# Guatemala

 Country code: GT · Currency: GTQ · Language: Spanish

**Pros**
- Low tax-to-GDP ratio allowing for significant private capital accumulation and reinvestment.
- Territorial tax system exempting all foreign-sourced income from domestic taxation.
- Stable macroeconomic framework with a resilient currency and limited state market interference.

**Cons**
- Widespread institutional corruption undermining legal certainty and the protection of property rights.
- Substandard physical infrastructure leading to high logistical costs and operational inefficiencies.
- Significant security risks necessitating substantial private investment in personnel and asset protection.

Ce qu'il faut savoir en gros : Ici, personne ne viendra fouiller vos comptes: le fisc guatémaltèque n'a ni les moyens ni la volonté de vous coller aux basques. Revers de la médaille: les institutions sont corrompues jusqu'à l'os, et sans avocat local, une démarche simple peut virer au calvaire.

À part ça: système bancaire solide mais vieillot, infrastructures publiques à la ramasse hors des beaux quartiers, sécurité correcte à Zona 10 et Zona 14, bouffe variée entre street food maya et tables chics, paysages qui valent le détour à deux heures de la capitale.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, MAIS PEU.
L'impôt sur le revenu est déjà léger, 7% au plus haut, et le régime territorial rétrécit encore le filet : les revenus de source étrangère n'y entrent même pas.

Un taux sympathique, une mécanique plus sympathique encore.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 5 → 7% | progressif · 2 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 33,945 | 5% |
| 33,945 + | 7% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | existe dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | existe dans ce pays |  |
| Centre familial | n'existe pas dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | n'existe pas dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | n'existe pas dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, MAIS PEU.
Les plus-values s'en tirent bien, 10%, mais l'impôt annuel sur la fortune, jusqu'à 0.9%, lui, ne vous lâche pas : il grignote le tas chaque année, vente ou pas. Sur une longue détention, ce grignotage dépasse largement la note de la cession.

Surveillez le stock, pas seulement le flux.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 10% | flat |
| Impôt sur dividendes | 5% | flat |
| Revenus d'intérêts | 10% | flat |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | 0.2 → 0.9% | progressive · seuil 226 |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 226 – 2,263 | 0.2% |
| 2,263 – 7,920 | 0.6% |
| 7,920 + | 0.9% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Régime successoral | AUCUN | aucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer. |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | NON RÉGULÉ | Taux par défaut: 10% · Guatemala lacks specific cryptocurrency legislation. The Tax Authority (SAT) applies general tax rules under Decree 10-2012, treating crypto-assets as intangible property. Capital gains from the sale or exchange (permuta) of crypto are taxed at a flat 10% rate. Professional or habitual trading is classified as business income, subject to either a 25% tax on net profits or a 5-7% tax on gross income under the simplified regime. The Central Bank (BANGUAT) has issued multiple warnings stating that cryptocurrencies are not legal tender and are not backed by the state. |
| Crypto-vers-crypto | TAXABLE | chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade |
| Règle de transfert GAFI | NON SIGNÉ | aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : OUI.
L'impôt sur les sociétés est faible, 7%, sans responsabilité pénale pour abus de biens sociaux et avec des registres non publics.

Pas cher à faire tourner, discret sur qui possède quoi, et aucun procureur dans votre nuque. Un endroit sain pour opérer.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 5 → 7% | progressive · +25% Standard corporate tax regime on net income (profits). The 5-7% base rates correspond to the simplified optional regime which taxes gross revenue, not profits. |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 3,394 | 5% |
| 3,394 + | 7% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Taux de TVA standard | 12% | taux unique · pas de palier réduit |

| VAT family | Category | Rate |
| --- | --- | --- |
| Alimentation | alimentation | 12% |
| Alimentation | non alcoolisé | 12% |
| Alimentation | alcool | 12% |
| Presse écrite | livres | 12% |
| Presse écrite | ebooks | 12% |
| Presse écrite | presse | 12% |
| Culture | événements culturels | 12% |
| Culture | cinéma | 12% |
| Culture | théâtre | 12% |
| Culture | musées | 12% |
| Culture | sport | 12% |
| Transport | transports publics | 12% |
| Transport | rail | 12% |
| Transport | aérien | 12% |
| Hôtellerie | hôtels | 12% |
| Hôtellerie | restaurants | 12% |
| Hôtellerie | vente à emporter | 12% |
| Santé | médicaments | 12% |
| Santé | matériel méd. | 12% |
| Énergie | électricité | 12% |
| Énergie | gaz naturel | 12% |
| Énergie | chauffage urbain | 12% |
| Énergie | fioul domestique | 12% |
| Services publics | eau | 12% |
| Services publics | déchets | 12% |
| Vêtements | vêtements enfants | 12% |
| Numérique & télécom | numérique | 12% |
| Numérique & télécom | télécom | 12% |
| Numérique & télécom | audiovisuel | 12% |
| Construction | construction | 12% |
| Construction | logement social | 12% |
| Agriculture | intrants agricoles | 12% |
| Agriculture | aliments pour animaux | 12% |
| Services à la personne | pompes funèbres | 12% |
| Services à la personne | coiffure | 12% |
| Finance | assurance | 12% |
| Finance | services financ. | 12% |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | NO CRIMINAL | no criminal liability · In Guatemala, the crime of 'Fraudulent Administration' (Administración Fraudulenta) under Article 242 of the Penal Code requires the element of 'harm to the owner' (perjudicare a su titular) or a third party. In a scenario where the sole director is also the sole shareholder and the company remains solvent, there is no third-party victim (such as creditors or minority shareholders) to sustain a criminal charge. Consequently, the act is treated as a civil matter (confusion of patrimony/piercing the corporate veil) or a tax violation (illegal dividends or non-deductible personal expenses) rather than a criminal offense. |
| Confidentialité des actionnaires | PRIVÉ | Registro Mercantil de la República de Guatemala |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC PAYANT | Registro Mercantil de la República de Guatemala |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Sociedad Anónima (Stock Corporation). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Government Registration Fees (Registry, Edicts, and Patents) | EUR 57 |  |
| Professional Legal and Notary Fees for Incorporation | EUR 1,131 |  |
| Total | EUR 1,188 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI, MAIS ASSEZ LIMITÉ.
Un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles, mais un réseau de conventions famélique (1 accords) : dans bien des pays, vos dividendes se feront tondre à la source avant même d'atteindre la holding.

