Australie

dernière mise à jour : 2026-04-22

AU AUD$ English

Avantages
Strong property rights and rule of law for high levels of economic security
Low levels of public corruption and transparent government processes for business operations
High-quality infrastructure and stable political environment for long-term capital investment

Inconvénients
High personal income tax rates and complex regulatory compliance burdens for small businesses
Strict labor market regulations and high minimum wage requirements for limited operational flexibility
Increasing government surveillance and restrictive civil liberty measures during national emergencies

Impôt sur le revenu

0 → 45%

progressif

Impot sociétés

25 → 30%

progressif

Impôt plus-values

0 → 0%

progressif

TVA standard

10%

taux standard

i 6.5 DIVIDENDES OPTIMISÉS

i 5.8 HOLDING

i 3.8 FISCALITÉ LÉGÈRE

i 2.7 PRIVACY GLOBALE

i 2 PARADIS CRYPTO

i 1.8 CITOYENNETÉ FACILE

─ Sur cette page

01 Vos revenus seront-ils taxés ? 02 Votre patrimoine sera-t-il taxé ? 03 Facile d'y faire tourner une société ? 04 Une bonne base pour votre holding ? 05 Entrer et sortir, à quel prix ? 06 Votre vie privée sera-t-elle protégée ? 07 Est-ce un pays risqué pour votre compliance ? 08 Vous y sentirez-vous libre ?

01/08

Vos revenus seront-ils taxés ?

●impôt sur le revenu ●résidence fiscale ●régime territorial

OUI, BEAUCOUP. Le revenu est lourdement taxé, jusqu'à 45% au taux marginal, et la définition de la résidence fiscale est large : séjour prolongé, centre des intérêts économiques, le filet se referme. Taux élevé et captation large, la combinaison classique. Quitter le pays ne se règle pas avec un simple billet d'avion.

Impôt sur le revenu des personnesi

0 → 45%

progressif · 5 tranches

Simulateur de revenui

Revenu

Impôt dû

Taux effectif

tout compris

Taux marginal

+2%

Medicare levy applies to most residents

+1%

Medicare levy surcharge applies to certain higher income taxpayers not covered by private patient hospital cover (ranges from 1% to 1.5%)

Test de résidence fiscalei

∅pas de comptage de jours

● règle des 183 jours

● Centre des intérêts économiques

● Centre familial

● Résidence habituelle

○ Critère de séjour prolongé

● Une seule règle ci-dessus suffit à vous rendre résident fiscal.

02/08

Votre patrimoine sera-t-il taxé ?

●plus-values ●impôt sur la fortune ●succession ●dividendes ●intérêts

NON. Rien sur ce que vous détenez. Pas de taxe sur les plus-values, pas d'impôt annuel sur la fortune, pas de droits de succession. La valeur placée fructifie sans qu'on y touche, et ressort comme elle est entrée.

Impôt plus-valuesi

progressive · +15% Non-residents: 15% withholding tax on gross proceeds of sale of taxable Australian property for contracts entered into from 1 January 2025

Impôt sur dividendesi

30%

flat · +15% If a tax treaty applies, the rate may be reduced to 15% for non-residents

Revenus d'intérêtsi

45%

progressive

Impôt sur la fortunei

AUCUN

aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net

Crypto · régime fiscali

Régime

PROGRESSIF

Taux

45%

Crypto-assets are treated as property for CGT purposes. Individuals holding assets for 12 months or more are eligible for a 50% CGT discount. Professional trading is taxed as ordinary business income.

Crypto-vers-cryptoi

TAXABLE

chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade

Règle de transfert GAFIi

NON SIGNÉ

aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN

Régime successorali

AUCUN

aucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer.

03/08

Facile d'y faire tourner une société ?

