# Pays-Bas

 Country code: NL · Currency: EUR · Language: Dutch

**Pros**
- World-class logistics and digital infrastructure providing seamless global market access for entrepreneurs.
- Exceptional transparency and robust legal protections for private property and contract enforcement.
- Strategic tax incentives for research and development alongside competitive corporate tax structures.

**Cons**
- Heavy personal income tax burdens and complex wealth taxes on perceived investment returns.
- Rigid labor laws and extensive regulatory requirements increasing the cost of employment and operations.
- Significant state intervention in housing and energy markets limiting private sector flexibility.

Ce qu'il faut savoir en gros : Ici, le fisc vous taxe sur de l'argent que vous n'avez même pas gagné : votre épargne et vos placements sont imposés comme s'ils rapportaient, que ce soit vrai ou non.

Contrepartie : monter une société prend une journée, sans magouille à prévoir. Les banques sont solides, et l'administration, tatillonne sur le papier, tourne comme une horloge.

À part ça : infrastructures nickel, sécurité royale dans les beaux quartiers, bouffe internationale au top, paysages plats mais charmants entre canaux et tulipes. Seul bémol : le coût de la vie pique.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Ici, on vous tond jusqu'à 49.5% au taux marginal, et le fisc a les bras longs : restez un peu trop, posez-y vos intérêts économiques, et le filet se referme.

Taux qui pique et captation large : le combo classique des États qui ne lâchent pas leurs vaches à lait. N'espérez pas régler ça avec un simple billet d'avion.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 8.1 → 49.5% | progressif · 3 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 38,883 | 8.1% |
| 38,883 – 78,426 | 37.6% |
| 78,426 + | 49.5% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | n'existe pas dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | existe dans ce pays |  |
| Centre familial | existe dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | existe dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
La panoplie complète de la tondeuse : plus-values à 31%, plus un impôt annuel sur la fortune au-delà d'un seuil, jusqu'à 36%.

Flux, stock, transmission : tout y passe. Détenir du patrimoine ici, c'est nourrir la machine.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 31% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 68,843 | 24.5% |
| 68,843 + | 31% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur dividendes | 15% | flat |
| Revenus d'intérêts | 36% | flat |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | 0 → 36% | progressive · seuil 59,357 |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 59,357 | exempt |
| 59,357 + | 36% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Régime successoral | S'APPLIQUE | heir-based · 5 heir classes |

| Héritier | Taux max | Abattement |
| --- | --- | --- |
| Conjoint | 20% | EUR 205,420 |
| Enfants | 20% | EUR 25,187 |
| Frères et sœurs | 40% | EUR 2,658 |
| Autres parents | 40% | EUR 2,658 |
| Non parents | 40% | EUR 2,658 |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | FLAT TAX | Taux: 36% · Crypto-assets are taxed under the 'Box 3' regime (Savings and Investments) based on their fair market value on January 1st. For 2024, a flat tax rate of 36% is applied to a 'deemed return' (6.04% for 'other assets'), effectively creating a wealth tax of ~2.17%. There is a 57,000 EUR tax-free threshold per person. Crypto-to-crypto exchanges are not taxable events. Professional trading is taxed as income in 'Box 1' at rates up to 49.5%. Source: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/werk-en-inkomen/content/cryptovaluta |
| Crypto-vers-crypto | NEUTRE | un swap n'est pas un fait générateur taxable |
| Règle de transfert GAFI | SIGNÉ | engagé mais pas encore appliqué |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : NON.
Le haut du panier fiscal : impôt sur les sociétés à 25.8%, même si une IP box à 9% rachète une partie de la note pour les activités riches en propriété intellectuelle.

En dehors de ces revenus, préparez-vous à être pressé comme un citron.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 19 → 25.8% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 200,000 | 19% |
| 200,000 + | 25.8% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Taux de TVA standard | 21% | 2 paliers distincts en vigueur |

| VAT family | Category | Rate |
| --- | --- | --- |
| Alimentation | alimentation | 9% |
| Alimentation | non alcoolisé | 9% |
| Alimentation | alcool | 21% |
| Presse écrite | livres | 9% |
| Presse écrite | ebooks | 9% |
| Presse écrite | presse | 9% |
| Culture | événements culturels | 9% |
| Culture | cinéma | 21% |
| Culture | théâtre | 21% |
| Culture | musées | 21% |
| Culture | sport | 21% |
| Transport | transports publics | 9% |
| Transport | rail | 9% |
| Transport | aérien | 21% |
| Hôtellerie | hôtels | 21% |
| Hôtellerie | restaurants | 21% |
| Hôtellerie | vente à emporter | 9% |
| Santé | médicaments | 9% |
| Santé | matériel méd. | 9% |
| Énergie | électricité | 21% |
| Énergie | gaz naturel | 21% |
| Énergie | chauffage urbain | 21% |
| Énergie | fioul domestique | 21% |
| Services publics | eau | 21% |
| Services publics | déchets | 21% |
| Vêtements | vêtements enfants | 21% |
| Numérique & télécom | numérique | 21% |
| Numérique & télécom | télécom | 21% |
| Numérique & télécom | audiovisuel | 21% |
| Construction | construction | 21% |
| Construction | logement social | 21% |
| Agriculture | intrants agricoles | 21% |
| Agriculture | aliments pour animaux | 21% |
| Services à la personne | pompes funèbres | 21% |
| Services à la personne | coiffure | 21% |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | 9% | Innovation box · net income · patents, copyrighted software, plant varieties · vs. 25.8% sociétés |
| Abus de biens sociaux | NO CRIMINAL | no criminal liability · The Netherlands does not have a specific 'Abus de Biens Sociaux' statute. Under the Dutch Penal Code, the closest offense is Embezzlement (Article 321), which requires 'unlawful appropriation.' The Dutch Supreme Court (Hoge Raad) has established that if a sole director/shareholder consents to a withdrawal, that consent is attributed to the company; thus, the act is not 'unlawful' against the company's will. While the company is solvent, such acts are treated as civil breaches of fiduciary duty (Article 2:9 Civil Code) or tax issues (informal dividends). Criminal liability only arises if the company becomes insolvent, triggering Bankruptcy Fraud (Articles 341-344 Penal Code). |
| Confidentialité des actionnaires | PRIVÉ | KVK Handelsregister |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC PAYANT | KVK Handelsregister |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Besloten Vennootschap (BV) (Private Limited Company). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Chamber of Commerce (KVK) Registration Fee | EUR 80.10 |  |
| Mandatory Notary Fees (Deed of Incorporation) | EUR 800 |  |
| Professional Incorporation Service (Foreigner Package) | EUR 700 |  |
| Total | EUR 1,580 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI.
Une terre de holding, tout simplement. Un vaste réseau de conventions fiscales (100 accords signés) rabote les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances transfrontaliers, et un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles, laisse la valeur circuler sans péage local.

