# Malte

 Country code: MT · Currency: EUR · Language: English

**Pros**
- Competitive 5% effective corporate tax rate for international companies through the tax refund system.
- High safety standards and Mediterranean lifestyle within a stable European Union regulatory environment.
- Pro-business environment for digital assets and iGaming with specialized legal frameworks for innovation.

**Cons**
- Systemic corruption issues and concerns regarding the rule of law within the political administration.
- Severe traffic congestion and underdeveloped infrastructure failing to meet the needs of a growing population.
- Lengthy bureaucratic delays and difficulties in opening corporate bank accounts for foreign entrepreneurs.

Ce qu'il faut savoir en gros : Ici, une société peut payer un impôt effectif proche de zéro grâce à un système de remboursement fiscal que même les Suisses envient.

Revers de la médaille : les banques locales, échaudées par des scandales de blanchiment et l'assassinat d'une journaliste, vous feront ramer des semaines pour ouvrir un compte, et l'administration traîne dès qu'un dossier sort de l'ordinaire.

À part ça : routes trouées, circulation cauchemardesque, mais tout le monde parle anglais, la bouffe méditerranéenne est généreuse, et Sliema ou St Julian's offrent mer turquoise et tranquillité.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Sur le papier, on vous tond jusqu'à 35%. En pratique, le régime territorial ne mord que sur les revenus de source locale : salaire, dividendes et plus-values venus de l'étranger passent sans une égratignure. Le taux affiché est là pour faire peur ; la mécanique, elle, ne va pas si loin.

Gagnez votre vie à l'étranger et le fisc local se contentera de vous saluer de loin.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 0 → 35% | progressif · 4 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 12,000 | exempt |
| 12,001 – 16,000 | 15% |
| 16,001 – 60,000 | 25% |
| 60,001 + | 35% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | n'existe pas dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | n'existe pas dans ce pays |  |
| Centre familial | n'existe pas dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | n'existe pas dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Les plus-values se font tondre sévèrement, 35% au plus haut, mais au moins ça s'arrête là : ni impôt annuel sur la fortune, ni droits de succession.

C'est la vente qui déclenche la tonte ; tant que vous ne vendez pas, la position fructifie tranquille.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 35% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 12,000 | exempt |
| 12,001 – 16,000 | 15% |
| 16,001 – 60,000 | 25% |
| 60,001 + | 35% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur dividendes | 35% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 12,000 | exempt |
| 12,001 – 16,000 | 15% |
| 16,001 – 60,000 | 25% |
| 60,001 + | 35% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Revenus d'intérêts | 15% | flat |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | AUCUN | aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net |
| Régime successoral | AUCUN | aucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer. |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | TAUX ZÉRO | Taux: 0% · Malta distinguishes between 'Coins' (e.g., BTC, ETH) and 'Tokens'. For individuals, 'Coins' are treated as the cryptographic equivalent of fiat currency and are not 'chargeable assets' under the Income Tax Act. Consequently, capital gains from long-term holding and crypto-to-crypto swaps are tax-free for casual investors. However, frequent trading (determined by 'badges of trade' such as high frequency or short holding periods) is classified as business income and taxed at progressive rates up to 35%. Security tokens are treated as financial instruments and may be subject to capital gains tax. |
| Crypto-vers-crypto | NEUTRE | un swap n'est pas un fait générateur taxable |
| Règle de transfert GAFI | NON SIGNÉ | aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : NON.
L'impôt sur les sociétés est de 35%, sans IP box pour l'amortir, et la TVA s'ajoute à 18.

Faire tourner une boîte y est simple côté opérations ; côté fiscal, l'État se sert une belle tranche sur chaque euro de bénéfice. Vous faites le boulot, il prend la crème.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 35% | flat |
| Taux de TVA standard | 18% | 4 paliers distincts en vigueur |

| VAT family | Category | Rate |
| --- | --- | --- |
| Alimentation | alimentation | 0% |
| Presse écrite | livres | 5% |
| Presse écrite | ebooks | 5% |
| Presse écrite | presse | 5% |
| Culture | sport | 7% |
| Hôtellerie | hôtels | 7% |
| Santé | matériel méd. | 5% |
| Énergie | électricité | 5% |
| Finance | services financ. | 0% |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | NO CRIMINAL | no criminal liability · Malta does not have a specific 'Abus de Biens Sociaux' statute. While the company is a separate legal entity, criminal misappropriation (Criminal Code Art. 293) requires dishonest intent against the entity's interest. In a solvent company where the sole director is also the sole shareholder, the individual's consent is effectively the company's consent, meaning the act is treated as a civil breach of fiduciary duty or a tax issue rather than a crime, unless it involves the intent to defraud creditors (Fraudulent Trading, Art. 315 Companies Act). |
| Confidentialité des actionnaires | PUBLIC PAYANT | Malta Business Registry |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC PAYANT | Malta Business Registry |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Kumpanija b'Responsabbiltà Limitata (Private Limited Liability Company). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| MBR Registration Fee (Paper format) | EUR 245 |  |
| Professional Incorporation & Legal Services | EUR 2,500 |  |
| Total | EUR 2,745 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI.
Une terre de holding, tout simplement. Un vaste réseau de conventions fiscales (70 accords signés) rabote les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances transfrontaliers, et un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles, laisse la valeur circuler sans péage local.

