Kosovo

XK EUR€ Albanian

Avantages
Competitive flat tax system with 10% corporate and personal income tax rates
Adoption of the Euro providing monetary stability and eliminating local currency devaluation risks
Young, dynamic population with high English proficiency and low labor costs for startups

Inconvénients
Persistent corruption and judicial inefficiency hindering property rights enforcement and contract security
Geopolitical tensions and security risks impacting long-term investment stability and international recognition
Unreliable energy supply and aging infrastructure causing operational disruptions for industrial activities

Ce qu'il faut savoir en gros : Au Kosovo, vous montez votre société en 48 heures et payez 10% d'impôt sur les bénéfices, sans qu'un fonctionnaire ne vienne vous coller aux basques.

Le revers : la justice est lente et achetable, et les fonctionnaires locaux savent parfois se faire graisser la patte pour accélérer un dossier. Le réseau électrique lâche encore par intermittence.

À part ça : Pristina et ses quartiers chics sont tranquilles, les banques tournent en euros sans souci de change, la bouffe balkanique est copieuse et pas chère, et les montagnes autour valent le détour le week-end.

─ Sur cette page

01 Vos revenus seront-ils taxés ? 02 Votre patrimoine sera-t-il taxé ? 03 Facile d'y faire tourner une société ? 04 Une bonne base pour votre holding ? 05 Entrer et sortir, à quel prix ? 06 Votre argent y sera-t-il surveillé ? 07 Est-ce un pays risqué pour votre compliance ? 08 Vous y sentirez-vous libre ? 09 Est-il connecté au reste du monde ?

Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, MAIS PEU.
L'impôt reste faible, 10% au plus haut, mais la définition de la résidence fiscale a les bras longs : traînez un peu trop, installez-y votre vie économique, et le filet se referme.

La note est légère ; la laisse, bien réelle.

01.1 Impôt sur le revenu

Impôt sur le revenu des personnes

0 → 10%

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De quoi s’agit-il ?Ce que les résidents paient sur ce qu'ils gagnent : salaire, freelance, parfois dividendes aussi. On affiche le système (flat ou progressif) et le taux maximal.

Source et informations complémentairesprogressif · 3 tranches

Bracket (EUR)	Taux
0 – 3,000	exempt
3,000 – 5,400	8%
5,400 +	10%

01.2 Test de résidence fiscale

Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal.

règle des 183 jours

existe dans ce pays

Centre des intérêts économiques

existe dans ce pays

Centre familial

existe dans ce pays

Résidence habituelle

existe dans ce pays

Critère de séjour prolongé

n'existe pas dans ce pays

Simulateur d'impôt sur le revenui

Si vous gagnez par an, vous paierez .

Donc en gros effectif, avec un taux marginal de .

Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, MAIS PEU.
Les plus-values prennent une coupe légère à 10%, sans ponction annuelle sur la fortune.

Mais la transmission croque sa part quand le patrimoine passe aux héritiers. Pas cher à détenir, plus cher à léguer.

02.1 Investment income

Impôt plus-values

10%

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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur le bénéfice quand vous revendez un actif qui a pris de la valeur : actions, immobilier, crypto, entreprise. Certains pays n'en prélèvent aucun.

Source et informations complémentairesprogressive

Bracket (EUR)	Taux
0 – 3,000	exempt
3,000 – 5,400	8%
5,400 +	10%

Impôt sur dividendes

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De quoi s’agit-il ?Ce que vous payez quand votre société vous verse des dividendes. Ça s'ajoute à l'impôt sur les sociétés : c'est le cumul qui compte.

Source et informations complémentairesflat

Revenus d'intérêts

10%

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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur les intérêts de votre épargne, obligations et prêts. Utile pour choisir où faire dormir votre cash.

Source et informations complémentairesprogressive

Bracket (EUR)	Taux
0 – 3,000	exempt
3,000 – 5,400	8%
5,400 +	10%

02.2 Wealth & estate

Impôt sur la fortune

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Un impôt annuel sur ce que vous possédez au-delà d'un seuil, que vous vendiez ou non. La plupart des pays l'ont supprimé ; quelques-uns s'accrochent.

Source et informations complémentairesaucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net

Régime successoral

S'APPLIQUE

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De quoi s’agit-il ?Ce que les héritiers paient sur ce qu'ils reçoivent, par catégorie (conjoint, enfants, autres), avec abattements et taux maximaux. Beaucoup de pays ne prélèvent rien du tout.

Source et informations complémentairesheir-based · 5 heir classes

Héritier	Taux max	Abattement
Conjoint	EXONÉRÉ	—
Enfants	EXONÉRÉ	—
Frères et sœurs	10%	EUR 5,000
Autres parents	10%	EUR 5,000
Non parents	10%	EUR 5,000

02.3 Crypto

Crypto · régime fiscal

PROGRESSIF

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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.

Source et informations complémentairesTaux: 10% · The Tax Administration of Kosovo (ATK) treats crypto-assets as intangible assets. Gains are taxed under the Law on Personal Income Tax at progressive rates: 0% for income up to €3,000, 8% for €3,000-€5,400, and 10% for income above €5,400. Mining and staking are also taxable. Law No. 08/L-295 on Crypto-Assets provides the specific legal framework for digital assets.

