# Japon

 Country code: JP · Currency: JPY · Language: Japanese

**Pros**
- Exceptional public safety and low crime rates protecting private property and personal security.
- World-class infrastructure and reliable logistics networks for efficient business operations and connectivity.
- High institutional transparency and minimal public sector corruption ensuring a predictable legal environment.

**Cons**
- High corporate tax burdens and complex fiscal regulations limiting capital retention and reinvestment.
- Rigid labor market regulations and bureaucratic hurdles hindering flexible employment and rapid scaling.
- Stagnant domestic market growth due to severe demographic decline and aging population trends.

Ce qu'il faut savoir en gros : Monter une société au Japon ressemble à un rite initiatique de tampons et de paperasse : vous allez ramer avant d'encaisser votre premier client.

Contrepartie : zéro corruption, un système bancaire béton, des infrastructures qui tournent sans accroc, et une insécurité quasi inexistante dans les quartiers chics de Tokyo.

À part ça : la fiscalité sur les sociétés pique, la bouffe est un vrai bonheur, les paysages valent le déplacement, et les Japonais restent polis mais distants.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Sur le papier, on vous tond jusqu'à 45%. En pratique, le régime territorial ne mord que sur les revenus de source locale : salaire, dividendes et plus-values venus de l'étranger passent sans une égratignure. Le taux affiché est là pour faire peur ; la mécanique, elle, ne va pas si loin.

Gagnez votre vie à l'étranger et le fisc local se contentera de vous saluer de loin.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 5 → 45% | progressif · 7 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 10,565 | 5% |
| 10,565 – 17,879 | 10% |
| 17,879 – 37,655 | 20% |
| 37,655 – 48,762 | 23% |
| 48,762 – 97,524 | 33% |
| 97,524 – 216,720 | 40% |
| 216,720 + | 45% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | n'existe pas dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | n'existe pas dans ce pays |  |
| Centre familial | n'existe pas dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | n'existe pas dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : PLUTÔT OUI.
Les plus-values coûtent 20.3% à la vente, sans ponction annuelle sur la fortune. Mais la transmission repasse au comptoir quand le patrimoine change de mains.

Même argent, deux péages : la vente, puis la succession.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 20.3% | progressive · +9% short-term capital gains on real property held for five years or less |
| Impôt sur dividendes | 45% | progressive · +2.1% applied to national income tax |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 10,565 | 5% |
| 10,565 – 17,879 | 10% |
| 17,879 – 37,655 | 20% |
| 37,655 – 48,762 | 23% |
| 48,762 – 97,524 | 33% |
| 97,524 – 216,720 | 40% |
| 216,720 + | 45% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Revenus d'intérêts | 45% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 10,565 | 5% |
| 10,565 – 17,879 | 10% |
| 17,879 – 37,655 | 20% |
| 37,655 – 48,762 | 23% |
| 48,762 – 97,524 | 33% |
| 97,524 – 216,720 | 40% |
| 216,720 + | 45% |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | AUCUN | aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net |
| Régime successoral | S'APPLIQUE | heir-based · 5 heir classes |

| Héritier | Taux max | Abattement |
| --- | --- | --- |
| Conjoint | 55% | JPY 160,000,000 |
| Enfants | 55% | — |
| Frères et sœurs | 55% | — |
| Autres parents | 55% | — |
| Non parents | 55% | — |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | PROGRESSIF | Taux: 55% · Crypto gains are classified as Miscellaneous Income (Zatsu-shotoku) and taxed at progressive national rates (5% to 45%) plus a flat 10% local inhabitant tax, reaching a maximum of 55%. Swapping one cryptocurrency for another is a taxable event. Salaried employees with total miscellaneous income under 200,000 JPY are generally exempt from filing a national tax return, though inhabitant tax may still apply. A major tax reform proposing a 20% flat tax for specified crypto assets is currently under discussion for 2026. |
| Crypto-vers-crypto | TAXABLE | chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade |
| Règle de transfert GAFI | SIGNÉ | engagé mais pas encore appliqué |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : OUI, MAIS AVEC PAS MAL DE TAXES.
L'impôt sur les sociétés est modéré, 19%, sans IP box pour l'adoucir. Comptabilité ordinaire, TVA à 10, dose habituelle de paperasse. Rien à fêter, rien à fuir.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 19% | progressive · +10.3% National local corporate tax applied to corporate tax liability |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 43,344 | 19% |
| 43,344 + | 19% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Taux de TVA standard | 10% | 2 paliers distincts en vigueur |

| VAT family | Category | Rate |
| --- | --- | --- |
| Alimentation | alimentation | 8% |
| Alimentation | non alcoolisé | 8% |
| Alimentation | alcool | 10% |
| Presse écrite | livres | 10% |
| Presse écrite | ebooks | 10% |
| Presse écrite | presse | 8% |
| Hôtellerie | restaurants | 10% |
| Hôtellerie | vente à emporter | 8% |
| Numérique & télécom | numérique | 10% |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | CRIMINAL | criminal liability · Companies Act Art. 960 (Special Breach of Trust) and Penal Code Art. 253 (Professional Embezzlement) · Japan strictly adheres to the 'Autonomy of the Legal Entity' principle. Under established Supreme Court precedents (e.g., June 26, 1970, and November 9, 2006), a sole shareholder-director can be held criminally liable for misappropriating company funds. The law considers the corporation's assets to be legally distinct from the individual's personal property; therefore, the 'consent' of the sole shareholder does not negate the breach of duty to the company or the criminal nature of the act, regardless of the company's current solvency. |
| Confidentialité des actionnaires | PRIVÉ | Commercial Register (Shogyo Tokibo) |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC PAYANT | Commercial Register (Shogyo Tokibo) |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : 株式会社 (Kabushiki Kaisha (Joint Stock Company)). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Registration License Tax (Minimum) | EUR 813 |  |
| Notary Public Fee (Articles of Incorporation) | EUR 271 |  |
| Professional Incorporation Service (Judicial Scrivener) | EUR 1,354 |  |
| Corporate Seal Set and Registry Certificates | EUR 163 |  |
| Total | EUR 2,601 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : PAS VRAIMENT.
Un vaste réseau de conventions, 77 accords, et un régime mère-fille, mais l'exonération s'arrête à 95%, et les 5% restants des dividendes éligibles passent à la caisse au taux de l'impôt sur les sociétés, 19%.

