# Lituanie

 Country code: LT · Currency: EUR · Language: Lithuanian

**Pros**
- Competitive 15% corporate tax rate and specific tax exemptions for small businesses and R&D.
- World-class digital infrastructure and high-speed internet connectivity for seamless remote business operations.
- Efficient e-government services and rapid company registration process to minimize bureaucratic hurdles.

**Cons**
- Significant geopolitical risks due to proximity to unstable eastern neighbors to impact long-term security.
- High social security contributions to create a substantial tax wedge on labor for enterprises.
- Increasing labor shortages and talent competition to drive up operational costs in technology.

Ce qu'il faut savoir en gros : À Vilnius, le fisc vous laisse tranquille : taux d'imposition forfaitaires, télédéclaration qui fonctionne vraiment, et un régime pour petites entreprises tellement léger qu'on se demande si on est encore dans l'UE. Créer une société prend quelques jours, pas des mois, et tout se fait presque en ligne.

Le revers : les banques sont devenues paranoïaques après des scandales de blanchiment il y a quelques années, alors préparez-vous à des questions intrusives et des ouvertures de compte lentes si votre activité sent l'offshore ou la crypto. La corruption est faible pour la région, mais les fonctionnaires peuvent être tatillons sur les détails administratifs.

À part ça : des routes correctes et un internet rapide, un système bancaire prudent mais solide, une sécurité tranquille dans les beaux quartiers de Vilnius, une bouffe roborative sans être raffinée, et des paysages plats et boisés qui ne vous feront pas rêver mais ne vous ennuieront pas non plus.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Ici, on vous tond jusqu'à 32% au taux marginal, et le fisc a les bras longs : restez un peu trop, posez-y vos intérêts économiques, et le filet se referme.

Taux qui pique et captation large : le combo classique des États qui ne lâchent pas leurs vaches à lait. N'espérez pas régler ça avec un simple billet d'avion.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 20 → 32% | progressif · 3 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 82,962 | 20% |
| 82,963 – 138,270 | 25% |
| 138,271 + | 32% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | existe dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | existe dans ce pays |  |
| Centre familial | existe dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | existe dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : PLUTÔT OUI.
Les plus-values coûtent 20% à la vente, sans ponction annuelle sur la fortune. Mais la transmission repasse au comptoir quand le patrimoine change de mains.

Même argent, deux péages : la vente, puis la succession.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 20% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 253,065 | 15% |
| 253,065 + | 20% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur dividendes | 15% | flat |
| Revenus d'intérêts | 15% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 500 | exempt |
| 500 + | 15% |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | AUCUN | aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net |
| Régime successoral | S'APPLIQUE | heir-based · 5 heir classes |

| Héritier | Taux max | Abattement |
| --- | --- | --- |
| Conjoint | EXONÉRÉ | — |
| Enfants | EXONÉRÉ | — |
| Frères et sœurs | EXONÉRÉ | — |
| Autres parents | EXONÉRÉ | — |
| Non parents | 10% | EUR 3,000 |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | PROGRESSIF | Taux: 20% · Crypto is treated as property. For casual investors, a €2,500 annual exemption applies to the total gain from selling non-registrable assets. Gains above this are taxed at 15% PIT, rising to 20% if total annual non-employment income exceeds 120 average wages (~€242k in 2024). Professional trading is taxed as individual activity at a 15% PIT rate (with a tax credit for lower profits) plus mandatory social security (VSD) and health insurance (PSD) contributions, resulting in an effective total tax burden of approximately 33%. Crypto-to-crypto swaps are considered taxable realization events. |
| Crypto-vers-crypto | TAXABLE | chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade |
| Règle de transfert GAFI | NON SIGNÉ | aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : OUI, MAIS AVEC PAS MAL DE TAXES.
L'impôt sur les sociétés est modéré, 17%, sans IP box pour l'adoucir. Comptabilité ordinaire, TVA à 21, dose habituelle de paperasse. Rien à fêter, rien à fuir.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 17% | progressive · +5% taxable profits of credit institutions exceeding EUR 2 million |
| Taux de TVA standard | 21% | 3 paliers distincts en vigueur |

| VAT family | Category | Rate |
| --- | --- | --- |
| Presse écrite | livres | 5% |
| Presse écrite | ebooks | 5% |
| Presse écrite | presse | 5% |
| Culture | événements culturels | 12% |
| Transport | transports publics | 12% |
| Hôtellerie | hôtels | 12% |
| Santé | médicaments | 5% |
| Santé | matériel méd. | 5% |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | NO CRIMINAL | no criminal liability · In Lithuania, while a company is a separate legal entity, the Supreme Court (e.g., Case No. 2K-7-84/2012) has established that a sole shareholder's misuse of company assets does not constitute criminal embezzlement (Art. 183) or squandering (Art. 184) if the company remains solvent and no third-party interests (creditors, employees, or the state) are harmed. Such acts lack the 'social danger' required for criminal prosecution and are instead treated as tax violations or civil breaches of fiduciary duty under the Law on Companies (Art. 19). |
| Confidentialité des actionnaires | PUBLIC PAYANT | State Enterprise Centre of Registers (Registrų centras) |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC PAYANT | State Enterprise Centre of Registers (Registrų centras) |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Uždaroji akcinė bendrovė (UAB) (Private Limited Liability Company). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| State Registration Fee (Non-electronic) | EUR 57.40 |  |
| Notary Fees for Document Certification | EUR 200 |  |
| Professional Incorporation and Legal Service Fee | EUR 600 |  |
| Minimum Share Capital Deposit | EUR 1,000 |  |
| Total | EUR 857.40 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI.
Une terre de holding, tout simplement. Un vaste réseau de conventions fiscales (56 accords signés) rabote les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances transfrontaliers, et un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles, laisse la valeur circuler sans péage local.