●impôt sur les sociétés ●responsabilité pénale ●registre public ●TVA ●IP box

NON. Toutes les contraintes se cumulent : impôt sur les sociétés à 30%, responsabilité pénale pour abus de biens sociaux, où l'usage des fonds de la société à titre personnel est passible de poursuites même pour un actionnaire unique, votre accord n'y changeant rien, et registres publics, où votre nom d'actionnaire est visible de tous. Taux lourd, vrai risque pénal, actionnariat à découvert. Difficile d'imaginer un cadre plus défavorable pour un dirigeant propriétaire.

Impôt sur les sociétési

25 → 30%

progressive · +15% Domestic minimum tax (DMT) and Global Anti-Base Erosion (GloBE) Rules apply to large multinationals with annual global revenue of EUR 750 million or more, if effective tax rate is below 15%. · +0% Major Bank Levy: Australian authorised deposit-taking institutions (ADIs) with total liabilities greater than AUD 100 billion. · +40% Petroleum Resource Rent Tax (PRRT) applies to taxable profits from petroleum projects. · +47% Fringe Benefits Tax (FBT) on non-salary and wages fringe benefits provided to employees.

IP Box · Patent Boxi

AUCUN

aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés

Abus de biens sociauxi

RESPONSABILITÉ PÉNALE

Corporations Act 2001 (Cth) Section 184

Australia follows the 'Strict Approach' based on the principle of separate legal personality. Under the landmark High Court ruling in MacLeod v The Queen (2003), a sole director and shareholder can be held criminally liable for the fraudulent misappropriation of company assets, as the company is a distinct legal entity and the controller's personal consent does not constitute the company's consent for criminal purposes. While solvent companies are often regulated via civil penalties (Section 182) or tax adjustments (Division 7A), Section 184 of the Corporations Act 2001 (Cth) imposes criminal sanctions (up to 15 years imprisonment) if the misuse involves intentional dishonesty or recklessness.

Confidentialité des actionnairesi

PUBLIC PAYANT

ASIC Connect

Confidentialité des dirigeantsi

PUBLIC PAYANT

ASIC Connect

Coût de créationi

Private Limited Company

Proprietary Limited Company

ASIC Registration Fee (Proprietary Company) EUR 387

Professional Incorporation & Legal Documentation Service EUR 608

Total EUR 995

Taux de TVA standardi

10%

2 paliers distincts en vigueur

0% 10%

Alimentation

alimentation

10%

non alcoolisé

10%

alcool

Presse écrite

10%

livres

10%

ebooks

10%

presse

Culture

10%

événements culturels

10%

cinéma

10%

théâtre

10%

musées

10%

sport

Transport

10%

transports publics

10%

rail

aérien

Hôtellerie

10%

hôtels

10%

restaurants

10%

vente à emporter

Santé

médicaments

matériel méd.

Énergie

10%

électricité

10%

gaz naturel

10%

fioul domestique

Services publics

10%

eau

10%

déchets

Vêtements

10%

vêtements enfants

Numérique & télécom

10%

numérique

10%

télécom

10%

audiovisuel

Construction

10%

construction

Agriculture

10%

intrants agricoles

10%

aliments pour animaux

Services à la personne

10%

pompes funèbres

10%

coiffure

Finance

10%

assurance

services financ.

04/08

Une bonne base pour votre holding ?

●conventions fiscales ●régime mère-fille ●retenue à la source

OUI. Un réseau de conventions de taille moyenne, 35 accords, associé à un régime mère-fille complet qui exonère 100% des dividendes et plus-values éligibles. Une juridiction de holding tout à fait respectable. Pas au niveau de l'élite néerlandaise, luxembourgeoise ou singapourienne sur le nombre de conventions, mais la valeur y circule proprement.

Régime territoriali

Particuliers

MONDIAL

Sociétés

TERRITORIAL

Particuliers : imposition mondiale des revenus, quelle qu'en soit la source. Sociétés : principe territorial — bénéfices de source étrangère généralement exonérés.

Régime mère-fillei

100%

détention 10%

Règle CFCi

S'APPLIQUE

Australia taxes certain passive or tainted income of foreign companies controlled by Australian residents, with rules differing for companies in listed and unlisted countries. Previously taxed income is not taxed again when repatriated.

