Guatemala

GT GTQQ Spanish

Avantages
Low tax-to-GDP ratio allowing for significant private capital accumulation and reinvestment.
Territorial tax system exempting all foreign-sourced income from domestic taxation.
Stable macroeconomic framework with a resilient currency and limited state market interference.

Inconvénients
Widespread institutional corruption undermining legal certainty and the protection of property rights.
Substandard physical infrastructure leading to high logistical costs and operational inefficiencies.
Significant security risks necessitating substantial private investment in personnel and asset protection.

Ce qu'il faut savoir en gros : Ici, personne ne viendra fouiller vos comptes: le fisc guatémaltèque n'a ni les moyens ni la volonté de vous coller aux basques. Revers de la médaille: les institutions sont corrompues jusqu'à l'os, et sans avocat local, une démarche simple peut virer au calvaire.

À part ça: système bancaire solide mais vieillot, infrastructures publiques à la ramasse hors des beaux quartiers, sécurité correcte à Zona 10 et Zona 14, bouffe variée entre street food maya et tables chics, paysages qui valent le détour à deux heures de la capitale.

─ Sur cette page

01 Vos revenus seront-ils taxés ? 02 Votre patrimoine sera-t-il taxé ? 03 Facile d'y faire tourner une société ? 04 Une bonne base pour votre holding ? 05 Entrer et sortir, à quel prix ? 06 Votre argent y sera-t-il surveillé ? 07 Est-ce un pays risqué pour votre compliance ? 08 Vous y sentirez-vous libre ? 09 Est-il connecté au reste du monde ?

Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, MAIS PEU.
L'impôt sur le revenu est déjà léger, 7% au plus haut, et le régime territorial rétrécit encore le filet : les revenus de source étrangère n'y entrent même pas.

Un taux sympathique, une mécanique plus sympathique encore.

01.1 Impôt sur le revenu

Impôt sur le revenu des personnes

5 → 7%

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De quoi s’agit-il ?Ce que les résidents paient sur ce qu'ils gagnent : salaire, freelance, parfois dividendes aussi. On affiche le système (flat ou progressif) et le taux maximal.

Source et informations complémentairesprogressif · 2 tranches

Bracket (EUR)	Taux
0 – 33,945	5%
33,945 +	7%

01.2 Test de résidence fiscale

Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal.

règle des 183 jours

existe dans ce pays

Centre des intérêts économiques

existe dans ce pays

Centre familial

n'existe pas dans ce pays

Résidence habituelle

n'existe pas dans ce pays

Critère de séjour prolongé

n'existe pas dans ce pays

Simulateur d'impôt sur le revenui

Si vous gagnez par an, vous paierez .

Donc en gros effectif, avec un taux marginal de .

Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, MAIS PEU.
Les plus-values s'en tirent bien, 10%, mais l'impôt annuel sur la fortune, jusqu'à 0.9%, lui, ne vous lâche pas : il grignote le tas chaque année, vente ou pas. Sur une longue détention, ce grignotage dépasse largement la note de la cession.

Surveillez le stock, pas seulement le flux.

02.1 Investment income

Impôt plus-values

10%

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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur le bénéfice quand vous revendez un actif qui a pris de la valeur : actions, immobilier, crypto, entreprise. Certains pays n'en prélèvent aucun.

Source et informations complémentairesflat

Impôt sur dividendes

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De quoi s’agit-il ?Ce que vous payez quand votre société vous verse des dividendes. Ça s'ajoute à l'impôt sur les sociétés : c'est le cumul qui compte.

Source et informations complémentairesflat

Revenus d'intérêts

10%

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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur les intérêts de votre épargne, obligations et prêts. Utile pour choisir où faire dormir votre cash.

Source et informations complémentairesflat

02.2 Wealth & estate

Impôt sur la fortune

0.2 → 0.9%

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De quoi s’agit-il ?Un impôt annuel sur ce que vous possédez au-delà d'un seuil, que vous vendiez ou non. La plupart des pays l'ont supprimé ; quelques-uns s'accrochent.

