Kazakhstan

KZ KZT₸ Kazakh

Avantages
Low flat income tax rates and competitive corporate taxation for business growth.
Legal protection through English common law jurisdiction within the special financial zone.
Strategic geographic position as a central hub for trans-Eurasian trade and logistics.

Inconvénients
Pervasive corruption and systemic bribery with negative impact on operations and legal certainty.
Dominant state presence in key industries with limitation of private competition and market entry.
Restricted political liberties and potential for sudden social instability or civil unrest.

Ce qu'il faut savoir en gros : Au Kazakhstan, vous montez une société en quelques jours depuis votre canapé, avec un impôt sur le revenu plat à 10% et une administration largement numérisée.

Revers de la médaille : le système bancaire a connu plusieurs crises et dévaluations du tenge, mieux vaut ne pas y garder toute sa trésorerie. Fonctionnaires et policiers savent encore taper la sollicitation.

À part ça : montagnes à trente minutes d'Almaty, bouffe copieuse au mouton et au plov, et sécurité réelle dans les quartiers d'affaires.

─ Sur cette page

01 Vos revenus seront-ils taxés ? 02 Votre patrimoine sera-t-il taxé ? 03 Facile d'y faire tourner une société ? 04 Une bonne base pour votre holding ? 05 Entrer et sortir, à quel prix ? 06 Votre argent y sera-t-il surveillé ? 07 Est-ce un pays risqué pour votre compliance ? 08 Vous y sentirez-vous libre ? 09 Est-il connecté au reste du monde ?

Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, MAIS PEU.
L'impôt reste faible, 15% au plus haut, mais la définition de la résidence fiscale a les bras longs : traînez un peu trop, installez-y votre vie économique, et le filet se referme.

La note est légère ; la laisse, bien réelle.

01.1 Impôt sur le revenu

Impôt sur le revenu des personnes

10 → 15%

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De quoi s’agit-il ?Ce que les résidents paient sur ce qu'ils gagnent : salaire, freelance, parfois dividendes aussi. On affiche le système (flat ou progressif) et le taux maximal.

Source et informations complémentairesprogressif · 2 tranches

Bracket (EUR)	Taux
0 – 68,709	10%
68,709 +	15%

01.2 Test de résidence fiscale

Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal.

règle des 183 jours

existe dans ce pays

Centre des intérêts économiques

existe dans ce pays

Centre familial

existe dans ce pays

Résidence habituelle

existe dans ce pays

Critère de séjour prolongé

n'existe pas dans ce pays

Simulateur d'impôt sur le revenui

Si vous gagnez par an, vous paierez .

Donc en gros effectif, avec un taux marginal de .

Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, MAIS PEU.
Une coupe légère sur les plus-values, 15% au plus haut, sans impôt annuel sur la fortune ni droits de succession.

Le portefeuille fructifie quasiment sans friction ; l'État ne montre son nez qu'à la vente. Et encore, poliment.

02.1 Investment income

Impôt plus-values

15%

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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur le bénéfice quand vous revendez un actif qui a pris de la valeur : actions, immobilier, crypto, entreprise. Certains pays n'en prélèvent aucun.

Source et informations complémentairesprogressive

Bracket (EUR)	Taux
0 – 68,709	10%
68,709 +	15%

Impôt sur dividendes

15%

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De quoi s’agit-il ?Ce que vous payez quand votre société vous verse des dividendes. Ça s'ajoute à l'impôt sur les sociétés : c'est le cumul qui compte.

Source et informations complémentairesprogressive

Bracket (EUR)	Taux
0 – 430	5%
430 +	15%

Revenus d'intérêts

15%

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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur les intérêts de votre épargne, obligations et prêts. Utile pour choisir où faire dormir votre cash.