Pour une holding, cette part résiduelle est une fuite lente dans la coque : chaque distribution laisse filer quelques points par-dessus bord.

Correct, pas au sommet. Les conventions font le gros du travail ; le régime ne finit pas la course.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | REMITTANCE | remittance basis — foreign income taxed only when brought in |
| Territorial · corporates | MONDIAL | worldwide corporate taxation |
| Régime mère-fille | 95% | détention 25% · 6 mois min. |
| Règle CFC | S'APPLIQUE | Undistributed earnings of a foreign subsidiary are included in the Japanese parent's taxable income if the subsidiary is controlled by Japanese entities and meets specific criteria regarding its business activity, substance, or the nature of its income, particularly when the foreign tax rate falls below defined thresholds. |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 20% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 20% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 20% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | AUCUN | aucun taux punitif référencé |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 74 | actives |
| Conventions en cours | 1 | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : FACILE.
Aller et venir ne vous coûtera rien qui mérite d'en parler. Régime territorial (les revenus étrangers restent étrangers) et aucune exit tax à la porte.

Vous arrivez avec vos affaires, vous repartez avec vos affaires, plus ce que vous avez gagné à l'étranger entre-temps. Des frontières comme elles devraient toutes fonctionner.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | AUCUN | aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée |
| Double nationalité | INTERDITE | la naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 5 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | 3 ans | available path to naturalisation |
| Naissance | — | not available |
| Filiation | — | not available |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Oui, votre argent est surveillé. Le pays a signé tous les grands dispositifs d'échange automatique : CRS, FATCA, CARF, MLI, MAAC. Ouvrez un compte et il est déclaré directement à votre fisc d'origine (Américains : FATCA s'applique, sans exception).

Les registres d'entreprises restent non publics, ce qui sauve une mince part de discrétion sur l'actionnariat. Mais votre piste financière, elle, est en verre.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 4/9 actives · 4 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | Signed | 2018 |
| CARF | Signed | 2024 |
| FATCA | In force | 2014 |
| MLI | In force | 2018 |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 2013 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | None | — |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : NON.
Blanc comme neige sur toutes les grandes listes noires (GAFI, Union européenne, France, Espagne, Portugal, Brésil), et membre du club GAFI.

Envoyer ou recevoir de l'argent d'ici ne fait lever aucun sourcil : pas d'alerte, pas de questions en rab, pas de service conformité qui se réveille. Côté réputation, un non-événement.

**Exposition aux listes noires — Hors de toutes les listes**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Clear | tax-haven list |
| PORTUGAL | Clear | favourable regimes |
| BRAZIL | Clear | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Un milieu de tableau au classement RSF sur la liberté de la presse, 66e : la société civile fonctionne, mais les murs sont bien là et vous saurez vite où ils sont.

La crypto vit dans le cadre réglementé habituel.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 66/180 | score 63 · ↑ 4 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

    Programme Statut Transfrontalier Sources     Digital Yen

The upcoming program is an end-stage trial with an eye towards implementation. BOJ will work with private-sector banks to test deposits and withdrawals from accounts, and check whether the currency can work without internet access in emergency scenarios.

Bank of Japan

   PROOF OF CONCEPT   —   [annonce →](https://www.boj.or.jp/en/research/brp/psr/data/psr240910e.pdf "Annonce")    Stella

It explores the opportunity for DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.

Bank of Japan

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel201009e1.pdf%0D%0Ahttps://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel200212a1.pdf%0D%0Ahttps://www.tbstat.com/wp/uploads/2020/08/KPMG-CBDC-Report.FINAL_.v.1.02.pdf "Annonce")

 programmes 2

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : EXCELLENT.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : **9/11** des services que nous suivons y fonctionnent.

*Stripe* vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. *Amazon* livre chez vous comme à Paris ou Berlin. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule.

**Encaisser des paiements — 4/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Not available | eu payments |
| GoCardless | Not available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 3/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Available | personal banking |
| Revolut Business | Available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 2/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Japon.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Thaïlande TH  → ](https://stateless.sx/fr/country/th) [   Nigeria NG  → ](https://stateless.sx/fr/country/ng) [   Malawi MW  → ](https://stateless.sx/fr/country/mw)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Guatemala GT  → ](https://stateless.sx/fr/country/gt) [   Paraguay PY  → ](https://stateless.sx/fr/country/py) [   Singapour SG  → ](https://stateless.sx/fr/country/sg)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Panama PA  → ](https://stateless.sx/fr/country/pa) [   Honduras HN  → ](https://stateless.sx/fr/country/hn) [   Sainte-Hélène SH  → ](https://stateless.sx/fr/country/sh)