# Slovaquie

 Country code: SK · Currency: EUR · Language: Slovak

**Pros**
- Competitive 21% corporate tax rate and monetary stability through Eurozone membership
- Strategic Central European location with access to the single market and robust industrial infrastructure
- High level of personal safety and affordable lifestyle within a culturally rich European environment

**Cons**
- Persistent corruption and judicial inefficiency in contract enforcement and property rights protection
- Complex bureaucracy and high administrative burden for business registration and tax compliance
- Rigid labor regulations and increasing social insurance contributions for reduced entrepreneurial flexibility

Ce qu'il faut savoir en gros : En Slovaquie, l'indépendant est chouchouté : le régime forfaitaire vous fait payer l'impôt sur une fraction seulement de vos revenus, un des trucs fiscaux les plus généreux d'Europe centrale.

Le revers : dès que vous embauchez, les charges sociales plombent tout, et la justice locale traîne dès qu'un litige commercial atterrit devant un tribunal où les connexions comptent encore.

À part ça : système bancaire solide, euro dans la poche, Bratislava tranquille dans ses beaux quartiers, bouffe roborative et pas chère, et les Tatras à quatre heures de route pour décompresser.

## Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Ici, on vous tond jusqu'à 35% au taux marginal, et le fisc a les bras longs : restez un peu trop, posez-y vos intérêts économiques, et le filet se referme.

Taux qui pique et captation large : le combo classique des États qui ne lâchent pas leurs vaches à lait. N'espérez pas régler ça avec un simple billet d'avion.

**01.1 Impôt sur le revenu**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur le revenu des personnes | 19 → 35% | progressif · 4 tranches |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 43,983 | 19% |
| 43,983 – 60,349 | 25% |
| 60,349 – 75,010 | 30% |
| 75,010 + | 35% |

**01.2 Test de résidence fiscale**

_Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| règle des 183 jours | existe dans ce pays |  |
| Centre des intérêts économiques | existe dans ce pays |  |
| Centre familial | existe dans ce pays |  |
| Résidence habituelle | existe dans ce pays |  |
| Critère de séjour prolongé | n'existe pas dans ce pays |  |

## Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : PLUTÔT OUI.
L'État prend 19% à la vente, et c'est toute l'histoire : pas d'impôt annuel sur la fortune, pas de droits de succession.

Il attend que la valeur bouge pour tendre la main ; tant qu'elle dort, personne n'y touche.

**02.1 Investment income**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt plus-values | 19% | flat |
| Impôt sur dividendes | 7% | flat · +15% Health insurance contribution for dividend income received from profits arising from 2012 until 2016 |
| Revenus d'intérêts | 35% | progressive |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 43,983 | 19% |
| 43,983 – 60,349 | 25% |
| 60,349 – 75,010 | 30% |
| 75,010 + | 35% |

**02.2 Wealth & estate**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur la fortune | AUCUN | aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net |
| Régime successoral | AUCUN | aucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer. |

**02.3 Crypto**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Crypto · régime fiscal | PROGRESSIF | Taux: 40% · The 2023 'Lex Crypto' amendment, which proposed a 7% reduced tax rate and a 1-year holding exemption, was repealed by the 2024 consolidation package (Act No. 530/2023) before it could take effect. Consequently, crypto gains for individuals are taxed as 'other income' at progressive rates of 19% (up to approx. €48,441) or 25%, plus a 15% health insurance contribution, resulting in a total tax burden of up to 40%. Crypto-to-crypto exchanges remain taxable events. |
| Crypto-vers-crypto | TAXABLE | chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade |
| Règle de transfert GAFI | NON SIGNÉ | aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN |

## Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : NON.
L'impôt sur les sociétés est de 24%, mais ce n'est pas le taux qui fait mal. L'abus de biens sociaux est un délit, et c'est le cas d'école à la française : dépensez l'argent de votre propre boîte pour vous-même et vous pouvez finir devant un juge, même actionnaire unique, parce que la société est une personne morale distincte et que votre accord ne vaut rien.

Et les registres sont publics : votre nom d'actionnaire, en libre consultation.

Pour un dirigeant-propriétaire, ces deux-là pèsent bien plus lourd que le taux, et contrairement au taux, ça ne se négocie pas. Gérez au carré et tout ira bien ; gérez à la légère et vous allez vous brûler.

