar, l'impôt sur les sociétés plafonne à 12,5%, zéro TVA, zéro taxe sur les plus-values : un paradis fiscal britannique planté au bout de l'Espagne.

Revers : ouvrir un compte pro prend du temps, les banques épluchent votre dossier au microscope, et le territoire est minuscule, donc bureaux et logements coûtent une fortune.

À part ça : administration qui tourne rond, sécurité quasi totale, infrastructures correctes malgré une piste d'aéroport qui coupe la rue principale, vue superbe sur la Méditerranée, et pour la bouffe, filez en Espagne juste à côté.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Sur le papier, on vous tond jusqu'à 39%. En pratique, le régime territorial ne mord que sur les revenus de source locale : salaire, dividendes et plus-values venus de l'étranger passent sans une égratignure. Le taux affiché est là pour faire peur ; la mécanique, elle, ne va pas si loin.

Gagnez votre vie à l'étranger et le fisc local se contentera de vous saluer de loin.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 14 → 39% | progressif · 3 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 4,679 | 14% |
| 4,679 – 18,717 | 17% |
| 18,717 + | 39% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | existe dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | n'existe pas dans ce pays |  |
| Centre familial | n'existe pas dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | n'existe pas dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | existe dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : NON.
Pas touche à ce que vous détenez. Pas de taxe sur les plus-values, pas de ponction annuelle sur la fortune, pas de droits de succession.

Votre portefeuille fructifie en paix et ressort comme il est entré. Personne à la porte, la main tendue.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 0% | flat |
| Impôt sur dividendes | 39% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 4,679 | 14% |
| 4,679 – 18,717 | 17% |
| 18,717 + | 39% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Revenus d'intérêts | 0% | flat |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | AUCUN | aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net |
| Régime successoral | AUCUN | aucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer. |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | TAUX ZÉRO | Taux: 0% · Gibraltar does not impose Capital Gains Tax (CGT). For casual investors, crypto gains are tax-free. If trading is deemed a professional activity, it is taxed as income under the Allowance Based System (up to 41%) or Gross Income Based System (up to 28%). |
| Crypto-vers-crypto | NEUTRE | un swap n'est pas un fait générateur taxable |
| Règle de transfert GAFI | NON SIGNÉ | aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : OUI.
L'impôt sur les sociétés est faible, tout comme la TVA. Monter et faire tourner une boîte coûte peu ; quoi qui puisse tuer votre projet ici, ce ne sera pas la note fiscale.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 15% | progressive · +5% utility and energy providers and companies that abuse a dominant position |
| Taux de TVA standard | AUCUN | pas de TVA générale · aucun cadre de fiscalité à la consommation |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | NO CRIMINAL | no criminal liability · Gibraltar follows English Common Law principles where the misuse of assets by a sole director-shareholder in a solvent company is primarily a civil matter. Under the Companies Act 2014, such actions are treated as a breach of fiduciary duties (Sections 171-177) or an unlawful distribution (Sections 270-285). Criminal charges like 'Fraud by abuse of position' (Section 418, Crimes Act 2011) require proof of dishonesty; in a solvent company where the sole owner consents to the use of funds, the 'dishonesty' threshold is generally not met as there is no intent to defraud third parties or creditors. |
| Confidentialité des actionnaires | PUBLIC PAYANT | Companies House Gibraltar |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC PAYANT | Companies House Gibraltar |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Private Company Limited by Shares (Private Limited Company (Ltd)). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Companies House Registration Fee (Standard) | EUR 117 |  |
| Stamp Duty on Share Capital | EUR 12 |  |
| Professional Incorporation & KYC Service Fee | EUR 1,755 |  |
| Total | EUR 1,883 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI, MAIS ASSEZ LIMITÉ.
Un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles, mais un réseau de conventions famélique (1 accords) : dans bien des pays, vos dividendes se feront tondre à la source avant même d'atteindre la holding.