Source et informations complémentairesprogressive · seuil 226

Bracket (EUR)	Taux
226 – 2,263	0.2%
2,263 – 7,920	0.6%
7,920 +	0.9%

Régime successoral

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Ce que les héritiers paient sur ce qu'ils reçoivent, par catégorie (conjoint, enfants, autres), avec abattements et taux maximaux. Beaucoup de pays ne prélèvent rien du tout.

Source et informations complémentairesaucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer.

02.3 Crypto

Crypto · régime fiscal

NON RÉGULÉ

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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.

Source et informations complémentairesTaux par défaut: 10% · Guatemala lacks specific cryptocurrency legislation. The Tax Authority (SAT) applies general tax rules under Decree 10-2012, treating crypto-assets as intangible property. Capital gains from the sale or exchange (permuta) of crypto are taxed at a flat 10% rate. Professional or habitual trading is classified as business income, subject to either a 25% tax on net profits or a 5-7% tax on gross income under the simplified regime. The Central Bank (BANGUAT) has issued multiple warnings stating that cryptocurrencies are not legal tender and are not backed by the state.

Crypto-vers-crypto

TAXABLE

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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.

Source et informations complémentaireschaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade

Règle de transfert GAFI

NON SIGNÉ

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De quoi s’agit-il ?Le pays applique-t-il la Travel Rule crypto ? Si oui, les exchanges doivent identifier expéditeurs et destinataires, comme les banques pour les virements.

Source et informations complémentairesaucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN

Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : OUI.
L'impôt sur les sociétés est faible, 7%, sans responsabilité pénale pour abus de biens sociaux et avec des registres non publics.

Pas cher à faire tourner, discret sur qui possède quoi, et aucun procureur dans votre nuque. Un endroit sain pour opérer.

03.1 Rates

Impôt sur les sociétés

5 → 7%

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De quoi s’agit-il ?Ce que les sociétés paient sur leurs bénéfices. Le taux affiché n'est qu'un point de départ : IP box et régimes de holding tirent souvent le taux réel vers le bas.

Source et informations complémentairesprogressive · +25% Standard corporate tax regime on net income (profits). The 5-7% base rates correspond to the simplified optional regime which taxes gross revenue, not profits.

Bracket (EUR)	Taux
0 – 3,394	5%
3,394 +	7%

Taux de TVA standard

12%

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De quoi s’agit-il ?La taxe incluse dans presque tout ce que vous achetez sur place. Un taux standard, plus des taux réduits sur certains produits (alimentation, livres...).

Source et informations complémentairestaux unique · pas de palier réduit

12%

Alimentation

12%

alimentation

12%

non alcoolisé

12%

alcool

Presse écrite

12%

livres

12%

ebooks

12%

presse

Culture

12%

événements culturels

12%

cinéma

12%

théâtre

12%

musées

12%

sport

Transport

12%

transports publics

12%

rail

12%

aérien

Hôtellerie

12%

hôtels

12%

restaurants

12%

vente à emporter

Santé

12%

médicaments

12%

matériel méd.

Énergie

12%

électricité

12%

gaz naturel

12%

chauffage urbain

12%

fioul domestique

Services publics

12%

eau

12%

déchets

Vêtements

12%

vêtements enfants

Numérique & télécom

12%

numérique

12%

télécom

12%

audiovisuel

Construction

12%

construction

12%

logement social

Agriculture

12%

intrants agricoles

12%

aliments pour animaux

Services à la personne

12%

pompes funèbres

12%

coiffure

Finance

12%

assurance

12%

services financ.

03.2 Regime & registry

IP Box · Patent Box

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Un taux d'impôt réduit sur les revenus de brevets, logiciels et designs, souvent 5 à 10%. Un aimant pour la tech et le licensing.

Source et informations complémentairesaucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés

Abus de biens sociaux

NO CRIMINAL

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De quoi s’agit-il ?Dépenser l'argent de votre société pour vous-même : délit pénal (prison possible) ou simple faute civile ? Certains pays poursuivent même l'actionnaire unique.