Source et informations complémentairesprogressive

Bracket (EUR)	Taux
0 – 68,709	10%
68,709 +	15%

02.2 Wealth & estate

Impôt sur la fortune

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Un impôt annuel sur ce que vous possédez au-delà d'un seuil, que vous vendiez ou non. La plupart des pays l'ont supprimé ; quelques-uns s'accrochent.

Source et informations complémentairesaucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net

Régime successoral

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Ce que les héritiers paient sur ce qu'ils reçoivent, par catégorie (conjoint, enfants, autres), avec abattements et taux maximaux. Beaucoup de pays ne prélèvent rien du tout.

Source et informations complémentairesaucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer.

02.3 Crypto

Crypto · régime fiscal

FLAT TAX

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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.

Source et informations complémentairesTaux: 10% · Digital assets are classified as property. Residents pay a 10% flat tax on capital gains (sale price minus purchase price). A significant exemption exists for gains realized on exchanges licensed within the Astana International Financial Centre (AIFC), which are tax-exempt until January 1, 2027. While the 2023 Law on Digital Assets restricts legal circulation to AIFC platforms, gains from non-AIFC platforms remain subject to the 10% rate. Crypto-to-crypto swaps are considered taxable realization events.

Crypto-vers-crypto

TAXABLE

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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.

Source et informations complémentaireschaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade

Règle de transfert GAFI

NON SIGNÉ

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De quoi s’agit-il ?Le pays applique-t-il la Travel Rule crypto ? Si oui, les exchanges doivent identifier expéditeurs et destinataires, comme les banques pour les virements.

Source et informations complémentairesaucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN

Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : OUI, MAIS AVEC PAS MAL DE TAXES.
L'impôt sur les sociétés est modéré, 20%, sans IP box pour l'adoucir. Comptabilité ordinaire, TVA à 16, dose habituelle de paperasse. Rien à fêter, rien à fuir.

03.1 Rates

Impôt sur les sociétés

20%

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De quoi s’agit-il ?Ce que les sociétés paient sur leurs bénéfices. Le taux affiché n'est qu'un point de départ : IP box et régimes de holding tirent souvent le taux réel vers le bas.

Source et informations complémentairesflat · +15% branch profits tax for non-resident legal entity's PE

Taux de TVA standard

16%

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De quoi s’agit-il ?La taxe incluse dans presque tout ce que vous achetez sur place. Un taux standard, plus des taux réduits sur certains produits (alimentation, livres...).

Source et informations complémentaires4 paliers distincts en vigueur

0%5%10%16%

Alimentation

16%

alimentation

16%

non alcoolisé

16%

alcool

Presse écrite

16%

livres

16%

ebooks

10%

presse

Culture

16%

événements culturels

16%

cinéma

16%

théâtre

16%

musées

16%

sport

Transport

16%

transports publics

rail

aérien

Hôtellerie

16%

hôtels

16%

restaurants

16%

vente à emporter

Santé

médicaments

matériel méd.

Énergie

16%

électricité

16%

gaz naturel

16%

chauffage urbain

16%

fioul domestique

Services publics

16%

eau

16%

déchets

Vêtements

16%

vêtements enfants

Numérique & télécom

16%

numérique

16%

télécom

16%

audiovisuel

Construction

16%

construction

16%

logement social

Agriculture

16%

intrants agricoles

16%

aliments pour animaux

Services à la personne

16%

pompes funèbres

16%

coiffure

03.2 Regime & registry

IP Box · Patent Box

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Un taux d'impôt réduit sur les revenus de brevets, logiciels et designs, souvent 5 à 10%. Un aimant pour la tech et le licensing.

Source et informations complémentairesaucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés

Abus de biens sociaux

NO CRIMINAL

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De quoi s’agit-il ?Dépenser l'argent de votre société pour vous-même : délit pénal (prison possible) ou simple faute civile ? Certains pays poursuivent même l'actionnaire unique.

