Porto Rico

dernière mise à jour : 2026-04-29

Avantages
Significant tax exemptions on capital gains and dividends through Act 60 for qualifying residents.
Access to United States markets and legal protections without federal income tax on local income.
Strategic Caribbean location offering a high quality of life and proximity to American trade hubs.

Inconvénients
Fragile electrical infrastructure and high utility costs leading to frequent power outages and operational disruptions.
Systemic government bureaucracy and corruption issues slowing down permit processes and private sector growth.
High local sales taxes and complex labor regulations increasing the overall cost of doing business.

Impôt sur le revenu

0 → 33%

progressif

Impot sociétés

18.5 → 37.5%

progressif

Impôt plus-values

15%

fixe

TVA standard

11.5%

taux standard

i 4 FISCALITÉ LÉGÈRE

i 2 PARADIS CRYPTO

i 2 PRIVACY GLOBALE

i 2 CITOYENNETÉ FACILE

i 1.3 HOLDING

i 0.5 DIVIDENDES OPTIMISÉS

─ Sur cette page

01 Vos revenus seront-ils taxés ? 02 Votre patrimoine sera-t-il taxé ? 03 Facile d'y faire tourner une société ? 04 Une bonne base pour votre holding ? 05 Entrer et sortir, à quel prix ? 06 Votre vie privée sera-t-elle protégée ? 07 Est-ce un pays risqué pour votre compliance ? 08 Vous y sentirez-vous libre ?

01/08

Vos revenus seront-ils taxés ?

●impôt sur le revenu ●résidence fiscale ●régime territorial

OUI, BEAUCOUP. Le revenu est lourdement taxé, jusqu'à 33% au taux marginal, mais le test de résidence est étonnamment souple. L'addition est salée ; tout l'enjeu est de ne pas devenir résident fiscal sans l'avoir voulu.

Impôt sur le revenu des personnesi

0 → 33%

progressif · 5 tranches

Simulateur de revenui

Revenu

Impôt dû

Taux effectif

tout compris

Taux marginal

+5%

Applied on the excess of total net taxable income over USD 500,000 (Gradual adjustment tax)

Test de résidence fiscalei

183jours

● règle des 183 jours

○ Centre des intérêts économiques

○ Centre familial

● Résidence habituelle

○ Critère de séjour prolongé

● Une seule règle ci-dessus suffit à vous rendre résident fiscal.

02/08

Votre patrimoine sera-t-il taxé ?

●plus-values ●impôt sur la fortune ●succession ●dividendes ●intérêts

OUI, MAIS PEU. Les plus-values sont taxées légèrement, 15% au plus haut, sans impôt annuel sur la fortune ni droits de succession. Un portefeuille conservé fructifie avec une friction minime ; l'impôt n'intervient qu'à la vente.

Impôt plus-valuesi

15%

flat · +5% net taxable income exceeds USD 500,000 (gradual adjustment tax)

Impôt sur dividendesi

15%

flat

Revenus d'intérêtsi

33%

progressive

Impôt sur la fortunei

AUCUN

aucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net

Crypto · régime fiscali

Régime

PROGRESSIF

Taux

33%

Puerto Rico classifies crypto as property. Standard residents pay 15% on long-term capital gains (held >12 months) and up to 33% on short-term gains. However, under the Act 60 (Individual Resident Investor) incentive, qualified residents pay 0% on capital gains accrued after becoming a resident. Crypto-to-crypto trades are considered taxable events. Sources: PR Internal Revenue Code Section 1023.02, Act 60-2019 (Incentives Code).

Crypto-vers-cryptoi

TAXABLE

chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade

Règle de transfert GAFIi

NON SIGNÉ

aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN

Régime successorali

AUCUN

aucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer.

03/08

Facile d'y faire tourner une société ?

●impôt sur les sociétés ●responsabilité pénale ●registre public ●TVA ●IP box

NON. L'impôt sur les sociétés est de 37.5%, sans régime d'IP box pour le soulager, et la TVA s'ajoute à 11.5. Faire tourner une société y est simple sur le plan opérationnel, mais coûteux sur le plan fiscal : l'État prélève une large part de chaque euro de bénéfice.

Impôt sur les sociétési

18.5 → 37.5%

progressive · +50% Improperly accumulated earnings to prevent the imposition of tax on shareholders or partners · +10% Deemed dividend amount attributable to a foreign owner (50% or more ownership) · +10% Dividend equivalent amount for corporations operating as a branch (Branch Profit Tax)

IP Box · Patent Boxi

AUCUN

aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés

Abus de biens sociauxi

PAS DE RESPONSABILITÉ PÉNALE

Civil Matter / Breach of Fiduciary Duty

Puerto Rico follows the United States corporate law tradition (specifically modeled after Delaware). In the case of a sole shareholder and a solvent company, the personal use of corporate funds is not a criminal offense because the owner's consent precludes the 'intent to defraud another' required by statutes like Article 230 of the Puerto Rico Penal Code (Fraudulent Administration). Instead, such conduct is treated as a civil matter under the 'alter ego' or 'piercing the corporate veil' doctrines, or as a tax violation (constructive dividends) under the Puerto Rico Internal Revenue Code.

