Botswana

dernière mise à jour : 2026-05-06

BW BWPP English

Avantages
Low corruption levels and strong rule of law relative to regional peers.
Competitive corporate tax rates and absence of exchange controls for capital movement.
High levels of personal safety and political stability within a democratic framework.

Inconvénients
Significant state ownership in key industries to the detriment of private sector competition.
High dependence on diamond exports and vulnerability to global market fluctuations.
Restrictive labor regulations and bureaucratic hurdles for obtaining foreign worker permits.

Impôt sur le revenu

0 → 25%

progressif

Impot sociétés

22%

fixe

Impôt plus-values

0 → 25%

progressif

TVA standard

14%

taux standard

i 7.3 PRIVACY GLOBALE

i 4.2 FISCALITÉ LÉGÈRE

i 2.1 HOLDING

i 2 PARADIS CRYPTO

i 2 CITOYENNETÉ FACILE

i 1.9 DIVIDENDES OPTIMISÉS

─ Sur cette page

01 Vos revenus seront-ils taxés ? 02 Votre patrimoine sera-t-il taxé ? 03 Facile d'y faire tourner une société ? 04 Une bonne base pour votre holding ? 05 Entrer et sortir, à quel prix ? 06 Votre vie privée sera-t-elle protégée ? 07 Est-ce un pays risqué pour votre compliance ? 08 Vous y sentirez-vous libre ?

01/08

Vos revenus seront-ils taxés ?

●impôt sur le revenu ●résidence fiscale ●régime territorial

OUI, BEAUCOUP. Le revenu est lourdement taxé, jusqu'à 25% au taux marginal, mais le test de résidence est étonnamment souple. L'addition est salée ; tout l'enjeu est de ne pas devenir résident fiscal sans l'avoir voulu.

Impôt sur le revenu des personnesi

0 → 25%

progressif · 5 tranches

Simulateur de revenui

Revenu

Impôt dû

Taux effectif

tout compris

Taux marginal

Test de résidence fiscalei

183jours

● règle des 183 jours

○ Centre des intérêts économiques

○ Centre familial

● Résidence habituelle

○ Critère de séjour prolongé

● Une seule règle ci-dessus suffit à vous rendre résident fiscal.

02/08

Votre patrimoine sera-t-il taxé ?

●plus-values ●impôt sur la fortune ●succession ●dividendes ●intérêts

OUI, BEAUCOUP. Tout y passe sur le patrimoine détenu : plus-values à 25%, et impôt annuel sur la fortune au-delà d'un seuil, jusqu'à 25%. Le détenir coûte cher à tous les niveaux : sur les revenus qu'il produit, sur le capital lui-même, et sur sa transmission.

Impôt plus-valuesi

25%

progressive

Impôt sur dividendesi

10%

flat

Revenus d'intérêtsi

10%

flat

Impôt sur la fortunei

0 → 25%

progressive · seuil 2,281

Crypto · régime fiscali

Régime

NON RÉGULÉ

Taux par défaut

25%

Botswana classifies crypto-assets as property under the Virtual Assets Act 2022. While no specific crypto-tax legislation exists, the Botswana Unified Revenue Service (BURS) applies general tax rules. Casual investors are subject to Capital Gains Tax (CGT) at progressive rates up to 25% (with the first P18,000 exempt). For non-immovable property gains, only 75% of the gain is typically taxable. Professional traders are taxed under the individual income tax regime at progressive rates up to 25%.

Crypto-vers-cryptoi

TAXABLE

chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade

Règle de transfert GAFIi

NON SIGNÉ

aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN

Régime successorali

S'APPLIQUE

régime · par héritier · 5 classes

Héritier	Taux max	Abattement
Conjoint	5%	—
Enfants	5%	—
Frères et sœurs	5%	—
Autres parents	5%	—
Non parents	5%	—

03/08

Facile d'y faire tourner une société ?

●impôt sur les sociétés ●responsabilité pénale ●registre public ●TVA ●IP box

OUI, MAIS AVEC PAS MAL DE TAXES. L'impôt sur les sociétés est modéré, 22%, sans régime d'IP box pour l'alléger. Comptabilité ordinaire, TVA à 14, charge administrative habituelle. Rien d'exceptionnel, dans un sens comme dans l'autre.

Impôt sur les sociétési

22%

flat · +8% Manufacturing companies with Minister of Finance approval (special tax rate: 15%) · +8% International Financial Services Centre (IFSC) companies on non-approved income (special tax rate: 15% on approved transactions, 22% otherwise) · +0% IFSC companies on approved financial transactions with non-residents, IFSC companies, and Specified Collective Investment Undertakings (special tax rate: 15%) · +0% Companies operating a qualifying business in the SPEDU region: 5% for first five years, 10% thereafter (with approval)

IP Box · Patent Boxi

AUCUN

aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés

Abus de biens sociauxi

PAS DE RESPONSABILITÉ PÉNALE

N/A - Civil Matter / Companies Act [Cap. 42:01] Sections 130 and 158

In Botswana, which follows a Common Law corporate tradition, the misuse of assets by a sole shareholder-director of a solvent company is primarily a civil breach of fiduciary duty or a tax issue. Criminal liability for 'Stealing by Directors' (Penal Code Section 271) or 'Fraudulent Trading' (Companies Act Section 481) generally requires an intent to defraud creditors or a lack of consent, which is legally difficult to establish when the sole 'mind and will' of the company (the shareholder) has authorized the transaction.

