Stateless

Luxembourg

LU EUR€ German
Avantages
Competitive corporate tax rates and extensive network of double taxation treaties for international business.
Exceptional political stability and minimal corruption levels for a secure private capital environment.
World-class digital infrastructure and strategic central location within the European single market.
Inconvénients
Extremely high real estate prices and cost of living burden on operational expenses and talent acquisition.
Rigid labor laws and high mandatory social security contributions burden on the cost of employment.
Pervasive state bureaucracy and complex regulatory requirements for specific financial and commercial activities.

Ce qu'il faut savoir en gros : À Luxembourg, l'État vous déroule le tapis rouge fiscal, à condition d'être une holding ou un fonds : les taux effectifs y font pâlir n'importe quel comptable.

Sauf que ce jackpot n'est pas pour le commerçant lambda : monter une boite classique vous coûte cher en charges et en avocats, et l'administration reste tatillonne sur la paperasse.

À part ça : système bancaire ultra solide, infrastructures nickel, corruption quasi inexistante, insécurité quasi nulle dans les beaux quartiers, bouffe correcte, paysages vallonnés, mais logement hors de prix.

FISCALITÉLÉGÈRE 5.4/10 HOLDING 8.4/10 DIVIDENDESOPTIMISÉS 8.8/10 PARADISCRYPTO 2/10 PRIVACYGLOBALE 1.8/10
─ Sur cette page
01 Vos revenus seront-ils taxés ? 02 Votre patrimoine sera-t-il taxé ? 03 Facile d'y faire tourner une société ? 04 Une bonne base pour votre holding ? 05 Entrer et sortir, à quel prix ? 06 Votre argent y sera-t-il surveillé ? 07 Est-ce un pays risqué pour votre compliance ? 08 Vous y sentirez-vous libre ? 09 Est-il connecté au reste du monde ?

Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, BEAUCOUP.
Le revenu se fait plumer, jusqu'à 42% au taux marginal, mais le test de résidence est étonnamment coulant.

L'addition est brutale pour les résidents ; tout le jeu consiste à ne pas le devenir par accident.

01.1 Impôt sur le revenu
Impôt sur le revenu des personnes
0 → 42%
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De quoi s’agit-il ?Ce que les résidents paient sur ce qu'ils gagnent : salaire, freelance, parfois dividendes aussi. On affiche le système (flat ou progressif) et le taux maximal.
Source et informations complémentairesprogressif · 23 tranches
Bracket (EUR)Taux
0 – 13,230exempt
13,230 – 15,4358%
15,435 – 17,6409%
17,640 – 19,84510%
19,845 – 22,05011%
22,050 – 24,25512%
24,255 – 26,55014%
26,550 – 28,84516%
28,845 – 31,14018%
31,140 – 33,43520%
33,435 – 35,73022%
35,730 – 38,02524%
38,025 – 40,32026%
40,320 – 42,61528%
42,615 – 44,91030%
44,910 – 47,20532%
47,205 – 49,50034%
49,500 – 51,79536%
51,795 – 54,09038%
54,090 – 117,45039%
117,450 – 176,16040%
176,160 – 234,87041%
234,870 +42%
01.2 Test de résidence fiscale
Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal.
règle des 183 jours
Centre des intérêts économiques
n'existe pas dans ce pays
Centre familial
n'existe pas dans ce pays
Résidence habituelle
Critère de séjour prolongé
n'existe pas dans ce pays
Simulateur d'impôt sur le revenui

Si vous gagnez par an, vous paierez .

Donc en gros effectif, avec un taux marginal de .

+7%
Solidarity tax for taxpayers
+9%
Solidarity tax for taxpayers earning more than EUR 150,000 in tax class 1 and 1a or more than EUR 300,000 in tax class 2

Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : NON.
Les plus-values passent gratis, et il n'y a pas de ponction annuelle sur la fortune.

Le piège attend l'enterrement : la transmission a son propre régime quand le patrimoine change de génération. Détenir ne coûte rien ; léguer, si.