Confidentialité des actionnairesi

PRIVÉ

Puerto Rico Department of State - Registry of Corporations

Confidentialité des dirigeantsi

PUBLIC

Puerto Rico Department of State - Registry of Corporations

Coût de créationi

Limited Liability Company (LLC)

Compañía de Responsabilidad Limitada

Certificate of Formation (Department of State Filing Fee) USD 250

Professional Incorporation Service (Operating Agreement, EIN, and SURI registration) USD 750

Total USD 1,000

Taux de TVA standardi

11.5%

2 paliers distincts en vigueur

0% 11.5%

Alimentation

alimentation

11.5%

non alcoolisé

11.5%

alcool

Presse écrite

11.5%

ebooks

Culture

11.5%

événements culturels

11.5%

cinéma

11.5%

théâtre

11.5%

musées

11.5%

sport

Hôtellerie

11.5%

restaurants

11.5%

vente à emporter

Santé

médicaments

Numérique & télécom

11.5%

numérique

04/08

Une bonne base pour votre holding ?

●conventions fiscales ●régime mère-fille ●retenue à la source

NON. L'absence de réseau de conventions fiscales rend le pays inadapté comme juridiction de holding. Tout dividende, entrant ou sortant, subit la retenue à la source au taux plein, et aucun régime mère-fille local ne peut compenser ça correctement.

Régime territoriali

Particuliers

MONDIAL

Sociétés

MONDIAL

Particuliers : imposition mondiale des revenus, quelle qu'en soit la source. Sociétés : mondial.

Régime mère-fillei

AUCUN

aucun régime mère-fille

Règle CFCi

AUCUN

aucun régime CFC · revenus corporate étrangers hors périmètre

Retenue · dividendesi

10%

sortie non-résident

Retenue · intérêts

29%

sortie non-résident

Retenue · redevances

29%

sortie non-résident

Retenue paradis fiscaux

—

aucun taux punitif référencé

Conventions signéesi

actives

Conventions en cours

—

en négociation

Réseau de conventions fiscalesi

origine · PR 0% > 0% pas de convention

⌖

Inspecter un pays

Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec PR.

Pays	Statut	Dividendes	Intérêts	Redevances

∅ // aucune convention ne correspond

05/08

Entrer et sortir, à quel prix ?

●exit tax ●régime territorial ●double nationalité

PASSABLE. Le pays impose les revenus mondiaux tant qu'on y est résident, mais ne prélève aucune exit tax à la sortie. Le coût du départ se limite pour l'essentiel à de la paperasse : les plus-values latentes vous suivent intactes vers votre prochaine destination.

Exit taxi

AUCUN

aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée

Double nationalité

AUTORISÉE

les naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine

Voies d'accès à la citoyenneté

● Résidence

● Mariage

● Naissance

● Filiation

○ Investissement

06/08

Votre vie privée sera-t-elle protégée ?

●échange d'infos ●registres sociétaires

OUI. Le pays n'a adhéré à presque aucun des grands dispositifs d'échange automatique d'informations, qu'il s'agisse du CRS, de FATCA, du CARF, du MLI ou de la MAAC, et ses registres d'entreprises sont non publics. Les mouvements de comptes échappent aux administrations étrangères, et l'actionnariat au regard du public. La discrétion fait partie du système.

Cadres déclaratifs multilatéraux 0/10 actives

CRS

—

CARF

—

FATCA

—

MLI

—

BEPS

—

MAAC

—

GLOBAL FORUM

—

EOIR

—

CRYPTO-CARF

—

CRYPTO TRAVEL RULE

—

07/08

Est-ce un pays risqué pour votre compliance ?

●listes noires ●statut GAFI

UN PEU. Le pays est signalé par une ou deux administrations fiscales nationales et ne fait pas partie du GAFI. La gêne est sélective : des règles anti-abus se déclenchent sur certaines routes précises, et vos interlocuteurs ont tendance à poser davantage de questions.

Exposition aux listes noires Inscrit par 1 autorité

FATF

grey / black list

non-cooperative list

FRANCE

ETNC list

SPAIN

tax-haven list

PORTUGAL

favourable regimes

BRAZIL

low-tax list

08/08

Vous y sentirez-vous libre ?

●liberté de la presse ●crypto ●CBDC ●UE

Données insuffisantes pour évaluer les libertés civiles et la liberté financière dans le pays.

Liberté de la presse · indice RSFi

—

Monnaie numérique de banque centralei

AUCUN

aucun programme MNBC annoncé · aucun pilote · aucun prototype retail ou wholesale référencé

VOIR AUSSI

Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Porto Rico.

PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

Cameroun CM → Liberia LR → Gambie GM →

NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

Argentine AR → Viêt Nam VN → République dominicaine DO →

NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

Haïti HT → Soudan du Sud SS → Syrie SY →