# Luxembourg

 Country code: LU · Currency: EUR · Language: German

**Pros**
- Competitive corporate tax rates and extensive network of double taxation treaties for international business.
- Exceptional political stability and minimal corruption levels for a secure private capital environment.
- World-class digital infrastructure and strategic central location within the European single market.

**Cons**
- Extremely high real estate prices and cost of living burden on operational expenses and talent acquisition.
- Rigid labor laws and high mandatory social security contributions burden on the cost of employment.
- Pervasive state bureaucracy and complex regulatory requirements for specific financial and commercial activities.

Ce qu'il faut savoir en gros : À Luxembourg, l'État vous déroule le tapis rouge fiscal, à condition d'être une holding ou un fonds : les taux effectifs y font pâlir n'importe quel comptable.

Sauf que ce jackpot n'est pas pour le commerçant lambda : monter une boite classique vous coûte cher en charges et en avocats, et l'administration reste tatillonne sur la paperasse.

À part ça : système bancaire ultra solide, infrastructures nickel, corruption quasi inexistante, insécurité quasi nulle dans les beaux quartiers, bouffe correcte, paysages vallonnés, mais logement hors de prix.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Le revenu se fait plumer, jusqu'à 42% au taux marginal, mais le test de résidence est étonnamment coulant.

L'addition est brutale pour les résidents ; tout le jeu consiste à ne pas le devenir par accident.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 0 → 42% | progressif · 23 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 13,230 | exempt |
| 13,230 – 15,435 | 8% |
| 15,435 – 17,640 | 9% |
| 17,640 – 19,845 | 10% |
| 19,845 – 22,050 | 11% |
| 22,050 – 24,255 | 12% |
| 24,255 – 26,550 | 14% |
| 26,550 – 28,845 | 16% |
| 28,845 – 31,140 | 18% |
| 31,140 – 33,435 | 20% |
| 33,435 – 35,730 | 22% |
| 35,730 – 38,025 | 24% |
| 38,025 – 40,320 | 26% |
| 40,320 – 42,615 | 28% |
| 42,615 – 44,910 | 30% |
| 44,910 – 47,205 | 32% |
| 47,205 – 49,500 | 34% |
| 49,500 – 51,795 | 36% |
| 51,795 – 54,090 | 38% |
| 54,090 – 117,450 | 39% |
| 117,450 – 176,160 | 40% |
| 176,160 – 234,870 | 41% |
| 234,870 + | 42% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | existe dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | n'existe pas dans ce pays |  |
| Centre familial | n'existe pas dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | n'existe pas dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : NON.
Les plus-values passent gratis, et il n'y a pas de ponction annuelle sur la fortune.

Le piège attend l'enterrement : la transmission a son propre régime quand le patrimoine change de génération. Détenir ne coûte rien ; léguer, si.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 0% | flat · +45.8% Maximum progressive income tax rate applied if the asset is held for less than 6 months · +22.9% Maximum rate applied if the asset is held for more than 6 months but the individual holds a material interest (>10% of corporate capital) · +1.4% Dependency contribution applied on the taxable part of the gains for individuals subject to the Luxembourg social security system |
| Impôt sur dividendes | 42% | progressive · +7% Solidarity tax of 7% of taxes · +9% Solidarity tax of 9% for taxpayers earning more than EUR 150,000 in tax class 1 and 1a or more than EUR 300,000 in tax class 2 |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 13,230 | exempt |
| 13,230 – 15,435 | 8% |
| 15,435 – 17,640 | 9% |
| 17,640 – 19,845 | 10% |
| 19,845 – 22,050 | 11% |
| 22,050 – 24,255 | 12% |
| 24,255 – 26,550 | 14% |
| 26,550 – 28,845 | 16% |
| 28,845 – 31,140 | 18% |
| 31,140 – 33,435 | 20% |
| 33,435 – 35,730 | 22% |
| 35,730 – 38,025 | 24% |
| 38,025 – 40,320 | 26% |
| 40,320 – 42,615 | 28% |
| 42,615 – 44,910 | 30% |
| 44,910 – 47,205 | 32% |
| 47,205 – 49,500 | 34% |
| 49,500 – 51,795 | 36% |
| 51,795 – 54,090 | 38% |
| 54,090 – 117,450 | 39% |
| 117,450 – 176,160 | 40% |
| 176,160 – 234,870 | 41% |
| 234,870 + | 42% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Revenus d'intérêts | 20% | flat |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | AUCUN | aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net |
| Régime successoral | S'APPLIQUE | heir-based · 5 heir classes |