Retenue · dividendesi

30%

sortie non-résident

Retenue · intérêts

10%

sortie non-résident

Retenue · redevances

30%

sortie non-résident

Retenue paradis fiscaux

—

aucun taux punitif référencé

Conventions signéesi

actives

Conventions en cours

en négociation

Réseau de conventions fiscalesi

origine · AU 0% > 0% pas de convention

⌖

Inspecter un pays

Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec AU.

Pays	Statut	Dividendes	Intérêts	Redevances

∅ // aucune convention ne correspond

05/08

Entrer et sortir, à quel prix ?

●exit tax ●régime territorial ●double nationalité

TRÈS COMPLIQUÉ. Imposition mondiale tant qu'on est résident, et exit tax sur les plus-values latentes au moment du départ : quitter le pays se paie en argent, pas seulement en démarches. C'est le mécanisme qui rattrape ceux qui croyaient pouvoir simplement plier bagage.

Exit taxi

S'APPLIQUE

déclencheurs : tax residence change · assiette : deemed disposal

Double nationalité

AUTORISÉE

les naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine

Voies d'accès à la citoyenneté

● Résidence

○ Mariage

● Naissance

○ Filiation

○ Investissement

06/08

Votre vie privée sera-t-elle protégée ?

●échange d'infos ●registres sociétaires

PAS DU TOUT. Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce qu'on y fait doit être déclaré à l'administration, et peut être parfois accessible publiquement. La discrétion n'est clairement pas l'atout de cette juridiction.

Cadres déclaratifs multilatéraux 4/10 actives · 4 en cours

CRS

2018

CARF

—

FATCA

2014

MLI

2018

BEPS

—

MAAC

2012

GLOBAL FORUM

—

EOIR

—

CRYPTO-CARF

2024

CRYPTO TRAVEL RULE

—

07/08

Est-ce un pays risqué pour votre compliance ?

●listes noires ●statut GAFI

NON. Le pays ne figure sur aucune des grandes listes noires, qu'elles émanent du GAFI, de l'Union européenne, de la France, de l'Espagne, du Portugal ou du Brésil, et il est membre du GAFI. Traiter avec cette juridiction n'entraîne aucun risque de réputation : aucune alerte ne suit la transaction.

Exposition aux listes noires Hors de toutes les listes

FATF

grey / black list

non-cooperative list

FRANCE

ETNC list

SPAIN

tax-haven list

PORTUGAL

favourable regimes

BRAZIL

low-tax list

08/08

Vous y sentirez-vous libre ?

●liberté de la presse ●crypto ●CBDC ●UE

OUI. Le pays se classe haut sur la liberté de la presse, 29e, et traite la crypto comme une classe d'actifs imposable mais légitime. Une monnaie numérique de banque centrale est en préparation, 3 projet(s), et les moyens de paiement convergent vers une monnaie d'État traçable. Liberté d'expression, oui ; côté argent, le même resserrement que dans la plupart des pays développés.

Liberté de la presse · indice RSFi

29/180

score 75 · ↑ 10 rangs d'une année à l'autre

Monnaie numérique de banque centralei

Programme	Statut	Transfrontalier	Sources
Project Acacia Understand potential new business model thet CBDC might support Reserve Bank of Australia	RESEARCH	—	annonce →
eAUD RBA has launched a research project to look into the use cases for a CBDC in Australia. Reserve Bank of Australia	RESEARCH	—	annonce →
Project Atom Faciliating atomic DVP settlement Reserve Bank of Australia	PROOF OF CONCEPT	—	annonce →

VOIR AUSSI

Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Australie.

PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

Singapour SG → Malaisie MY → Thaïlande TH →

NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

R.A.S. chinoise de Hong Kong HK → Gibraltar GI → Suisse CH →

NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

Royaume-Uni GB → Anguilla AI → Îles Marshall MH →