De la tuyauterie haut de gamme : une holding garée ici voyage dans le monde entier sans fuir.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | MONDIAL | worldwide income taxation regardless of source |
| Territorial · corporates | TERRITORIAL | territorial principle — foreign-source profits generally exempt |
| Régime mère-fille | 100% | détention 5% |
| Règle CFC | S'APPLIQUE | The Dutch CFC regime targets corporate taxpayers holding over 50% interest in subsidiaries or permanent establishments located in low-tax jurisdictions (statutory CIT rate below 9%) or non-cooperative jurisdictions, potentially including certain CFC proceeds in the taxpayer's taxable base. |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 15% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 0% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 0% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | 25.8% | taux punitif · destinations sur liste noire |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 92 | actives |
| Conventions en cours | 5 | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : PASSABLE.
Le pays impose vos revenus mondiaux tant que vous êtes résident, mais au moins la sortie est gratuite : aucune exit tax.

Partir vous coûte de la paperasse, pas de l'argent ; vos plus-values latentes passent la porte avec vous, intactes.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | AUCUN | aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée |
| Double nationalité | INTERDITE | la naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 5 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | 3 ans | available path to naturalisation |
| Naissance | jus soli | available path to naturalisation |
| Filiation | — | not available |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Oui, votre argent est surveillé. Le pays a signé tous les grands dispositifs d'échange automatique : CRS, FATCA, CARF, MLI, MAAC. Ouvrez un compte et il est déclaré directement à votre fisc d'origine (Américains : FATCA s'applique, sans exception).

Les registres d'entreprises restent non publics, ce qui sauve une mince part de discrétion sur l'actionnariat. Mais votre piste financière, elle, est en verre.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 5/9 actives · 4 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | Signed | 2017 |
| CARF | Signed | 2024 |
| FATCA | In force | 2014 |
| MLI | In force | 2019 |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 1996 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | In force | 2020 |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : UN PEU.
Le pays n'apparaît que sur des listes noires nationales (parmi FR/ES/PT/BR), malgré son appartenance au GAFI.

Attendez-vous à des questions KYC/AML en rab sur ces corridors précis : agaçant, pas disqualifiant. Aucun gendarme supranational ne l'a signalé : la tache reste locale.

**Exposition aux listes noires — Inscrit par 1 autorité**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Clear | tax-haven list |
| PORTUGAL | Clear | favourable regimes |
| BRAZIL | Listed | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Membre de l'Union européenne, le pays est sur le tapis roulant de l'euro numérique : une monnaie de banque centrale programmable et traçable, conçue pour circuler sur les mêmes rails que l'euro lui-même.

Sous MiCA, la crypto est encadrée plutôt qu'interdite, mais la direction générale, pour l'argent du bloc, ce sont des rails contrôlés par l'État, par défaut.

La presse a beau être libre, 3e au classement RSF, la liberté financière est prise dans un cliquet, et un cliquet ne tourne que dans un sens.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 3/180 | score 88 · ↑ 1 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

    Programme Statut Transfrontalier Sources     Digital Euro

A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.ecb.europa.eu/press/intro/news/html/ecb.mipnews250409.en.html "Annonce")    Wholesale Digital Euro

Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.

European Central Bank

   PILOT   —   —    Stella

It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel201009e1.pdf%0D%0Ahttps://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel200212a1.pdf%0D%0Ahttps://www.tbstat.com/wp/uploads/2020/08/KPMG-CBDC-Report.FINAL_.v.1.02.pdf "Annonce")

 programmes 3

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : EXCELLENT.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : **11/11** des services que nous suivons y fonctionnent.

*Stripe* vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. *Amazon* livre chez vous comme à Paris ou Berlin. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule.

**Encaisser des paiements — 6/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Available | eu payments |
| GoCardless | Available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 3/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Available | personal banking |
| Revolut Business | Available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 2/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Pays-Bas.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Portugal PT  → ](https://stateless.sx/fr/country/pt) [   France FR  → ](https://stateless.sx/fr/country/fr) [   Pologne PL  → ](https://stateless.sx/fr/country/pl)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Singapour SG  → ](https://stateless.sx/fr/country/sg) [   Luxembourg LU  → ](https://stateless.sx/fr/country/lu) [   Hongrie HU  → ](https://stateless.sx/fr/country/hu)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Espagne ES  → ](https://stateless.sx/fr/country/es) [   Danemark DK  → ](https://stateless.sx/fr/country/dk) [   Italie IT  → ](https://stateless.sx/fr/country/it)