**03.1 Rates**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Impôt sur les sociétés | 10 → 24% | progressive · +2.5% Special tax on banks and other financial institutions |

| Bracket (EUR) | Taux |
| --- | --- |
| 0 – 100,000 | 10% |
| 100,000 – 5,000,000 | 21% |
| 5,000,000 + | 24% |

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Taux de TVA standard | 23% | 3 paliers distincts en vigueur |

| VAT family | Category | Rate |
| --- | --- | --- |
| Alimentation | alimentation | 5% |
| Alimentation | non alcoolisé | 19% |
| Alimentation | alcool | 23% |
| Presse écrite | livres | 5% |
| Presse écrite | ebooks | 5% |
| Presse écrite | presse | 5% |
| Culture | sport | 5% |
| Hôtellerie | hôtels | 5% |
| Hôtellerie | restaurants | 5% |
| Hôtellerie | vente à emporter | 5% |
| Santé | médicaments | 5% |
| Santé | matériel méd. | 5% |
| Énergie | électricité | 19% |
| Numérique & télécom | numérique | 23% |
| Numérique & télécom | télécom | 23% |

**03.2 Regime & registry**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| IP Box · Patent Box | AUCUN | aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés |
| Abus de biens sociaux | CRIMINAL | criminal liability · Section 237 of the Criminal Code (Act No. 300/2005 Coll.) · Slovakia strictly adheres to the principle of the autonomy of the legal entity. Under Slovak law, the assets of a company (e.g., an s.r.o.) are legally considered 'foreign property' (cudzí majetok) in relation to its shareholders. A sole director/shareholder who uses company funds for personal expenses breaches the statutory duty of 'professional care' (odborná starostlivosť) mandated by Section 135a of the Commercial Code. This act constitutes the criminal offense of 'Breach of Duty in the Administration of Foreign Property' (Section 237) or 'Embezzlement' (Section 213) if the damage exceeds the 'small damage' threshold, which was increased to 700 EUR by the 2024 amendment (Act No. 40/2024 Coll.). The company is viewed as an independent victim, meaning the sole shareholder's consent does not negate the criminal nature of the act, even if the company remains solvent. |
| Confidentialité des actionnaires | PUBLIC | Obchodný register Slovenskej republiky |
| Confidentialité des dirigeants | PUBLIC | Obchodný register Slovenskej republiky |

**03.3 Coût de création d'une société**

_Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.) (Limited Liability Company (LLC)). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement._

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| State Registration Fee (Electronic Filing) | EUR 220 |  |
| Notary Fees and Signature Verification | EUR 50 |  |
| Professional Incorporation Service Fee | EUR 450 |  |
| Total | EUR 720 |  |

## Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI.
Une terre de holding, tout simplement. Un vaste réseau de conventions fiscales (61 accords signés) rabote les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances transfrontaliers, et un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles, laisse la valeur circuler sans péage local.

De la tuyauterie haut de gamme : une holding garée ici voyage dans le monde entier sans fuir.

**04.1 Substance & exemptions**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Territorial · individuals | MONDIAL | worldwide income taxation regardless of source |
| Territorial · corporates | MONDIAL | worldwide corporate taxation |
| Régime mère-fille | 100% | aucun seuil minimum · aucune durée de détention |
| Règle CFC | S'APPLIQUE | Slovakia taxes income shifted to foreign entities controlled by a local parent if the foreign tax is less than half of the domestic rate. Taxable income is based on the parent's functions and risks, allowing for foreign tax credits. Transfer pricing rules take precedence. |

**04.2 Withholding tax · non-resident**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Retenue · dividendes | 19% | sortie non-résident |
| Retenue · intérêts | 19% | sortie non-résident |
| Retenue · redevances | 19% | sortie non-résident |
| Retenue paradis fiscaux | 35% | taux punitif · destinations sur liste noire |

**04.3 Treaty network**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Conventions signées | 59 | actives |
| Conventions en cours | 2 | en négociation |

## Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : PASSABLE.
Le pays impose vos revenus mondiaux tant que vous êtes résident, mais au moins la sortie est gratuite : aucune exit tax.

Partir vous coûte de la paperasse, pas de l'argent ; vos plus-values latentes passent la porte avec vous, intactes.

**05.1 Exit & dual nationality**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Exit tax | AUCUN | aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée |
| Double nationalité | AUTORISÉE | les naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine |

**05.2 Voies d'accès à la citoyenneté**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Résidence | 8 ans | available path to naturalisation |
| Mariage | 5 ans | available path to naturalisation |
| Naissance | — | not available |
| Filiation | 1 gén. | available path to naturalisation |
| Investissement | — | not available |

## Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce que vous y faites (gagner, détenir, structurer) est déclaré, consultable, ou les deux.

