R.A.S. chinoise de Macao
MO
| Avantages |
|---|
| Low tax regime: maintaining simple, competitive corporate and personal tax rates for capital accumulation. |
| Free port status: operating without import tariffs to ensure unrestricted movement of global goods. |
| Advanced infrastructure: accessing world-class digital and physical networks within the strategic Greater Bay Area. |
| Inconvénients |
|---|
| Economic monoculture: navigating a market heavily dependent on the highly regulated gaming and tourism sectors. |
| Eroding autonomy: facing increased integration with mainland China, potentially impacting future legal and civil freedoms. |
| High operational costs: managing expensive commercial real estate and limited local labor pool for new ventures. |
Impôt sur le revenu
0 → 12%
progressif
Impot sociétés
0 → 12%
progressif
Impôt plus-values
0%
fixe
TVA standard
0%
taux standard
i
8.4
FISCALITÉ LÉGÈRE
i
7.2
DIVIDENDES OPTIMISÉS
i
5.3
HOLDING
i
2
PARADIS CRYPTO
i
2
PRIVACY GLOBALE
i
2
CITOYENNETÉ FACILE
─ Sur cette page
01
Vos revenus seront-ils taxés ?
02
Votre patrimoine sera-t-il taxé ?
03
Facile d'y faire tourner une société ?
04
Une bonne base pour votre holding ?
05
Entrer et sortir, à quel prix ?
06
Votre vie privée sera-t-elle protégée ?
07
Est-ce un pays risqué pour votre compliance ?
08
Vous y sentirez-vous libre ?
01/08
Vos revenus seront-ils taxés ?
●impôt sur le revenu
●résidence fiscale
●régime territorial
OUI, MAIS PEU. L'impôt sur le revenu est léger, 12% au plus haut, et le régime territorial réduit encore l'assiette : les revenus de source étrangère sortent du champ. Un taux clément, une mécanique plus clémente encore.
Impôt sur le revenu des personnesi
0 → 12%
progressif · 7 tranches
Simulateur de revenui
Revenu
Impôt dû
Taux effectif
tout compris
Taux marginal
Test de résidence fiscalei
N/A
aucun test formel de résidence fiscale · concerne surtout les démarches de citoyenneté / immigration
02/08
Votre patrimoine sera-t-il taxé ?
●plus-values
●impôt sur la fortune
●succession
●dividendes
●intérêts
NON. Rien sur ce que vous détenez. Pas de taxe sur les plus-values, pas d'impôt annuel sur la fortune, pas de droits de succession. La valeur placée fructifie sans qu'on y touche, et ressort comme elle est entrée.
Impôt plus-valuesi
0%
flat
Impôt sur dividendesi
0%
flat
Revenus d'intérêtsi
0%
flat
Impôt sur la fortunei
AUCUN
aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net
Crypto · régime fiscali
Régime
TAUX ZÉRO
Taux
0%
Macau does not impose capital gains tax on individuals. The Monetary Authority of Macao (AMCM) classifies cryptocurrencies as virtual commodities and prohibits financial institutions from providing related services. While the government warns against the risks, individual gains from personal investment are not subject to Professional Tax or Complementary Tax. Professional trading conducted as a business may be subject to Complementary Tax at a top rate of 12%.
Crypto-vers-cryptoi
NEUTRE
un swap n'est pas un fait générateur taxable
Règle de transfert GAFIi
NON SIGNÉ
aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN
Régime successorali
AUCUN
aucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer.
03/08
Facile d'y faire tourner une société ?
●impôt sur les sociétés
●responsabilité pénale
●registre public
●TVA
●IP box
OUI. L'impôt sur les sociétés est faible, tout comme la TVA. Créer et faire tourner une société coûte peu. Bref, ce n'est certainement pas l'impôt qui compliquera les choses ici.
Impôt sur les sociétési
0 → 12%
progressive
IP Box · Patent Boxi
AUCUN
aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés
Abus de biens sociauxi
PAS DE RESPONSABILITÉ PÉNALE
Articles 481 and 485 of the Macau Commercial Code (Código Comercial de Macau)
While Article 481 of the Commercial Code defines the misuse of corporate assets as a punishable offense, Article 485 stipulates that criminal prosecution depends strictly on a formal complaint (queixa) by the victim. In the case of a sole shareholder who is also the sole director, there is no other party with the legal standing to file a complaint on behalf of the company. Consequently, as long as the company remains solvent and no creditors are harmed (which would trigger separate insolvency-related crimes under Article 227 of the Penal Code), the act is treated as a civil breach of fiduciary duty or a tax irregularity rather than a prosecutable crime.