02.1 Investment income
Impôt plus-values
0%
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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur le bénéfice quand vous revendez un actif qui a pris de la valeur : actions, immobilier, crypto, entreprise. Certains pays n'en prélèvent aucun.
Source et informations complémentairesflat · +45.8% Maximum progressive income tax rate applied if the asset is held for less than 6 months · +22.9% Maximum rate applied if the asset is held for more than 6 months but the individual holds a material interest (>10% of corporate capital) · +1.4% Dependency contribution applied on the taxable part of the gains for individuals subject to the Luxembourg social security system
Impôt sur dividendes
42%
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De quoi s’agit-il ?Ce que vous payez quand votre société vous verse des dividendes. Ça s'ajoute à l'impôt sur les sociétés : c'est le cumul qui compte.
Source et informations complémentairesprogressive · +7% Solidarity tax of 7% of taxes · +9% Solidarity tax of 9% for taxpayers earning more than EUR 150,000 in tax class 1 and 1a or more than EUR 300,000 in tax class 2
Bracket (EUR)Taux
0 – 13,230exempt
13,230 – 15,4358%
15,435 – 17,6409%
17,640 – 19,84510%
19,845 – 22,05011%
22,050 – 24,25512%
24,255 – 26,55014%
26,550 – 28,84516%
28,845 – 31,14018%
31,140 – 33,43520%
33,435 – 35,73022%
35,730 – 38,02524%
38,025 – 40,32026%
40,320 – 42,61528%
42,615 – 44,91030%
44,910 – 47,20532%
47,205 – 49,50034%
49,500 – 51,79536%
51,795 – 54,09038%
54,090 – 117,45039%
117,450 – 176,16040%
176,160 – 234,87041%
234,870 +42%
Revenus d'intérêts
20%
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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur les intérêts de votre épargne, obligations et prêts. Utile pour choisir où faire dormir votre cash.
Source et informations complémentairesflat
02.2 Wealth & estate
Impôt sur la fortune
AUCUN
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De quoi s’agit-il ?Un impôt annuel sur ce que vous possédez au-delà d'un seuil, que vous vendiez ou non. La plupart des pays l'ont supprimé ; quelques-uns s'accrochent.
Source et informations complémentairesaucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net
Régime successoral
S'APPLIQUE
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De quoi s’agit-il ?Ce que les héritiers paient sur ce qu'ils reçoivent, par catégorie (conjoint, enfants, autres), avec abattements et taux maximaux. Beaucoup de pays ne prélèvent rien du tout.
Source et informations complémentairesheir-based · 5 heir classes
HéritierTaux maxAbattement
ConjointEXONÉRÉ—
Enfants0%—
Frères et sœurs6%—
Autres parents9%—
Non parents15%—
02.3 Crypto
Crypto · régime fiscal
—
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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.
Source et informations complémentairesTaux: 45.8% · Crypto-assets are classified as intangible assets. Capital gains are tax-exempt if held for more than 6 months, provided the activity is not deemed professional. Speculative gains (held < 6 months) are exempt if the total annual profit is below 500 EUR; otherwise, they are taxed at progressive rates up to 42% plus a solidarity surcharge (7-9%). Crypto-to-crypto swaps are explicitly defined as taxable disposals.
Crypto-vers-crypto
TAXABLE
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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.
Source et informations complémentaireschaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade
Règle de transfert GAFI
SIGNÉ
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De quoi s’agit-il ?Le pays applique-t-il la Travel Rule crypto ? Si oui, les exchanges doivent identifier expéditeurs et destinataires, comme les banques pour les virements.
Source et informations complémentairesengagé mais pas encore appliqué

Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : NON.
L'impôt sur les sociétés est de 16%, mais ce n'est pas le taux qui fait mal. L'abus de biens sociaux est un délit, et c'est le cas d'école à la française : dépensez l'argent de votre propre boîte pour vous-même et vous pouvez finir devant un juge, même actionnaire unique, parce que la société est une personne morale distincte et que votre accord ne vaut rien.

Et les registres sont publics : votre nom d'actionnaire, en libre consultation.

Pour un dirigeant-propriétaire, ces deux-là pèsent bien plus lourd que le taux, et contrairement au taux, ça ne se négocie pas. Gérez au carré et tout ira bien ; gérez à la légère et vous allez vous brûler.

