# Italie

 Country code: IT · Currency: EUR · Language: Italian

**Pros**
- Attractive flat tax regimes for new residents and high-net-worth individuals seeking fiscal optimization.
- Strategic access to European markets through well-developed industrial clusters and Mediterranean trade routes.
- Exceptional lifestyle quality, cultural heritage, and climate to attract and retain highly skilled international talent.

**Cons**
- High corporate tax burden and complex fiscal compliance requirements hindering rapid business scaling.
- Chronic bureaucratic inefficiency and slow judicial processes for contract enforcement and dispute resolution.
- Rigid labor market regulations and excessive state interventionism limiting entrepreneurial flexibility and private initiative.

Ce qu'il faut savoir en gros : En Italie, l'État vous plume avant même que votre boîte fasse un euro de bénéfice : cotisations sociales écrasantes, bureaucratie à tampons, délais interminables.

Contrepoids : système bancaire solide arrimé à l'euro, infrastructures du nord dignes de l'Allemagne, main d'oeuvre qualifiée qui compense la lenteur administrative.

À part ça : à Rome, quartiers chics tranquilles côté sécurité, bouffe excellente, paysages sublimes, corruption cantonnée aux gros marchés publics, loin de votre PME.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Ici, on vous tond jusqu'à 43% au taux marginal, et le fisc a les bras longs : restez un peu trop, posez-y vos intérêts économiques, et le filet se referme.

Taux qui pique et captation large : le combo classique des États qui ne lâchent pas leurs vaches à lait. N'espérez pas régler ça avec un simple billet d'avion.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 23 → 43% | progressif · 3 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 28,000 | 23% |
| 28,001 – 50,000 | 35% |
| 50,001 + | 43% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | existe dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | existe dans ce pays |  |
| Centre familial | existe dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | n'existe pas dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
La panoplie complète de la tondeuse : plus-values à 26%, plus un impôt annuel sur la fortune au-delà d'un seuil, jusqu'à 1.1%.

Flux, stock, transmission : tout y passe. Détenir du patrimoine ici, c'est nourrir la machine.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 26% | flat |
| Impôt sur dividendes | 26% | flat |
| Revenus d'intérêts | 26% | flat |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | 1.1% | progressive |
| Régime successoral | S'APPLIQUE | heir-based · 5 heir classes |

| Héritier | Taux max | Abattement |
| --- | --- | --- |
| Conjoint | 4% | EUR 1,000,000 |
| Enfants | 4% | EUR 1,000,000 |
| Frères et sœurs | 6% | EUR 100,000 |
| Autres parents | 6% | — |
| Non parents | 8% | — |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | FLAT TAX | Taux: 26% · Under the 2023 Budget Law, crypto-assets are taxed at a 26% flat rate (substitute tax). For tax years 2023 and 2024, a €2,000 threshold applied; this threshold is abolished starting January 1, 2025. Crypto-to-crypto swaps between assets with the same characteristics are not taxable events. Residents must also pay a 0.2% annual stamp duty (imposta di bollo) on the value of held assets. The capital gains rate is scheduled to increase to 33% starting in 2026. |
| Crypto-vers-crypto | NEUTRE | un swap n'est pas un fait générateur taxable |
| Règle de transfert GAFI | SIGNÉ | engagé mais pas encore appliqué |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : NON.
L'impôt sur les sociétés est de 24%, mais ce n'est pas le taux qui fait mal. L'abus de biens sociaux est un délit, et c'est le cas d'école à la française : dépensez l'argent de votre propre boîte pour vous-même et vous pouvez finir devant un juge, même actionnaire unique, parce que la société est une personne morale distincte et que votre accord ne vaut rien.

Et les registres sont publics : votre nom d'actionnaire, en libre consultation.

Pour un dirigeant-propriétaire, ces deux-là pèsent bien plus lourd que le taux, et contrairement au taux, ça ne se négocie pas. Gérez au carré et tout ira bien ; gérez à la légère et vous allez vous brûler.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 24% | flat · +10.5% entities qualified as shell companies |
| Taux de TVA standard | 22% | 4 paliers distincts en vigueur |

| VAT family | Category | Rate |
| --- | --- | --- |
| Alimentation | alimentation | 4% |
| Alimentation | non alcoolisé | 4% |
| Presse écrite | ebooks | 4% |
| Santé | médicaments | 10% |
| Énergie | électricité | 10% |
| Énergie | chauffage urbain | 5% |
| Vêtements | vêtements enfants | 10% |
| Agriculture | intrants agricoles | 4% |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | CRIMINAL | criminal liability · Article 646 of the Italian Penal Code (Codice Penale) and Article 2634 of the Civil Code (Codice Civile) · Italy follows the principle of 'perfect patrimonial autonomy' (autonomia patrimoniale perfetta), meaning a company's assets are legally distinct from those of its shareholders. The Italian Supreme Court (Corte di Cassazione, e.g., Sent. n. 17961/2020 and n. 39008/2017) has consistently ruled that a sole shareholder-director commits Embezzlement (Appropriazione indebita, Art. 646 CP) if they use corporate funds for personal purposes, as the company is a separate legal victim regardless of the owner's consent. While prosecution for this specific crime typically requires a formal complaint (querela) from the company—which is unlikely while the sole shareholder is in control—the act remains a criminal offense. If the company later becomes insolvent, the same conduct is automatically prosecuted as Fraudulent Bankruptcy (Bancarotta fraudolenta) under Art. 322 of the Code of Corporate Crisis and Insolvency. |
| Confidentialité des actionnaires | PUBLIC PAYANT | Registro delle Imprese |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC PAYANT | Registro delle Imprese |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Società a Responsabilità Limitata (S.R.L.) (Limited Liability Company (LLC)). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Notary fees for public deed of incorporation | EUR 2,000 |  |
| Registration tax (Imposta di Registro) | EUR 200 |  |
| Chamber of Commerce registration fees and stamp duties | EUR 250 |  |
| Professional legal and tax advisory for setup | EUR 1,500 |  |
| Total | EUR 3,950 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : PAS VRAIMENT.
Un vaste réseau de conventions, 87 accords, et un régime mère-fille, mais l'exonération s'arrête à 95%, et les 5% restants des dividendes éligibles passent à la caisse au taux de l'impôt sur les sociétés, 24%.