De la tuyauterie haut de gamme : une holding garée ici voyage dans le monde entier sans fuir.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | REMITTANCE | remittance basis — foreign income taxed only when brought in |
| Territorial · corporates | MONDIAL | worldwide corporate taxation |
| Régime mère-fille | 100% | détention 5% |
| Règle CFC | S'APPLIQUE | Malta's CFC legislation, effective from 2019, mandates that non-distributed income of a CFC arising from non-genuine arrangements, created primarily for tax advantages, must be included in the tax base of the Maltese resident entity. |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 0% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 0% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 0% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | 0% | taux punitif · destinations sur liste noire |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 66 | actives |
| Conventions en cours | 2 | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : FACILE.
Aller et venir ne vous coûtera rien qui mérite d'en parler. Régime territorial (les revenus étrangers restent étrangers) et aucune exit tax à la porte.

Vous arrivez avec vos affaires, vous repartez avec vos affaires, plus ce que vous avez gagné à l'étranger entre-temps. Des frontières comme elles devraient toutes fonctionner.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | AUCUN | aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée |
| Double nationalité | AUTORISÉE | les naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 5 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | 5 ans | available path to naturalisation |
| Naissance | — | not available |
| Filiation | disponible | available path to naturalisation |
| Investissement | disponible | available path to naturalisation |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce que vous y faites (gagner, détenir, structurer) est déclaré, consultable, ou les deux.

Votre argent est observé sous tous les angles ; si la discrétion fait partie du plan, ce n'est pas votre juridiction.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 5/9 actives · 3 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | In force | 2017 |
| CARF | Signed | 2024 |
| FATCA | In force | 2014 |
| MLI | In force | 2018 |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 2013 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | None | — |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : UN PEU.
Le pays est signalé par quelques administrations fiscales nationales (parmi FR/ES/PT/BR) et n'est pas membre du GAFI.

La gêne est sélective : des règles anti-abus se déclenchent sur certains corridors, et vos interlocuteurs posent plus de questions que d'habitude. Ni le GAFI ni l'UE ne l'ont mis sur leurs listes, ce qui limite les dégâts : une contrariété, pas une lettre écarlate.

**Exposition aux listes noires — Inscrit par 2 autorités**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Listed | tax-haven list |
| PORTUGAL | Clear | favourable regimes |
| BRAZIL | Listed | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Membre de l'Union européenne, le pays est sur le tapis roulant de l'euro numérique : une monnaie de banque centrale programmable et traçable, conçue pour circuler sur les mêmes rails que l'euro lui-même.

Sous MiCA, la crypto est encadrée plutôt qu'interdite, mais la direction générale, pour l'argent du bloc, ce sont des rails contrôlés par l'État, par défaut.

La presse a beau être libre, 67e au classement RSF, la liberté financière est prise dans un cliquet, et un cliquet ne tourne que dans un sens.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 67/180 | score 62 · ↑ 6 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

    Programme Statut Transfrontalier Sources     Digital Euro

A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.ecb.europa.eu/press/intro/news/html/ecb.mipnews250409.en.html "Annonce")    Wholesale Digital Euro

Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.

European Central Bank

   PILOT   —   —    Stella

It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel201009e1.pdf%0D%0Ahttps://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel200212a1.pdf%0D%0Ahttps://www.tbstat.com/wp/uploads/2020/08/KPMG-CBDC-Report.FINAL_.v.1.02.pdf "Annonce")

 programmes 3

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : EXCELLENT.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : **10/11** des services que nous suivons y fonctionnent.

*Stripe* vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule. Une note de bas de page pour votre confort, pas pour votre business : *Amazon* ne livre pas ici, prévoyez le e-commerce local pour la partie paillasson du quotidien.

**Encaisser des paiements — 6/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Available | eu payments |
| GoCardless | Available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 3/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Available | personal banking |
| Revolut Business | Available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 1/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Not available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Malte.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Irlande IE  → ](https://stateless.sx/fr/country/ie) [   Chypre CY  → ](https://stateless.sx/fr/country/cy) [   Belgique BE  → ](https://stateless.sx/fr/country/be)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Hongrie HU  → ](https://stateless.sx/fr/country/hu) [   Barbade BB  → ](https://stateless.sx/fr/country/bb) [   R.A.S. chinoise de Hong Kong HK  → ](https://stateless.sx/fr/country/hk)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Costa Rica CR  → ](https://stateless.sx/fr/country/cr) [   Slovénie SI  → ](https://stateless.sx/fr/country/si) [   Autriche AT  → ](https://stateless.sx/fr/country/at)