Crypto-vers-crypto

TAXABLE

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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.

Source et informations complémentaireschaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade

Règle de transfert GAFI

NON SIGNÉ

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De quoi s’agit-il ?Le pays applique-t-il la Travel Rule crypto ? Si oui, les exchanges doivent identifier expéditeurs et destinataires, comme les banques pour les virements.

Source et informations complémentairesaucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN

Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : OUI.
L'impôt sur les sociétés est faible, tout comme la TVA. Monter et faire tourner une boîte coûte peu ; quoi qui puisse tuer votre projet ici, ce ne sera pas la note fiscale.

03.1 Rates

Impôt sur les sociétés

10%

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De quoi s’agit-il ?Ce que les sociétés paient sur leurs bénéfices. Le taux affiché n'est qu'un point de départ : IP box et régimes de holding tirent souvent le taux réel vers le bas.

Source et informations complémentairesflat

Taux de TVA standard

18%

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De quoi s’agit-il ?La taxe incluse dans presque tout ce que vous achetez sur place. Un taux standard, plus des taux réduits sur certains produits (alimentation, livres...).

Source et informations complémentaires2 paliers distincts en vigueur

8%18%

Alimentation

alimentation

non alcoolisé

18%

alcool

Presse écrite

livres

ebooks

presse

Culture

18%

événements culturels

18%

cinéma

18%

théâtre

18%

musées

18%

sport

Transport

18%

transports publics

18%

rail

18%

aérien

Hôtellerie

18%

hôtels

18%

restaurants

18%

vente à emporter

Santé

médicaments

matériel méd.

Énergie

électricité

18%

gaz naturel

chauffage urbain

18%

fioul domestique

Services publics

eau

déchets

Vêtements

vêtements enfants

Numérique & télécom

18%

numérique

18%

télécom

18%

audiovisuel

Construction

18%

construction

18%

logement social

Agriculture

18%

intrants agricoles

18%

aliments pour animaux

Services à la personne

18%

pompes funèbres

18%

coiffure

Finance

18%

assurance

18%

services financ.

03.2 Regime & registry

IP Box · Patent Box

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Un taux d'impôt réduit sur les revenus de brevets, logiciels et designs, souvent 5 à 10%. Un aimant pour la tech et le licensing.

Source et informations complémentairesaucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés

Abus de biens sociaux

NO CRIMINAL

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De quoi s’agit-il ?Dépenser l'argent de votre société pour vous-même : délit pénal (prison possible) ou simple faute civile ? Certains pays poursuivent même l'actionnaire unique.

Source et informations complémentairesno criminal liability · Under the Criminal Code of the Republic of Kosovo (Code No. 06/L-074), economic offenses such as 'Misuse of Economic Position' (Article 330) require the element of 'damage' to the organization or a third party. In a scenario involving a sole shareholder and a solvent company, the owner's consent generally negates the 'unlawful' nature of the benefit and the 'damage' required for criminal prosecution. Instead, such conduct is addressed through civil law under Article 14 of the Law on Business Organizations (Law No. 06/L-016), which allows for 'piercing the corporate veil' when a shareholder treats company assets as their own, and through tax law as a deemed dividend or undeclared income.

Confidentialité des actionnaires

PUBLIC

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De quoi s’agit-il ?La visibilité des actionnaires et dirigeants d'une société : registre public gratuit, payant, restreint ou totalement privé. Plus de discrétion, mais des banques parfois plus méfiantes.

Source et informations complémentairesKosovo Business Registration Agency (ARBK)

Confidentialité des dirigeants

PUBLIC

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Source et informations complémentairesKosovo Business Registration Agency (ARBK)

03.3 Coût de création d'une société

Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Shoqëri me Përgjegjësi të Kufizuar (Sh.p.k.) (Limited Liability Company (LLC)). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement.

State Registration Fee (ARBK)

EUR 0

Professional Incorporation Service (Legal, PoA, and Bank Setup)

EUR 1,200

Minimum Capital Deposit

EUR 1

Total

EUR 1,200

Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI.
Un réseau de conventions de taille moyenne, 23 accords, marié à un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles.

Une base de holding parfaitement honnête : pas la première division néerlandaise, luxembourgeoise ou singapourienne côté conventions, mais la tuyauterie ne fuit pas.

04.1 Substance & exemptions

Territorial · individuals

MONDIAL

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De quoi s’agit-il ?Le pays taxe-t-il seulement les revenus locaux (territorial) ou tout ce que vous gagnez dans le monde ? Territorial : vos revenus étrangers ne sont pas imposés ici. Énorme.

Source et informations complémentairesworldwide income taxation regardless of source

Territorial · corporates

MONDIAL

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Source et informations complémentairesworldwide corporate taxation

Régime mère-fille

100%

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De quoi s’agit-il ?Une holding peut-elle recevoir les dividendes de ses filiales sans impôt ? La pierre angulaire de toute structure de holding sérieuse.