Source et informations complémentairesno criminal liability · In Kazakhstan, criminal liability for 'Abuse of Power' (Article 250 of the Criminal Code) or 'Embezzlement' (Article 189) requires 'significant harm' to the organization or third parties. If a sole shareholder-director uses funds from a solvent company, the law generally considers there to be no injured party, as the owner cannot 'steal' from an entity they entirely control without harming creditors. Such actions are typically treated as tax violations (unreported dividends) or civil breaches rather than criminal offenses.

Confidentialité des actionnaires

PUBLIC

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De quoi s’agit-il ?La visibilité des actionnaires et dirigeants d'une société : registre public gratuit, payant, restreint ou totalement privé. Plus de discrétion, mais des banques parfois plus méfiantes.

Source et informations complémentairesNational Register of Business Identification Numbers (GBD UL)

Confidentialité des dirigeants

PUBLIC

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Source et informations complémentairesNational Register of Business Identification Numbers (GBD UL)

03.3 Coût de création d'une société

Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) (Limited Liability Partnership (LLP)). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement.

Professional Incorporation & Legal Support (Foreigner Package)

EUR 1,495

C5 Business Immigrant Visa & Mandatory Medical Examination

EUR 187

Notary Fees and Document Translation (Passport, Articles of Association)

EUR 112

Corporate Seal and Electronic Digital Signature (EDS) Setup

EUR 28

State Registration Fee (Exempt for Small/Medium Businesses)

EUR 0

Total

EUR 1,822

Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : OUI.
Un réseau de conventions de taille moyenne, 40 accords, marié à un régime mère-fille complet, 100% d'exonération sur les dividendes et plus-values éligibles.

Une base de holding parfaitement honnête : pas la première division néerlandaise, luxembourgeoise ou singapourienne côté conventions, mais la tuyauterie ne fuit pas.

04.1 Substance & exemptions

Territorial · individuals

MONDIAL

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De quoi s’agit-il ?Le pays taxe-t-il seulement les revenus locaux (territorial) ou tout ce que vous gagnez dans le monde ? Territorial : vos revenus étrangers ne sont pas imposés ici. Énorme.

Source et informations complémentairesworldwide income taxation regardless of source

Territorial · corporates

MONDIAL

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Source et informations complémentairesworldwide corporate taxation

Régime mère-fille

100%

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De quoi s’agit-il ?Une holding peut-elle recevoir les dividendes de ses filiales sans impôt ? La pierre angulaire de toute structure de holding sérieuse.

Source et informations complémentairesaucun seuil minimum · aucune durée de détention

Règle CFC

S'APPLIQUE

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De quoi s’agit-il ?Les règles anti-offshore : elles vous taxent chez vous sur les bénéfices de votre société étrangère, même sans distribution. Si le pays en a, les montages offshore se compliquent.

Source et informations complémentairesA foreign entity is classified as a controlled foreign company if a domestic entity holds at least 25% of its shares or exercises control, and the foreign entity is either taxed at an effective rate below 10% or is based in a jurisdiction on the government's restricted list.

04.2 Withholding tax · non-resident

Retenue · dividendes

15%

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De quoi s’agit-il ?La part que le pays retient quand il envoie dividendes, intérêts ou redevances à l'étranger. Les conventions fiscales la réduisent ; les listes noires la gonflent.

Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue · intérêts

15%

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Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue · redevances

15%

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Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue paradis fiscaux

20%

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Source et informations complémentairestaux punitif · destinations sur liste noire

04.3 Treaty network

Conventions signées

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De quoi s’agit-il ?Des accords avec d'autres pays pour éviter la double imposition et réduire les retenues à la source. Plus le réseau est large, plus votre argent circule facilement.

Source et informations complémentairesactives

Conventions en cours

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Source et informations complémentairesen négociation

Réseau de conventions fiscales

origine · KZ 0% > 0% pas de convention

⌖

Inspecter un pays

Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec KZ.