03.1 Rates
Impôt sur les sociétés
14 → 16%
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De quoi s’agit-il ?Ce que les sociétés paient sur leurs bénéfices. Le taux affiché n'est qu'un point de départ : IP box et régimes de holding tirent souvent le taux réel vers le bas.
Source et informations complémentairesprogressive · +7% solidarity surtax on the CIT amount
Bracket (EUR)Taux
0 – 175,00014%
175,001 – 200,00030%
200,001 +16%
Taux de TVA standard
17%
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De quoi s’agit-il ?La taxe incluse dans presque tout ce que vous achetez sur place. Un taux standard, plus des taux réduits sur certains produits (alimentation, livres...).
Source et informations complémentaires4 paliers distincts en vigueur
3%8%14%17%
Alimentation
3%
alimentation
3%
non alcoolisé
14%
alcool
Presse écrite
3%
livres
3%
ebooks
Santé
3%
médicaments
Énergie
8%
électricité
8%
gaz naturel
Vêtements
3%
vêtements enfants
Numérique & télécom
3%
audiovisuel
03.2 Regime & registry
IP Box · Patent Box
AUCUN
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De quoi s’agit-il ?Un taux d'impôt réduit sur les revenus de brevets, logiciels et designs, souvent 5 à 10%. Un aimant pour la tech et le licensing.
Source et informations complémentairesaucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés
Abus de biens sociaux
CRIMINAL
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De quoi s’agit-il ?Dépenser l'argent de votre société pour vous-même : délit pénal (prison possible) ou simple faute civile ? Certains pays poursuivent même l'actionnaire unique.
Source et informations complémentairescriminal liability · Article 1500-11 of the Law of 10 August 1915 on commercial companies · Luxembourg law strictly adheres to the principle of the autonomy of the legal entity. Under Article 1500-11 of the Law of 1915, a sole director-shareholder can be held criminally liable for 'abus de biens sociaux' (misuse of corporate assets) if they use company assets for personal purposes contrary to the corporate interest. The law considers the company's patrimony to be legally distinct from the shareholder's personal assets, and this separation must be respected even in single-member companies (SARL unipersonnelle) regardless of the company's solvency.
Confidentialité des actionnaires
PUBLIC
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De quoi s’agit-il ?La visibilité des actionnaires et dirigeants d'une société : registre public gratuit, payant, restreint ou totalement privé. Plus de discrétion, mais des banques parfois plus méfiantes.
Source et informations complémentairesRegistre de Commerce et des Sociétés (RCS)
Confidentialité des dirigeants
PUBLIC
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De quoi s’agit-il ?La visibilité des actionnaires et dirigeants d'une société : registre public gratuit, payant, restreint ou totalement privé. Plus de discrétion, mais des banques parfois plus méfiantes.
Source et informations complémentairesRegistre de Commerce et des Sociétés (RCS)
03.3 Coût de création d'une société
Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Société à responsabilité limitée (Private Limited Liability Company). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement.
Notary Fees (Statutory)
EUR 1,200
RCS Registration and Publication Fees
EUR 200
Professional Incorporation and Licensing Services
EUR 2,500
Total
EUR 3,900

Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI.
Une terre de holding, tout simplement. Un vaste réseau de conventions fiscales (90 accords signés) rabote les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances transfrontaliers, et un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles, laisse la valeur circuler sans péage local.

De la tuyauterie haut de gamme : une holding garée ici voyage dans le monde entier sans fuir.

04.1 Substance & exemptions
Territorial · individuals
MONDIAL
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De quoi s’agit-il ?Le pays taxe-t-il seulement les revenus locaux (territorial) ou tout ce que vous gagnez dans le monde ? Territorial : vos revenus étrangers ne sont pas imposés ici. Énorme.
Source et informations complémentairesworldwide income taxation regardless of source
Territorial · corporates
MONDIAL
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Source et informations complémentairesworldwide corporate taxation
Régime mère-fille
100%
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De quoi s’agit-il ?Une holding peut-elle recevoir les dividendes de ses filiales sans impôt ? La pierre angulaire de toute structure de holding sérieuse.
Source et informations complémentairesdétention 10% · 12 mois min.
Règle CFC
S'APPLIQUE
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De quoi s’agit-il ?Les règles anti-offshore : elles vous taxent chez vous sur les bénéfices de votre société étrangère, même sans distribution. Si le pays en a, les montages offshore se compliquent.
Source et informations complémentairesLuxembourg targets non-distributed income of controlled foreign entities arising from artificial arrangements established primarily to gain a tax advantage, provided specific control and effective tax rate thresholds are met.
04.2 Withholding tax · non-resident
Retenue · dividendes
15%
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De quoi s’agit-il ?La part que le pays retient quand il envoie dividendes, intérêts ou redevances à l'étranger. Les conventions fiscales la réduisent ; les listes noires la gonflent.
Source et informations complémentairessortie non-résident
Retenue · intérêts
0%
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Source et informations complémentairessortie non-résident
Retenue · redevances
0%
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Source et informations complémentairessortie non-résident
Retenue paradis fiscaux
15%
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Source et informations complémentairestaux punitif · destinations sur liste noire
04.3 Treaty network
Conventions signées
84
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De quoi s’agit-il ?Des accords avec d'autres pays pour éviter la double imposition et réduire les retenues à la source. Plus le réseau est large, plus votre argent circule facilement.
Source et informations complémentairesactives
Conventions en cours
6
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Source et informations complémentairesen négociation
Réseau de conventions fiscales
origine · LU 0% > 0% pas de convention
⌖
Inspecter un pays
Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec LU.
Pays Statut Dividendes Intérêts Redevances
∅ // aucune convention ne correspond
conventions /

Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : PASSABLE.
Le pays impose vos revenus mondiaux tant que vous êtes résident, mais au moins la sortie est gratuite : aucune exit tax.

