# Porto Rico

 Country code: PR

**Pros**
- Significant tax exemptions on capital gains and dividends through Act 60 for qualifying residents.
- Access to United States markets and legal protections without federal income tax on local income.
- Strategic Caribbean location offering a high quality of life and proximity to American trade hubs.

**Cons**
- Fragile electrical infrastructure and high utility costs leading to frequent power outages and operational disruptions.
- Systemic government bureaucracy and corruption issues slowing down permit processes and private sector growth.
- High local sales taxes and complex labor regulations increasing the overall cost of doing business.

Ce qu'il faut savoir en gros : Ici, vous payez 4% d'impôt sur les sociétés et 0% sur les dividendes et plus-values, tout en restant sous protection du droit américain et du dollar. C'est la martingale fiscale que chuchotent les entrepreneurs entre deux rhums à Condado.

Le revers : le réseau électrique lâche régulièrement, l'administration locale traîne, et la corruption ronge la politique locale depuis des décennies. Il faut aussi résider réellement sur place plus de la moitié de l'année pour garder l'avantage fiscal.

À part ça : système bancaire américain solide, quartiers riches tranquilles, bouffe savoureuse, et paysages superbes entre plages et forêt tropicale.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Le revenu se fait plumer, jusqu'à 33% au taux marginal, mais le test de résidence est étonnamment coulant.

L'addition est brutale pour les résidents ; tout le jeu consiste à ne pas le devenir par accident.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 0 → 33% | progressif · 5 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 7,768 | exempt |
| 7,768 – 21,578 | 7% |
| 21,578 – 35,820 | 14% |
| 35,820 – 53,082 | 25% |
| 53,082 + | 33% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | existe dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | n'existe pas dans ce pays |  |
| Centre familial | n'existe pas dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | n'existe pas dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, MAIS PEU.
Une coupe légère sur les plus-values, 15% au plus haut, sans impôt annuel sur la fortune ni droits de succession.

Le portefeuille fructifie quasiment sans friction ; l'État ne montre son nez qu'à la vente. Et encore, poliment.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 15% | flat · +5% net taxable income exceeds USD 500,000 (gradual adjustment tax) |
| Impôt sur dividendes | 15% | flat |
| Revenus d'intérêts | 33% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 7,768 | exempt |
| 7,768 – 21,578 | 7% |
| 21,578 – 35,820 | 14% |
| 35,820 – 53,082 | 25% |
| 53,082 + | 33% |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | AUCUN | aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net |
| Régime successoral | AUCUN | aucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer. |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | PROGRESSIF | Taux: 33% · Puerto Rico classifies crypto as property. Standard residents pay 15% on long-term capital gains (held >12 months) and up to 33% on short-term gains. However, under the Act 60 (Individual Resident Investor) incentive, qualified residents pay 0% on capital gains accrued after becoming a resident. Crypto-to-crypto trades are considered taxable events. Sources: PR Internal Revenue Code Section 1023.02, Act 60-2019 (Incentives Code). |
| Crypto-vers-crypto | TAXABLE | chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade |
| Règle de transfert GAFI | NON SIGNÉ | aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : NON.
L'impôt sur les sociétés est de 37.5%, sans IP box pour l'amortir, et la TVA s'ajoute à 11.5.

Faire tourner une boîte y est simple côté opérations ; côté fiscal, l'État se sert une belle tranche sur chaque euro de bénéfice. Vous faites le boulot, il prend la crème.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 18.5 → 37.5% | progressive · +50% Improperly accumulated earnings to prevent the imposition of tax on shareholders or partners · +10% Deemed dividend amount attributable to a foreign owner (50% or more ownership) · +10% Dividend equivalent amount for corporations operating as a branch (Branch Profit Tax) |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 21,578 | 18.5% |
| 21,578 – 86,313 | 23.5% |
| 86,313 – 129,469 | 33.5% |
| 129,469 – 172,626 | 34.5% |
| 172,626 – 215,782 | 35.5% |
| 215,782 – 258,938 | 36.5% |
| 258,938 + | 37.5% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Taux de TVA standard | 11.5% | 2 paliers distincts en vigueur |