Pays	Statut	Dividendes	Intérêts	Redevances

∅ // aucune convention ne correspond

Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : PASSABLE.
Le pays impose vos revenus mondiaux tant que vous êtes résident, mais au moins la sortie est gratuite : aucune exit tax.

Partir vous coûte de la paperasse, pas de l'argent ; vos plus-values latentes passent la porte avec vous, intactes.

05.1 Exit & dual nationality

Exit tax

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Ce que le pays vous facture au départ : un impôt sur vos plus-values latentes, comme si vous vendiez tout à la frontière. On vous dit s'il existe et quand il se déclenche.

Source et informations complémentairesaucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée

Double nationalité

INTERDITE

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Source et informations complémentairesla naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine

05.2 Voies d'accès à la citoyenneté

Résidence

5 ans

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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation

Mariage

3 ans

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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation

Naissance

—

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Source et informations complémentairesnot available

Filiation

—

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Source et informations complémentairesnot available

Investissement

—

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Source et informations complémentairesnot available

Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce que vous y faites (gagner, détenir, structurer) est déclaré, consultable, ou les deux.

Votre argent est observé sous tous les angles ; si la discrétion fait partie du plan, ce n'est pas votre juridiction.

Cadres déclaratifs multilatéraux 3/9 actives · 3 en cours

CRS

2020

CARF

—

FATCA

2014

MLI

2020

BEPS

—

MAAC

2015

GLOBAL FORUM

—

EOIR

—

CRYPTO TRAVEL RULE

—

Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : NON.
Aucune inscription sur les grandes listes noires, même si le pays n'est pas membre du club GAFI.

Certains interlocuteurs feront un peu de vérification en plus, par habitude, mais aucun stigmate officiel : vous ne serez pas emmerdé pour avoir traité avec lui.

Exposition aux listes noires Hors de toutes les listes

EMBARGO

un / us / eu sanctions

FATF

grey / black list

non-cooperative list

FRANCE

ETNC list

SPAIN

tax-haven list

PORTUGAL

favourable regimes

BRAZIL

low-tax list

S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : NON.
La liberté de la presse est verrouillée, 141e au classement RSF. Médias indépendants et espace civique travaillent sous pression... quand ils existent encore. Et ce genre de poigne finit en général par déborder sur la vie économique.

Maigre consolation : la crypto n'est pas formellement interdite.

08.1 Press freedom

Liberté de la presse · indice RSF

141/180

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De quoi s’agit-il ?Le classement mondial RSF de la liberté de la presse. Bon indicateur de la censure et des libertés civiles. Plus le rang est bas, plus la presse est libre.

Source et informations complémentairesscore 39 · ↑ 1 rangs d'une année à l'autre

Monnaie numérique de banque centralei

Programme	Statut	Transfrontalier	Sources
Digital Tenge The NBK's motivation behind its wholesale engagement is to explore benefits and risks of a wholesale CBDC. National Bank of Kazakhstan	PILOT	—	annonce →

Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : MAL CONNECTÉ.
Les deux rails qui comptent sont morts ici. Stripe ne veut pas de vous : pour encaisser par carte, il faudra une structure à l'étranger ou un processeur local avec ses propres règles. Amazon ne livre pas non plus.

Quelques services secondaires fonctionnent (5/11), mais pour un business en ligne, c'est nager à contre-courant.

Encaisser des paiements 3/6 disponible

Stripe

card payments

PayPal

wallet payments

Adyen

enterprise psp

Mollie

eu payments

GoCardless

direct debit

Paddle

merchant of record

Banque et transferts 1/3 disponible

Wise

multi-currency

Revolut

personal banking

Revolut Business

business banking

Acheter et vendre sur Amazon 1/2 disponible

Amazon

consumer delivery

Amazon Seller

marketplace selling

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Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Kazakhstan.

PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

Ukraine UA → Rwanda RW → Indonésie ID →

NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

Grèce GR → Kosovo XK → Slovaquie SK →

NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

Îles Féroé FO → Inde IN → Sénégal SN →