Votre argent est observé sous tous les angles ; si la discrétion fait partie du plan, ce n'est pas votre juridiction.

**Cadres déclaratifs multilatéraux — 6/9 actives · 3 en cours**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| CRS | In force | 2017 |
| CARF | Signed | 2024 |
| FATCA | In force | 2014 |
| MLI | In force | 2018 |
| BEPS | Signed | — |
| MAAC | In force | 2014 |
| GLOBAL FORUM | Signed | — |
| EOIR | In force | — |
| CRYPTO TRAVEL RULE | In force | 2021 |

## Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : NON.
Aucune inscription sur les grandes listes noires, même si le pays n'est pas membre du club GAFI.

Certains interlocuteurs feront un peu de vérification en plus, par habitude, mais aucun stigmate officiel : vous ne serez pas emmerdé pour avoir traité avec lui.

**Exposition aux listes noires — Hors de toutes les listes**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| EMBARGO | Clear | un / us / eu sanctions |
| FATF | Clear | grey / black list |
| EU | Clear | non-cooperative list |
| FRANCE | Clear | ETNC list |
| SPAIN | Clear | tax-haven list |
| PORTUGAL | Clear | favourable regimes |
| BRAZIL | Clear | low-tax list |

## S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Membre de l'Union européenne, le pays est sur le tapis roulant de l'euro numérique : une monnaie de banque centrale programmable et traçable, conçue pour circuler sur les mêmes rails que l'euro lui-même.

Sous MiCA, la crypto est encadrée plutôt qu'interdite, mais la direction générale, pour l'argent du bloc, ce sont des rails contrôlés par l'État, par défaut.

La presse a beau être libre, 38e au classement RSF, la liberté financière est prise dans un cliquet, et un cliquet ne tourne que dans un sens.

**08.1 Press freedom**

| Metric | Value | Detail |
| --- | --- | --- |
| Liberté de la presse · indice RSF | 38/180 | score 71 · ↓ 9 rangs d'une année à l'autre |

Monnaie numérique de banque centrale

    Programme Statut Transfrontalier Sources     Digital Euro

A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.ecb.europa.eu/press/intro/news/html/ecb.mipnews250409.en.html "Annonce")    Wholesale Digital Euro

Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.

European Central Bank

   PILOT   —   —    Stella

It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.

European Central Bank

   RESEARCH   —   [annonce →](https://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel201009e1.pdf%0D%0Ahttps://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2020/data/rel200212a1.pdf%0D%0Ahttps://www.tbstat.com/wp/uploads/2020/08/KPMG-CBDC-Report.FINAL_.v.1.02.pdf "Annonce")

 programmes 3

## Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : EXCELLENT.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : **10/11** des services que nous suivons y fonctionnent.

*Stripe* vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule. Une note de bas de page pour votre confort, pas pour votre business : *Amazon* ne livre pas ici, prévoyez le e-commerce local pour la partie paillasson du quotidien.

**Encaisser des paiements — 6/6 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Stripe | Available | card payments |
| PayPal | Available | wallet payments |
| Adyen | Available | enterprise psp |
| Mollie | Available | eu payments |
| GoCardless | Available | direct debit |
| Paddle | Available | merchant of record |

**Banque et transferts — 3/3 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Wise | Available | multi-currency |
| Revolut | Available | personal banking |
| Revolut Business | Available | business banking |

**Acheter et vendre sur Amazon — 1/2 disponible**

| Item | Status | Detail |
| --- | --- | --- |
| Amazon | Not available | consumer delivery |
| Amazon Seller | Available | marketplace selling |

  VOIR AUSSI## Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Slovaquie.

  PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

 [   Grèce GR  → ](https://stateless.sx/fr/country/gr) [   Croatie HR  → ](https://stateless.sx/fr/country/hr) [   Tchéquie CZ  → ](https://stateless.sx/fr/country/cz)

  NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

 [   Roumanie RO  → ](https://stateless.sx/fr/country/ro) [   Hongrie HU  → ](https://stateless.sx/fr/country/hu) [   Luxembourg LU  → ](https://stateless.sx/fr/country/lu)

  NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

 [   Italie IT  → ](https://stateless.sx/fr/country/it) [   Danemark DK  → ](https://stateless.sx/fr/country/dk) [   Nouvelle-Zélande NZ  → ](https://stateless.sx/fr/country/nz)