| VAT family | Category | Rate |
| --- | --- | --- |
| Alimentation | alimentation | 0% |
| Alimentation | non alcoolisé | 11.5% |
| Alimentation | alcool | 11.5% |
| Presse écrite | ebooks | 11.5% |
| Culture | événements culturels | 11.5% |
| Culture | cinéma | 11.5% |
| Culture | théâtre | 11.5% |
| Culture | musées | 11.5% |
| Culture | sport | 11.5% |
| Hôtellerie | restaurants | 11.5% |
| Hôtellerie | vente à emporter | 11.5% |
| Santé | médicaments | 0% |
| Numérique & télécom | numérique | 11.5% |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | NO CRIMINAL | no criminal liability · Puerto Rico follows the United States corporate law tradition (specifically modeled after Delaware). In the case of a sole shareholder and a solvent company, the personal use of corporate funds is not a criminal offense because the owner's consent precludes the 'intent to defraud another' required by statutes like Article 230 of the Puerto Rico Penal Code (Fraudulent Administration). Instead, such conduct is treated as a civil matter under the 'alter ego' or 'piercing the corporate veil' doctrines, or as a tax violation (constructive dividends) under the Puerto Rico Internal Revenue Code. |
| Confidentialité des actionnaires | PRIVÉ | Puerto Rico Department of State - Registry of Corporations |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC | Puerto Rico Department of State - Registry of Corporations |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Compañía de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company (LLC)). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Certificate of Formation (Department of State Filing Fee) | EUR 216 |  |
| Professional Incorporation Service (Operating Agreement, EIN, and SURI registration) | EUR 647 |  |
| Total | EUR 863 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : NON.
Aucun réseau de conventions fiscales, ce qui enterre le sujet holding, point final.

Chaque dividende, entrant ou sortant, prend la retenue à la source plein pot, et aucun régime local ne peut colmater une fuite qui se trouve côté source. Ne garez pas de holding ici.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | MONDIAL | worldwide income taxation regardless of source |
| Territorial · corporates | MONDIAL | worldwide corporate taxation |
| Régime mère-fille | AUCUN | aucun régime mère-fille |
| Règle CFC | AUCUN | aucun régime CFC · revenus corporate étrangers hors périmètre |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 10% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 29% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 29% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | AUCUN | aucun taux punitif référencé |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 0 | actives |
| Conventions en cours | — | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : PASSABLE.
Le pays impose vos revenus mondiaux tant que vous êtes résident, mais au moins la sortie est gratuite : aucune exit tax.

Partir vous coûte de la paperasse, pas de l'argent ; vos plus-values latentes passent la porte avec vous, intactes.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | AUCUN | aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée |
| Double nationalité | AUTORISÉE | les naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 5 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | 3 ans | available path to naturalisation |
| Naissance | jus soli | available path to naturalisation |
| Filiation | 1 gén. | available path to naturalisation |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : NON.
Personne ne lit par-dessus votre épaule. Le pays n'a adhéré à presque aucune des grandes machines d'échange automatique (CRS, FATCA, CARF, MLI, MAAC), et ses registres d'entreprises sont non publics.

Vos mouvements de comptes échappent aux fiscs étrangers, votre nom échappe aux moteurs de recherche. Ici, la discrétion n'est pas une option : c'est le réglage d'usine.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 0/9 actives**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | None | — |
| CARF | None | — |
| FATCA | None | — |
| MLI | None | — |
| BEPS | None | — |
| MAAC | None | — |
| GLOBAL FORUM | None | — |
| EOIR | None | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | None | — |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : UN PEU.
Le pays est signalé par quelques administrations fiscales nationales (parmi FR/ES/PT/BR) et n'est pas membre du GAFI.

La gêne est sélective : des règles anti-abus se déclenchent sur certains corridors, et vos interlocuteurs posent plus de questions que d'habitude. Ni le GAFI ni l'UE ne l'ont mis sur leurs listes, ce qui limite les dégâts : une contrariété, pas une lettre écarlate.

**Exposition aux listes noires — Inscrit par 1 autorité**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Clear | tax-haven list |
| PORTUGAL | Listed | favourable regimes |
| BRAZIL | Clear | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple :
Pas assez de données pour dire à quel point vous vous sentiriez libre ici.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | — |  |

Monnaie numérique de banque centrale

AUCUN

aucun programme MNBC annoncé · aucun pilote · aucun prototype retail ou wholesale référencé

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : MAL CONNECTÉ.
Les deux rails qui comptent sont morts ici. *Stripe* ne veut pas de vous : pour encaisser par carte, il faudra une structure à l'étranger ou un processeur local avec ses propres règles. *Amazon* ne livre pas non plus.

Quelques services secondaires fonctionnent (**3/11**), mais pour un business en ligne, c'est nager à contre-courant.

**Encaisser des paiements — 2/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Not available | card payments |
| PayPal | Not available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Not available | eu payments |
| GoCardless | Not available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 1/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Not available | personal banking |
| Revolut Business | Not available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 0/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Not available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Not available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Porto Rico.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Saint-Vincent-et-les Grenadines VC  → ](https://stateless.sx/fr/country/vc) [   Irak IQ  → ](https://stateless.sx/fr/country/iq) [   Tuvalu TV  → ](https://stateless.sx/fr/country/tv)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Irak IQ  → ](https://stateless.sx/fr/country/iq) [   République dominicaine DO  → ](https://stateless.sx/fr/country/do) [   Tunisie TN  → ](https://stateless.sx/fr/country/tn)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Venezuela VE  → ](https://stateless.sx/fr/country/ve) [   Dominique DM  → ](https://stateless.sx/fr/country/dm) [   Soudan du Sud SS  → ](https://stateless.sx/fr/country/ss)