| Héritier | Taux max | Abattement |
| --- | --- | --- |
| Conjoint | EXONÉRÉ | — |
| Enfants | 0% | — |
| Frères et sœurs | 6% | — |
| Autres parents | 9% | — |
| Non parents | 15% | — |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | — | Taux: 45.8% · Crypto-assets are classified as intangible assets. Capital gains are tax-exempt if held for more than 6 months, provided the activity is not deemed professional. Speculative gains (held < 6 months) are exempt if the total annual profit is below 500 EUR; otherwise, they are taxed at progressive rates up to 42% plus a solidarity surcharge (7-9%). Crypto-to-crypto swaps are explicitly defined as taxable disposals. |
| Crypto-vers-crypto | TAXABLE | chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade |
| Règle de transfert GAFI | SIGNÉ | engagé mais pas encore appliqué |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : NON.
L'impôt sur les sociétés est de 16%, mais ce n'est pas le taux qui fait mal. L'abus de biens sociaux est un délit, et c'est le cas d'école à la française : dépensez l'argent de votre propre boîte pour vous-même et vous pouvez finir devant un juge, même actionnaire unique, parce que la société est une personne morale distincte et que votre accord ne vaut rien.

Et les registres sont publics : votre nom d'actionnaire, en libre consultation.

Pour un dirigeant-propriétaire, ces deux-là pèsent bien plus lourd que le taux, et contrairement au taux, ça ne se négocie pas. Gérez au carré et tout ira bien ; gérez à la légère et vous allez vous brûler.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 14 → 16% | progressive · +7% solidarity surtax on the CIT amount |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 175,000 | 14% |
| 175,001 – 200,000 | 30% |
| 200,001 + | 16% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Taux de TVA standard | 17% | 4 paliers distincts en vigueur |

| VAT family | Category | Rate |
| --- | --- | --- |
| Alimentation | alimentation | 3% |
| Alimentation | non alcoolisé | 3% |
| Alimentation | alcool | 14% |
| Presse écrite | livres | 3% |
| Presse écrite | ebooks | 3% |
| Santé | médicaments | 3% |
| Énergie | électricité | 8% |
| Énergie | gaz naturel | 8% |
| Vêtements | vêtements enfants | 3% |
| Numérique & télécom | audiovisuel | 3% |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | CRIMINAL | criminal liability · Article 1500-11 of the Law of 10 August 1915 on commercial companies · Luxembourg law strictly adheres to the principle of the autonomy of the legal entity. Under Article 1500-11 of the Law of 1915, a sole director-shareholder can be held criminally liable for 'abus de biens sociaux' (misuse of corporate assets) if they use company assets for personal purposes contrary to the corporate interest. The law considers the company's patrimony to be legally distinct from the shareholder's personal assets, and this separation must be respected even in single-member companies (SARL unipersonnelle) regardless of the company's solvency. |
| Confidentialité des actionnaires | PUBLIC | Registre de Commerce et des Sociétés (RCS) |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC | Registre de Commerce et des Sociétés (RCS) |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Société à responsabilité limitée (Private Limited Liability Company). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Notary Fees (Statutory) | EUR 1,200 |  |
| RCS Registration and Publication Fees | EUR 200 |  |
| Professional Incorporation and Licensing Services | EUR 2,500 |  |
| Total | EUR 3,900 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI.
Une terre de holding, tout simplement. Un vaste réseau de conventions fiscales (90 accords signés) rabote les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances transfrontaliers, et un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles, laisse la valeur circuler sans péage local.