Correct pour un montage régional, trop court pour un montage mondial.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | TERRITORIAL | territorial — foreign-source income generally untaxed |
| Territorial · corporates | TERRITORIAL | territorial principle — foreign-source profits generally exempt |
| Régime mère-fille | 100% | aucun seuil minimum · aucune durée de détention |
| Règle CFC | AUCUN | aucun régime CFC · revenus corporate étrangers hors périmètre |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 5% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 10% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 15% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | 5% | taux punitif · destinations sur liste noire |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 0 | actives |
| Conventions en cours | 1 | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : FACILE.
Aller et venir ne vous coûtera rien qui mérite d'en parler. Régime territorial (les revenus étrangers restent étrangers) et aucune exit tax à la porte.

Vous arrivez avec vos affaires, vous repartez avec vos affaires, plus ce que vous avez gagné à l'étranger entre-temps. Des frontières comme elles devraient toutes fonctionner.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | AUCUN | aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée |
| Double nationalité | INTERDITE | la naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 5 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | — | not available |
| Naissance | jus soli | available path to naturalisation |
| Filiation | — | not available |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : NON.
Personne ne lit par-dessus votre épaule. Le pays n'a adhéré à presque aucune des grandes machines d'échange automatique (CRS, FATCA, CARF, MLI, MAAC), et ses registres d'entreprises sont non publics.

Vos mouvements de comptes échappent aux fiscs étrangers, votre nom échappe aux moteurs de recherche. Ici, la discrétion n'est pas une option : c'est le réglage d'usine.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 2/9 actives · 2 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | None | — |
| CARF | None | — |
| FATCA | None | — |
| MLI | None | — |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 2017 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | None | — |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : NON.
Aucune inscription sur les grandes listes noires, même si le pays n'est pas membre du club GAFI.

Certains interlocuteurs feront un peu de vérification en plus, par habitude, mais aucun stigmate officiel : vous ne serez pas emmerdé pour avoir traité avec lui.

**Exposition aux listes noires — Hors de toutes les listes**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Clear | tax-haven list |
| PORTUGAL | Clear | favourable regimes |
| BRAZIL | Clear | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : NON.
La liberté de la presse est verrouillée, 138e au classement RSF. Médias indépendants et espace civique travaillent sous pression... quand ils existent encore. Et ce genre de poigne finit en général par déborder sur la vie économique.

Maigre consolation : la crypto n'est pas formellement interdite.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 138/180 | score 40 · · 0 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

    Programme Statut Transfrontalier Sources     iQuetzal

The central banks of Honduras and Guatemala are eying digital currencies, officials said on September, following El Salvador's adoption of bitcoin as legal currency.

Bank of Guatemala

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.reuters.com/technology/central-banks-honduras-guatemala-eye-digital-currencies-el-salvador-launches-2021-09-08/ "Annonce")

 programmes 1

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : MAL CONNECTÉ.
Les deux rails qui comptent sont morts ici. *Stripe* ne veut pas de vous : pour encaisser par carte, il faudra une structure à l'étranger ou un processeur local avec ses propres règles. *Amazon* ne livre pas non plus.

Quelques services secondaires fonctionnent (**4/11**), mais pour un business en ligne, c'est nager à contre-courant.

**Encaisser des paiements — 2/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Not available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Not available | enterprise psp |
| Mollie | Not available | eu payments |
| GoCardless | Not available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 1/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Not available | personal banking |
| Revolut Business | Not available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 1/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Not available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Guatemala.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Paraguay PY  → ](https://stateless.sx/fr/country/py) [   Malawi MW  → ](https://stateless.sx/fr/country/mw) [   Japon JP  → ](https://stateless.sx/fr/country/jp)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Émirats arabes unis AE  → ](https://stateless.sx/fr/country/ae)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Malawi MW  → ](https://stateless.sx/fr/country/mw) [   Japon JP  → ](https://stateless.sx/fr/country/jp) [   Nigeria NG  → ](https://stateless.sx/fr/country/ng)