Confidentialité des actionnairesi

PUBLIC PAYANT

Companies and Intellectual Property Authority (CIPA)

Confidentialité des dirigeantsi

PUBLIC PAYANT

Companies and Intellectual Property Authority (CIPA)

Coût de créationi

Private Limited Company

Proprietary Limited Company

Name Reservation Fee (Online) EUR 1

Company Registration Fee (Online) EUR 23

Mandatory Constitution Filing Fee EUR 32

Professional Incorporation Service Fee EUR 190

Total EUR 246

Taux de TVA standardi

14%

taux unique · pas de palier réduit

14%

04/08

Une bonne base pour votre holding ?

●conventions fiscales ●régime mère-fille ●retenue à la source

PAS VRAIMENT. Un réseau de conventions de taille moyenne, 22 accords. Sans régime mère-fille, les dividendes reçus des filiales tombent dans le barème de l'impôt sur les sociétés, 22% : praticable pour des filiales opérationnelles, bien plus faible pour une pure holding.

Régime territoriali

Particuliers

MONDIAL

Sociétés

MONDIAL

Particuliers : imposition mondiale des revenus, quelle qu'en soit la source. Sociétés : mondial.

Régime mère-fillei

AUCUN

aucun régime mère-fille

Règle CFCi

AUCUN

aucun régime CFC · revenus corporate étrangers hors périmètre

Retenue · dividendesi

10%

sortie non-résident

Retenue · intérêts

15%

sortie non-résident

Retenue · redevances

15%

sortie non-résident

Retenue paradis fiscaux

—

aucun taux punitif référencé

Conventions signéesi

actives

Conventions en cours

en négociation

Réseau de conventions fiscalesi

origine · BW 0% > 0% pas de convention

⌖

Inspecter un pays

Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec BW.

Pays	Statut	Dividendes	Intérêts	Redevances

∅ // aucune convention ne correspond

05/08

Entrer et sortir, à quel prix ?

●exit tax ●régime territorial ●double nationalité

PASSABLE. Le pays impose les revenus mondiaux tant qu'on y est résident, mais ne prélève aucune exit tax à la sortie. Le coût du départ se limite pour l'essentiel à de la paperasse : les plus-values latentes vous suivent intactes vers votre prochaine destination.

Exit taxi

AUCUN

aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée

Double nationalité

INTERDITE

la naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine

Voies d'accès à la citoyenneté

● Résidence

○ Mariage

○ Naissance

○ Filiation

○ Investissement

06/08

Votre vie privée sera-t-elle protégée ?

●échange d'infos ●registres sociétaires

OUI. Le pays a signé peu de dispositifs d'échange, si bien que les administrations fiscales étrangères ne voient pas, en temps normal, ce qu'on y fait. Mais les registres d'entreprises sont publics : participations et mandats de direction sont consultables par n'importe qui. Discret vis-à-vis de l'étranger, transparent chez soi.

Cadres déclaratifs multilatéraux 2/10 actives · 2 en cours

CRS

—

CARF

—

FATCA

—

MLI

—

BEPS

—

MAAC

2021

GLOBAL FORUM

—

EOIR

—

CRYPTO-CARF

—

CRYPTO TRAVEL RULE

—

07/08

Est-ce un pays risqué pour votre compliance ?

●listes noires ●statut GAFI

NON. Le pays ne figure sur aucune grande liste noire, même s'il n'est pas membre du GAFI. Vos interlocuteurs peuvent appliquer une vigilance un peu renforcée, mais sa réputation est intacte, vous ne serez pas embêté.

Exposition aux listes noires Hors de toutes les listes

FATF

grey / black list

non-cooperative list

FRANCE

ETNC list

SPAIN

tax-haven list

PORTUGAL

favourable regimes

BRAZIL

low-tax list

08/08

Vous y sentirez-vous libre ?

●liberté de la presse ●crypto ●CBDC ●UE

EN PARTIE. Le pays se situe dans la moyenne du classement RSF sur la liberté de la presse, 81e : la société civile fonctionne, mais les limites sont bien réelles. La crypto relève du cadre réglementé habituel.

Liberté de la presse · indice RSFi

81/180

score 57 · ↓ 2 rangs d'une année à l'autre

Monnaie numérique de banque centralei

Programme	Statut	Transfrontalier	Sources
Botswana CBDC Bank of Botswana	RESEARCH	—	annonce →

VOIR AUSSI

Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Botswana.

PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

Bangladesh BD → Égypte EG → Cambodge KH →

NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

Ouzbékistan UZ → Irak IQ → Serbie RS →

NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

Guinée-Bissau GW → Zimbabwe ZW → Biélorussie BY →