Confidentialité des actionnairesi
PUBLIC PAYANT
Conservatória do Registo Comercial e de Bens Móveis (Commercial and Movable Property Registry)
Confidentialité des dirigeantsi
PUBLIC PAYANT
Conservatória do Registo Comercial e de Bens Móveis (Commercial and Movable Property Registry)
Coût de créationi
Limited Liability Company by Quotas
Sociedade por Quotas
Government Registration and Notary Fees
EUR 321
Professional Incorporation Service Fee
EUR 1,753
Stamp Duty on Share Capital
EUR 11
Total
EUR 2,084
Taux de TVA standardi
0%
taux unique · pas de palier réduit
0%
Alimentation
0%
alimentation
0%
non alcoolisé
0%
alcool
Presse écrite
0%
livres
0%
ebooks
0%
presse
Culture
0%
événements culturels
0%
cinéma
0%
théâtre
0%
musées
0%
sport
Transport
0%
transports publics
0%
rail
0%
aérien
Hôtellerie
0%
hôtels
0%
restaurants
0%
vente à emporter
Santé
0%
médicaments
0%
matériel méd.
Énergie
0%
électricité
0%
gaz naturel
0%
chauffage urbain
0%
fioul domestique
Services publics
0%
eau
0%
déchets
Vêtements
0%
vêtements enfants
Numérique & télécom
0%
numérique
0%
télécom
0%
audiovisuel
Construction
0%
construction
0%
logement social
Agriculture
0%
intrants agricoles
0%
aliments pour animaux
Services à la personne
0%
pompes funèbres
0%
coiffure
Finance
0%
assurance
0%
services financ.
04/08
Une bonne base pour votre holding ?
●conventions fiscales
●régime mère-fille
●retenue à la source
NON. L'absence de réseau de conventions fiscales rend le pays inadapté comme juridiction de holding. Tout dividende, entrant ou sortant, subit la retenue à la source au taux plein, et aucun régime mère-fille local ne peut compenser ça correctement.
Régime territoriali
Particuliers
TERRITORIAL
Sociétés
TERRITORIAL
Particuliers : territorial — revenus de source étrangère généralement non taxés.
Sociétés : principe territorial — bénéfices de source étrangère généralement exonérés.
Régime mère-fillei
100%
aucun seuil minimum · aucune durée de détention
Règle CFCi
AUCUN
aucun régime CFC · revenus corporate étrangers hors périmètre
Retenue · dividendesi
0%
sortie non-résident
Retenue · intérêts
0%
sortie non-résident
Retenue · redevances
0%
sortie non-résident
Retenue paradis fiscaux
—
aucun taux punitif référencé
Conventions signéesi
0
actives
Conventions en cours
—
en négociation
Réseau de conventions fiscalesi
origine · MO
0%
> 0%
pas de convention
⌖
Inspecter un pays
Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec MO.
| Pays | Statut | Dividendes | Intérêts | Redevances |
|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
| ∅ // aucune convention ne correspond | ||||
05/08
Entrer et sortir, à quel prix ?
●exit tax
●régime territorial
●double nationalité
FACILE. Aller et venir coûte peu. Le pays applique un régime territorial, où les revenus étrangers restent étrangers, et ne prélève aucune exit tax au départ. En bref, on arrive et on repart sans se soucier de grand chose.
Exit taxi
AUCUN
aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée
Double nationalité
INTERDITE
la naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine
Voies d'accès à la citoyenneté
○
Résidence
○
Mariage
○
Naissance
○
Filiation
○
Investissement
06/08
Votre vie privée sera-t-elle protégée ?
●échange d'infos
●registres sociétaires
EN PARTIE. Le pays a signé la plupart des dispositifs d'échange courants et tient un registre d'entreprises public. Les comptes financiers sont déclarés à votre administration d'origine, et vos participations sont visibles de tous. La discrétion est faible sur les deux plans.
Cadres déclaratifs multilatéraux
3/10 actives
· 2 en cours
CRS
—
CARF
—
FATCA
2014
MLI
—
BEPS
—
MAAC
2018
GLOBAL FORUM
—
EOIR
—
CRYPTO-CARF
—
CRYPTO TRAVEL RULE
—
07/08
Est-ce un pays risqué pour votre compliance ?
●listes noires
●statut GAFI
UN PEU. Le pays est signalé par une ou deux administrations fiscales nationales et ne fait pas partie du GAFI. La gêne est sélective : des règles anti-abus se déclenchent sur certaines routes précises, et vos interlocuteurs ont tendance à poser davantage de questions.
Exposition aux listes noires
Inscrit par 1 autorité
FATF
grey / black list
EU
non-cooperative list
FRANCE
ETNC list
SPAIN
tax-haven list
PORTUGAL
favourable regimes
BRAZIL
low-tax list
08/08
Vous y sentirez-vous libre ?
●liberté de la presse
●crypto
●CBDC
●UE
Données insuffisantes pour évaluer les libertés civiles et la liberté financière dans le pays.
Liberté de la presse · indice RSFi
—
Monnaie numérique de banque centralei
| Programme | Statut | Transfrontalier | Sources |
|---|---|---|---|
|
e-MOP
Macau has moved a step closer to the potential introduction of a digital currency as it seeks to better combat money laundering and tax evasion in the world's biggest gambling hub.
Macau Government
|
PROOF OF CONCEPT | — | annonce → |
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Autres juridictions à étudier
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PROFIL VOISIN
Même style, friction fiscale comparable.
NETTEMENT PLUS FAVORABLE
Même type de stratégies, score total supérieur.
NETTEMENT MOINS FAVORABLE
Même type de stratégies, score total inférieur.