De la tuyauterie haut de gamme : une holding garée ici voyage dans le monde entier sans fuir.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | MONDIAL | worldwide income taxation regardless of source |
| Territorial · corporates | MONDIAL | worldwide corporate taxation |
| Régime mère-fille | 100% | détention 10% · 12 mois min. |
| Règle CFC | S'APPLIQUE | Non-operating income of a foreign entity is attributed to the controlling Lithuanian company if the entity is located in a blacklisted jurisdiction, or if its passive income exceeds one-third of total income and its effective tax rate is less than half of the Lithuanian corporate tax rate. |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 17% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 10% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 10% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | 17% | taux punitif · destinations sur liste noire |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 54 | actives |
| Conventions en cours | 1 | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : PASSABLE.
Le pays impose vos revenus mondiaux tant que vous êtes résident, mais au moins la sortie est gratuite : aucune exit tax.

Partir vous coûte de la paperasse, pas de l'argent ; vos plus-values latentes passent la porte avec vous, intactes.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | AUCUN | aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée |
| Double nationalité | INTERDITE | la naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 10 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | 7 ans | available path to naturalisation |
| Naissance | — | not available |
| Filiation | 1 gén. | available path to naturalisation |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce que vous y faites (gagner, détenir, structurer) est déclaré, consultable, ou les deux.

Votre argent est observé sous tous les angles ; si la discrétion fait partie du plan, ce n'est pas votre juridiction.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 5/9 actives · 3 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | In force | 2017 |
| CARF | Signed | 2024 |
| FATCA | In force | 2014 |
| MLI | In force | 2018 |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 2014 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | None | — |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : NON.
Aucune inscription sur les grandes listes noires, même si le pays n'est pas membre du club GAFI.

Certains interlocuteurs feront un peu de vérification en plus, par habitude, mais aucun stigmate officiel : vous ne serez pas emmerdé pour avoir traité avec lui.

**Exposition aux listes noires — Hors de toutes les listes**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Clear | tax-haven list |
| PORTUGAL | Clear | favourable regimes |
| BRAZIL | Clear | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Membre de l'Union européenne, le pays est sur le tapis roulant de l'euro numérique : une monnaie de banque centrale programmable et traçable, conçue pour circuler sur les mêmes rails que l'euro lui-même.

Sous MiCA, la crypto est encadrée plutôt qu'interdite, mais la direction générale, pour l'argent du bloc, ce sont des rails contrôlés par l'État, par défaut.

La presse a beau être libre, 14e au classement RSF, la liberté financière est prise dans un cliquet, et un cliquet ne tourne que dans un sens.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 14/180 | score 82 · ↓ 1 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

    Programme Statut Transfrontalier Sources     Digital Euro

A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.ecb.europa.eu/press/intro/news/html/ecb.mipnews250409.en.html "Annonce")    Wholesale Digital Euro

Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.

European Central Bank

   PILOT   —   —    Stella

It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel201009e1.pdf%0D%0Ahttps://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel200212a1.pdf%0D%0Ahttps://www.tbstat.com/wp/uploads/2020/08/KPMG-CBDC-Report.FINAL_.v.1.02.pdf "Annonce")

 programmes 3

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : EXCELLENT.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : **9/11** des services que nous suivons y fonctionnent.

*Stripe* vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule. Une note de bas de page pour votre confort, pas pour votre business : *Amazon* ne livre pas ici, prévoyez le e-commerce local pour la partie paillasson du quotidien.

**Encaisser des paiements — 5/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Available | eu payments |
| GoCardless | Not available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 3/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Available | personal banking |
| Revolut Business | Available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 1/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Not available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Lituanie.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Autriche AT  → ](https://stateless.sx/fr/country/at) [   Estonie EE  → ](https://stateless.sx/fr/country/ee) [   Suède SE  → ](https://stateless.sx/fr/country/se)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Luxembourg LU  → ](https://stateless.sx/fr/country/lu) [   Hongrie HU  → ](https://stateless.sx/fr/country/hu) [   Roumanie RO  → ](https://stateless.sx/fr/country/ro)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Danemark DK  → ](https://stateless.sx/fr/country/dk) [   Italie IT  → ](https://stateless.sx/fr/country/it) [   Australie AU  → ](https://stateless.sx/fr/country/au)