De la tuyauterie haut de gamme : une holding garée ici voyage dans le monde entier sans fuir.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | MONDIAL | worldwide income taxation regardless of source |
| Territorial · corporates | MONDIAL | worldwide corporate taxation |
| Régime mère-fille | 100% | détention 10% · 12 mois min. |
| Règle CFC | S'APPLIQUE | Luxembourg targets non-distributed income of controlled foreign entities arising from artificial arrangements established primarily to gain a tax advantage, provided specific control and effective tax rate thresholds are met. |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 15% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 0% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 0% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | 15% | taux punitif · destinations sur liste noire |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 84 | actives |
| Conventions en cours | 6 | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : PASSABLE.
Le pays impose vos revenus mondiaux tant que vous êtes résident, mais au moins la sortie est gratuite : aucune exit tax.

Partir vous coûte de la paperasse, pas de l'argent ; vos plus-values latentes passent la porte avec vous, intactes.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | AUCUN | aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée |
| Double nationalité | AUTORISÉE | les naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 5 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | — | available path to naturalisation |
| Naissance | jus soli | available path to naturalisation |
| Filiation | 1 gén. | available path to naturalisation |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce que vous y faites (gagner, détenir, structurer) est déclaré, consultable, ou les deux.

Votre argent est observé sous tous les angles ; si la discrétion fait partie du plan, ce n'est pas votre juridiction.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 5/9 actives · 3 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | In force | 2017 |
| CARF | Signed | 2024 |
| FATCA | In force | 2014 |
| MLI | In force | 2019 |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 2014 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | None | — |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : NON.
Blanc comme neige sur toutes les grandes listes noires (GAFI, Union européenne, France, Espagne, Portugal, Brésil), et membre du club GAFI.

Envoyer ou recevoir de l'argent d'ici ne fait lever aucun sourcil : pas d'alerte, pas de questions en rab, pas de service conformité qui se réveille. Côté réputation, un non-événement.

**Exposition aux listes noires — Hors de toutes les listes**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Clear | tax-haven list |
| PORTUGAL | Clear | favourable regimes |
| BRAZIL | Clear | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Membre de l'Union européenne, le pays est sur le tapis roulant de l'euro numérique : une monnaie de banque centrale programmable et traçable, conçue pour circuler sur les mêmes rails que l'euro lui-même.

Sous MiCA, la crypto est encadrée plutôt qu'interdite, mais la direction générale, pour l'argent du bloc, ce sont des rails contrôlés par l'État, par défaut.

La presse a beau être libre, 13e au classement RSF, la liberté financière est prise dans un cliquet, et un cliquet ne tourne que dans un sens.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 13/180 | score 83 · ↓ 2 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

    Programme Statut Transfrontalier Sources     Project Venus

The Banque de France and the Banque centrale du Luxembourg are proposing one possible cross-border answer to the growing interest from the market to perform digital native securities settlements with CBDC.

Banque centrale du Luxembourg

   PILOT   —   [annonce →](https://www.banque-france.fr/en/press-release/banque-de-france-and-banque-centrale-du-luxembourg-publish-results-project-venus "Annonce")    Digital Euro

A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.ecb.europa.eu/press/intro/news/html/ecb.mipnews250409.en.html "Annonce")    Wholesale Digital Euro

Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.

European Central Bank

   PILOT   —   —    Stella

It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel201009e1.pdf%0D%0Ahttps://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel200212a1.pdf%0D%0Ahttps://www.tbstat.com/wp/uploads/2020/08/KPMG-CBDC-Report.FINAL_.v.1.02.pdf "Annonce")

 programmes 4

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : EXCELLENT.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : **10/11** des services que nous suivons y fonctionnent.

*Stripe* vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule. Une note de bas de page pour votre confort, pas pour votre business : *Amazon* ne livre pas ici, prévoyez le e-commerce local pour la partie paillasson du quotidien.

**Encaisser des paiements — 6/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Available | eu payments |
| GoCardless | Available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 3/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Available | personal banking |
| Revolut Business | Available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 1/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Not available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Luxembourg.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Croatie HR  → ](https://stateless.sx/fr/country/hr) [   Slovaquie SK  → ](https://stateless.sx/fr/country/sk) [   Lettonie LV  → ](https://stateless.sx/fr/country/lv)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Émirats arabes unis AE  → ](https://stateless.sx/fr/country/ae)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Slovaquie SK  → ](https://stateless.sx/fr/country/sk) [   Grèce GR  → ](https://stateless.sx/fr/country/gr) [   Suède SE  → ](https://stateless.sx/fr/country/se)