Source et informations complémentairesno criminal liability · In Guatemala, the crime of 'Fraudulent Administration' (Administración Fraudulenta) under Article 242 of the Penal Code requires the element of 'harm to the owner' (perjudicare a su titular) or a third party. In a scenario where the sole director is also the sole shareholder and the company remains solvent, there is no third-party victim (such as creditors or minority shareholders) to sustain a criminal charge. Consequently, the act is treated as a civil matter (confusion of patrimony/piercing the corporate veil) or a tax violation (illegal dividends or non-deductible personal expenses) rather than a criminal offense.

Confidentialité des actionnaires

PRIVÉ

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De quoi s’agit-il ?La visibilité des actionnaires et dirigeants d'une société : registre public gratuit, payant, restreint ou totalement privé. Plus de discrétion, mais des banques parfois plus méfiantes.

Source et informations complémentairesRegistro Mercantil de la República de Guatemala

Confidentialité des dirigeants

PUBLIC PAYANT

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Source et informations complémentairesRegistro Mercantil de la República de Guatemala

03.3 Coût de création d'une société

Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Sociedad Anónima (Stock Corporation). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement.

Government Registration Fees (Registry, Edicts, and Patents)

EUR 57

Professional Legal and Notary Fees for Incorporation

EUR 1,131

Total

EUR 1,188

Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI, MAIS ASSEZ LIMITÉ.
Un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles, mais un réseau de conventions famélique (1 accords) : dans bien des pays, vos dividendes se feront tondre à la source avant même d'atteindre la holding.

Correct pour un montage régional, trop court pour un montage mondial.

04.1 Substance & exemptions

Territorial · individuals

TERRITORIAL

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De quoi s’agit-il ?Le pays taxe-t-il seulement les revenus locaux (territorial) ou tout ce que vous gagnez dans le monde ? Territorial : vos revenus étrangers ne sont pas imposés ici. Énorme.

Source et informations complémentairesterritorial — foreign-source income generally untaxed

Territorial · corporates

TERRITORIAL

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Source et informations complémentairesterritorial principle — foreign-source profits generally exempt

Régime mère-fille

100%

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De quoi s’agit-il ?Une holding peut-elle recevoir les dividendes de ses filiales sans impôt ? La pierre angulaire de toute structure de holding sérieuse.

Source et informations complémentairesaucun seuil minimum · aucune durée de détention

Règle CFC

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Les règles anti-offshore : elles vous taxent chez vous sur les bénéfices de votre société étrangère, même sans distribution. Si le pays en a, les montages offshore se compliquent.

Source et informations complémentairesaucun régime CFC · revenus corporate étrangers hors périmètre

04.2 Withholding tax · non-resident

Retenue · dividendes

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De quoi s’agit-il ?La part que le pays retient quand il envoie dividendes, intérêts ou redevances à l'étranger. Les conventions fiscales la réduisent ; les listes noires la gonflent.

Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue · intérêts

10%

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Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue · redevances

15%

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Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue paradis fiscaux

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Source et informations complémentairestaux punitif · destinations sur liste noire

04.3 Treaty network

Conventions signées

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De quoi s’agit-il ?Des accords avec d'autres pays pour éviter la double imposition et réduire les retenues à la source. Plus le réseau est large, plus votre argent circule facilement.

Source et informations complémentairesactives

Conventions en cours

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Source et informations complémentairesen négociation

Réseau de conventions fiscales

origine · GT 0% > 0% pas de convention

⌖

Inspecter un pays

Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec GT.

Pays	Statut	Dividendes	Intérêts	Redevances

∅ // aucune convention ne correspond

Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : FACILE.
Aller et venir ne vous coûtera rien qui mérite d'en parler. Régime territorial (les revenus étrangers restent étrangers) et aucune exit tax à la porte.