Source et informations complémentairesaucun seuil minimum · aucune durée de détention

Règle CFC

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Les règles anti-offshore : elles vous taxent chez vous sur les bénéfices de votre société étrangère, même sans distribution. Si le pays en a, les montages offshore se compliquent.

Source et informations complémentairesaucun régime CFC · revenus corporate étrangers hors périmètre

04.2 Withholding tax · non-resident

Retenue · dividendes

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De quoi s’agit-il ?La part que le pays retient quand il envoie dividendes, intérêts ou redevances à l'étranger. Les conventions fiscales la réduisent ; les listes noires la gonflent.

Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue · intérêts

10%

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Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue · redevances

10%

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Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue paradis fiscaux

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Source et informations complémentairestaux punitif · destinations sur liste noire

04.3 Treaty network

Conventions signées

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De quoi s’agit-il ?Des accords avec d'autres pays pour éviter la double imposition et réduire les retenues à la source. Plus le réseau est large, plus votre argent circule facilement.

Source et informations complémentairesactives

Conventions en cours

—

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Source et informations complémentairesen négociation

Réseau de conventions fiscales

origine · XK 0% > 0% pas de convention

⌖

Inspecter un pays

Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec XK.

Pays	Statut	Dividendes	Intérêts	Redevances

∅ // aucune convention ne correspond

Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : PASSABLE.
Le pays impose vos revenus mondiaux tant que vous êtes résident, mais au moins la sortie est gratuite : aucune exit tax.

Partir vous coûte de la paperasse, pas de l'argent ; vos plus-values latentes passent la porte avec vous, intactes.

05.1 Exit & dual nationality

Exit tax

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Ce que le pays vous facture au départ : un impôt sur vos plus-values latentes, comme si vous vendiez tout à la frontière. On vous dit s'il existe et quand il se déclenche.

Source et informations complémentairesaucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée

Double nationalité

AUTORISÉE

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Source et informations complémentairesles naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine

05.2 Voies d'accès à la citoyenneté

Résidence

10 ans

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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation

Mariage

3 ans

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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation

Naissance

jus soli

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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation

Filiation

—

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Source et informations complémentairesnot available

Investissement

—

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Source et informations complémentairesnot available

Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : NON.
Les fiscs étrangers ne voient quasiment rien de ce que vous faites ici : le pays a signé peu de dispositifs d'échange.

Mais les registres d'entreprises sont publics : vos participations et vos mandats sont à une recherche près pour n'importe quel curieux. Invisible depuis l'étranger, en vitrine sur place.

Cadres déclaratifs multilatéraux 1/9 actives

CRS

—

CARF

—

FATCA

2014

MLI

—

BEPS

—

MAAC

—

GLOBAL FORUM

—

EOIR

—

CRYPTO TRAVEL RULE

—

Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : NON.
Aucune inscription sur les grandes listes noires, même si le pays n'est pas membre du club GAFI.

Certains interlocuteurs feront un peu de vérification en plus, par habitude, mais aucun stigmate officiel : vous ne serez pas emmerdé pour avoir traité avec lui.

Exposition aux listes noires Hors de toutes les listes

EMBARGO

un / us / eu sanctions

FATF

grey / black list

non-cooperative list

FRANCE

ETNC list

SPAIN

tax-haven list

PORTUGAL

favourable regimes

BRAZIL

low-tax list

S'y sent-on libre ?

Pour faire simple :
Pas assez de données pour dire à quel point vous vous sentiriez libre ici.

08.1 Press freedom

Liberté de la presse · indice RSF

—

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De quoi s’agit-il ?Le classement mondial RSF de la liberté de la presse. Bon indicateur de la censure et des libertés civiles. Plus le rang est bas, plus la presse est libre.

Monnaie numérique de banque centralei

AUCUN

aucun programme MNBC annoncé · aucun pilote · aucun prototype retail ou wholesale référencé

Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : COMPLÈTEMENT DÉCONNECTÉ.
Débranché du réseau mondial de l'argent : 2/11 des services que nous suivons fonctionnent. Pas de Stripe, pas d'Amazon, et presque rien autour non plus.

Quel que soit votre plan, la couche paiement sera à construire de zéro, avec les banques locales et leurs règles. Venez pour d'autres raisons ; la connectivité n'en fait pas partie.

Encaisser des paiements 1/6 disponible

Stripe

card payments

PayPal

wallet payments

Adyen

enterprise psp

Mollie

eu payments

GoCardless

direct debit

Paddle

merchant of record

Banque et transferts 1/3 disponible

Wise

multi-currency

Revolut

personal banking

Revolut Business

business banking

Acheter et vendre sur Amazon 0/2 disponible

Amazon

consumer delivery

Amazon Seller

marketplace selling

VOIR AUSSI

Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Kosovo.

PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

Albanie AL → Arménie AM → Colombie CO →

NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

Bermudes BM → Arabie saoudite SA → Émirats arabes unis AE →

NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

Arménie AM → Colombie CO → Macédoine du Nord MK →