Pour une holding, cette part résiduelle est une fuite lente dans la coque : chaque distribution laisse filer quelques points par-dessus bord.

Correct, pas au sommet. Les conventions font le gros du travail ; le régime ne finit pas la course.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | MONDIAL | worldwide income taxation regardless of source |
| Territorial · corporates | MONDIAL | worldwide corporate taxation |
| Régime mère-fille | 95% | détention 5% |
| Règle CFC | S'APPLIQUE | Italian companies controlling foreign entities must include the foreign entity's income in their own taxable base proportionally to their shareholding, regardless of whether profits are distributed. |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 26% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 26% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 30% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | 26% | taux punitif · destinations sur liste noire |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 82 | actives |
| Conventions en cours | 4 | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : PASSABLE.
Le pays impose vos revenus mondiaux tant que vous êtes résident, mais au moins la sortie est gratuite : aucune exit tax.

Partir vous coûte de la paperasse, pas de l'argent ; vos plus-values latentes passent la porte avec vous, intactes.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | AUCUN | aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée |
| Double nationalité | AUTORISÉE | les naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 10 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | 2 ans | available path to naturalisation |
| Naissance | — | not available |
| Filiation | 3 gén. | available path to naturalisation |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce que vous y faites (gagner, détenir, structurer) est déclaré, consultable, ou les deux.

Votre argent est observé sous tous les angles ; si la discrétion fait partie du plan, ce n'est pas votre juridiction.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 3/9 actives · 5 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | Signed | 2017 |
| CARF | Signed | 2024 |
| FATCA | In force | 2014 |
| MLI | Signed | 2022 |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 2006 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | None | — |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : UN PEU.
Le pays n'apparaît que sur des listes noires nationales (parmi FR/ES/PT/BR), malgré son appartenance au GAFI.

Attendez-vous à des questions KYC/AML en rab sur ces corridors précis : agaçant, pas disqualifiant. Aucun gendarme supranational ne l'a signalé : la tache reste locale.

**Exposition aux listes noires — Inscrit par 1 autorité**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Clear | tax-haven list |
| PORTUGAL | Clear | favourable regimes |
| BRAZIL | Listed | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Membre de l'Union européenne, le pays est sur le tapis roulant de l'euro numérique : une monnaie de banque centrale programmable et traçable, conçue pour circuler sur les mêmes rails que l'euro lui-même.

Sous MiCA, la crypto est encadrée plutôt qu'interdite, mais la direction générale, pour l'argent du bloc, ce sont des rails contrôlés par l'État, par défaut.

La presse a beau être libre, 49e au classement RSF, la liberté financière est prise dans un cliquet, et un cliquet ne tourne que dans un sens.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 49/180 | score 68 · ↓ 3 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

    Programme Statut Transfrontalier Sources     TIPS Hash-Link

Banca D’Italia

   PILOT   —   —    Digital Euro

A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.ecb.europa.eu/press/intro/news/html/ecb.mipnews250409.en.html "Annonce")    Wholesale Digital Euro

Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.

European Central Bank

   PILOT   —   —    Stella

It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel201009e1.pdf%0D%0Ahttps://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel200212a1.pdf%0D%0Ahttps://www.tbstat.com/wp/uploads/2020/08/KPMG-CBDC-Report.FINAL_.v.1.02.pdf "Annonce")

 programmes 4

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : EXCELLENT.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : **11/11** des services que nous suivons y fonctionnent.

*Stripe* vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. *Amazon* livre chez vous comme à Paris ou Berlin. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule.

**Encaisser des paiements — 6/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Available | eu payments |
| GoCardless | Available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 3/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Available | personal banking |
| Revolut Business | Available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 2/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Italie.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Slovénie SI  → ](https://stateless.sx/fr/country/si) [   Danemark DK  → ](https://stateless.sx/fr/country/dk) [   Allemagne DE  → ](https://stateless.sx/fr/country/de)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Allemagne DE  → ](https://stateless.sx/fr/country/de) [   Slovaquie SK  → ](https://stateless.sx/fr/country/sk) [   Grèce GR  → ](https://stateless.sx/fr/country/gr)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Îles Vierges des États-Unis VI  → ](https://stateless.sx/fr/country/vi) [   Israël IL  → ](https://stateless.sx/fr/country/il) [   Viêt Nam VN  → ](https://stateless.sx/fr/country/vn)