Correct pour un montage régional, trop court pour un montage mondial.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | TERRITORIAL | territorial — foreign-source income generally untaxed |
| Territorial · corporates | TERRITORIAL | territorial principle — foreign-source profits generally exempt |
| Régime mère-fille | 100% | aucun seuil minimum · aucune durée de détention |
| Règle CFC | S'APPLIQUE | Gibraltar applies rules that attribute undistributed profits of a controlled foreign entity to a local company if the entity is at least 50% owned or controlled by the local firm and the actual tax paid by the entity is less than half of what would have been due in Gibraltar, specifically targeting non-genuine arrangements designed to secure tax advantages. |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 0% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 0% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 0% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | AUCUN | aucun taux punitif référencé |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 1 | actives |
| Conventions en cours | — | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : FACILE.
Aller et venir ne vous coûtera rien qui mérite d'en parler. Régime territorial (les revenus étrangers restent étrangers) et aucune exit tax à la porte.

Vous arrivez avec vos affaires, vous repartez avec vos affaires, plus ce que vous avez gagné à l'étranger entre-temps. Des frontières comme elles devraient toutes fonctionner.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | AUCUN | aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée |
| Double nationalité | INTERDITE | la naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | — | not available |
| Mariage | — | not available |
| Naissance | — | not available |
| Filiation | — | not available |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Le pays a signé la plupart des dispositifs d'échange courants et tient un registre d'entreprises public. Vos comptes sont déclarés à votre fisc d'origine, et vos participations trônent en vitrine.

Surveillé sur les deux plans : pas du mur à mur, mais ne venez pas ici pour la discrétion.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 2/9 actives · 4 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | None | — |
| CARF | Signed | 2024 |
| FATCA | In force | 2014 |
| MLI | None | — |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | Signed | 2014 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | None | — |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : UN PEU.
Le pays est signalé par quelques administrations fiscales nationales (parmi FR/ES/PT/BR) et n'est pas membre du GAFI.

La gêne est sélective : des règles anti-abus se déclenchent sur certains corridors, et vos interlocuteurs posent plus de questions que d'habitude. Ni le GAFI ni l'UE ne l'ont mis sur leurs listes, ce qui limite les dégâts : une contrariété, pas une lettre écarlate.

**Exposition aux listes noires — Inscrit par 3 autorités**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Listed | tax-haven list |
| PORTUGAL | Listed | favourable regimes |
| BRAZIL | Listed | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple :
Pas assez de données pour dire à quel point vous vous sentiriez libre ici.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | — |  |

Monnaie numérique de banque centrale

AUCUN

aucun programme MNBC annoncé · aucun pilote · aucun prototype retail ou wholesale référencé

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : UN PEU CONNECTÉ.
À moitié branché seulement. *Stripe* fonctionne : vous pouvez facturer la planète entière d'ici.

Mais *Amazon* ne livre pas : pas de colis sur le paillasson, et oubliez le e-commerce grand public tel que vous le connaissez. **6/11** des services suivis fonctionnent. Correct pour vendre vers l'extérieur ; frustrant pour acheter.

**Encaisser des paiements — 3/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Available | card payments |
| PayPal | Not available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Not available | eu payments |
| GoCardless | Not available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 2/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Not available | personal banking |
| Revolut Business | Available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 1/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Not available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Gibraltar.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Malaisie MY  → ](https://stateless.sx/fr/country/my) [   R.A.S. chinoise de Macao MO  → ](https://stateless.sx/fr/country/mo) [   Maurice MU  → ](https://stateless.sx/fr/country/mu)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   R.A.S. chinoise de Hong Kong HK  → ](https://stateless.sx/fr/country/hk) [   Émirats arabes unis AE  → ](https://stateless.sx/fr/country/ae) [   Bahamas BS  → ](https://stateless.sx/fr/country/bs)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Îles Marshall MH  → ](https://stateless.sx/fr/country/mh) [   Oman OM  → ](https://stateless.sx/fr/country/om) [   Nauru NR  → ](https://stateless.sx/fr/country/nr)