Partir vous coûte de la paperasse, pas de l'argent ; vos plus-values latentes passent la porte avec vous, intactes.

05.1 Exit & dual nationality
Exit tax
AUCUN
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De quoi s’agit-il ?Ce que le pays vous facture au départ : un impôt sur vos plus-values latentes, comme si vous vendiez tout à la frontière. On vous dit s'il existe et quand il se déclenche.
Source et informations complémentairesaucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée
Double nationalité
AUTORISÉE
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Source et informations complémentairesles naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine
05.2 Voies d'accès à la citoyenneté
Résidence
5 ans
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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation
Mariage
—
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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation
Naissance
jus soli
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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation
Filiation
1 gén.
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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation
Investissement
—
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Source et informations complémentairesnot available

Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce que vous y faites (gagner, détenir, structurer) est déclaré, consultable, ou les deux.

Votre argent est observé sous tous les angles ; si la discrétion fait partie du plan, ce n'est pas votre juridiction.

Cadres déclaratifs multilatéraux 5/9 actives · 3 en cours
CRS
2017
CARF
2024
FATCA
2014
MLI
2019
BEPS
—
MAAC
2014
GLOBAL FORUM
—
EOIR
—
CRYPTO TRAVEL RULE
—

Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : NON.
Blanc comme neige sur toutes les grandes listes noires (GAFI, Union européenne, France, Espagne, Portugal, Brésil), et membre du club GAFI.

Envoyer ou recevoir de l'argent d'ici ne fait lever aucun sourcil : pas d'alerte, pas de questions en rab, pas de service conformité qui se réveille. Côté réputation, un non-événement.

Exposition aux listes noires Hors de toutes les listes
EMBARGO
un / us / eu sanctions
FATF
grey / black list
EU
non-cooperative list
FRANCE
ETNC list
SPAIN
tax-haven list
PORTUGAL
favourable regimes
BRAZIL
low-tax list

S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : EN PARTIE.
Membre de l'Union européenne, le pays est sur le tapis roulant de l'euro numérique : une monnaie de banque centrale programmable et traçable, conçue pour circuler sur les mêmes rails que l'euro lui-même.

Sous MiCA, la crypto est encadrée plutôt qu'interdite, mais la direction générale, pour l'argent du bloc, ce sont des rails contrôlés par l'État, par défaut.

La presse a beau être libre, 13e au classement RSF, la liberté financière est prise dans un cliquet, et un cliquet ne tourne que dans un sens.

08.1 Press freedom
Liberté de la presse · indice RSF
13/180
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De quoi s’agit-il ?Le classement mondial RSF de la liberté de la presse. Bon indicateur de la censure et des libertés civiles. Plus le rang est bas, plus la presse est libre.
Source et informations complémentairesscore 83 · ↓ 2 rangs d'une année à l'autre
Monnaie numérique de banque centralei
Programme Statut Transfrontalier Sources
Project Venus
The Banque de France and the Banque centrale du Luxembourg are proposing one possible cross-border answer to the growing interest from the market to perform digital native securities settlements with CBDC.
Banque centrale du Luxembourg
 PILOT — annonce →
Digital Euro
A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.
European Central Bank
 RESEARCH — annonce →
Wholesale Digital Euro
Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.
European Central Bank
 PILOT — —
Stella
It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.
European Central Bank
 RESEARCH — annonce →
programmes 4

Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : EXCELLENT.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : 10/11 des services que nous suivons y fonctionnent.

Stripe vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule. Une note de bas de page pour votre confort, pas pour votre business : Amazon ne livre pas ici, prévoyez le e-commerce local pour la partie paillasson du quotidien.

Encaisser des paiements 6/6 disponible
Stripe
card payments
PayPal
wallet payments
Adyen
enterprise psp
Mollie
eu payments
GoCardless
direct debit
Paddle
merchant of record
Banque et transferts 3/3 disponible
Wise
multi-currency
Revolut
personal banking
Revolut Business
business banking
Acheter et vendre sur Amazon 1/2 disponible
Amazon
consumer delivery
Amazon Seller
marketplace selling
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Autres juridictions à étudier

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PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.
Croatie HR → Slovaquie SK → Lettonie LV →
NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.
Émirats arabes unis AE →
NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.
Slovaquie SK → Grèce GR → Suède SE →