Vous arrivez avec vos affaires, vous repartez avec vos affaires, plus ce que vous avez gagné à l'étranger entre-temps. Des frontières comme elles devraient toutes fonctionner.

05.1 Exit & dual nationality

Exit tax

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Ce que le pays vous facture au départ : un impôt sur vos plus-values latentes, comme si vous vendiez tout à la frontière. On vous dit s'il existe et quand il se déclenche.

Source et informations complémentairesaucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée

Double nationalité

INTERDITE

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Source et informations complémentairesla naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine

05.2 Voies d'accès à la citoyenneté

Résidence

5 ans

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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation

Mariage

—

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Source et informations complémentairesnot available

Naissance

jus soli

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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation

Filiation

—

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Source et informations complémentairesnot available

Investissement

—

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Source et informations complémentairesnot available

Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : NON.
Personne ne lit par-dessus votre épaule. Le pays n'a adhéré à presque aucune des grandes machines d'échange automatique (CRS, FATCA, CARF, MLI, MAAC), et ses registres d'entreprises sont non publics.

Vos mouvements de comptes échappent aux fiscs étrangers, votre nom échappe aux moteurs de recherche. Ici, la discrétion n'est pas une option : c'est le réglage d'usine.

Cadres déclaratifs multilatéraux 2/9 actives · 2 en cours

CRS

—

CARF

—

FATCA

—

MLI

—

BEPS

—

MAAC

2017

GLOBAL FORUM

—

EOIR

—

CRYPTO TRAVEL RULE

—

Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : NON.
Aucune inscription sur les grandes listes noires, même si le pays n'est pas membre du club GAFI.

Certains interlocuteurs feront un peu de vérification en plus, par habitude, mais aucun stigmate officiel : vous ne serez pas emmerdé pour avoir traité avec lui.

Exposition aux listes noires Hors de toutes les listes

EMBARGO

un / us / eu sanctions

FATF

grey / black list

non-cooperative list

FRANCE

ETNC list

SPAIN

tax-haven list

PORTUGAL

favourable regimes

BRAZIL

low-tax list

S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : NON.
La liberté de la presse est verrouillée, 138e au classement RSF. Médias indépendants et espace civique travaillent sous pression... quand ils existent encore. Et ce genre de poigne finit en général par déborder sur la vie économique.

Maigre consolation : la crypto n'est pas formellement interdite.

08.1 Press freedom

Liberté de la presse · indice RSF

138/180

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De quoi s’agit-il ?Le classement mondial RSF de la liberté de la presse. Bon indicateur de la censure et des libertés civiles. Plus le rang est bas, plus la presse est libre.

Source et informations complémentairesscore 40 · · 0 rangs d'une année à l'autre

Monnaie numérique de banque centralei

Programme	Statut	Transfrontalier	Sources
iQuetzal The central banks of Honduras and Guatemala are eying digital currencies, officials said on September, following El Salvador's adoption of bitcoin as legal currency. Bank of Guatemala	RESEARCH	—	annonce →

Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : MAL CONNECTÉ.
Les deux rails qui comptent sont morts ici. Stripe ne veut pas de vous : pour encaisser par carte, il faudra une structure à l'étranger ou un processeur local avec ses propres règles. Amazon ne livre pas non plus.

Quelques services secondaires fonctionnent (4/11), mais pour un business en ligne, c'est nager à contre-courant.

Encaisser des paiements 2/6 disponible

Stripe

card payments

PayPal

wallet payments

Adyen

enterprise psp

Mollie

eu payments

GoCardless

direct debit

Paddle

merchant of record

Banque et transferts 1/3 disponible

Wise

multi-currency

Revolut

personal banking

Revolut Business

business banking

Acheter et vendre sur Amazon 1/2 disponible

Amazon

consumer delivery

Amazon Seller

marketplace selling

VOIR AUSSI

Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Guatemala.

PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

Paraguay PY → Malawi MW → Japon JP →

NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

Émirats arabes unis AE →

NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

Malawi MW → Japon JP → Nigeria NG →