World-class infrastructure and logistics networks to streamline international trade and supply chain management.
Strong rule of law and minimal corruption to ensure a predictable and secure business environment.
Strategic location within the European Single Market to access millions of consumers without trade barriers.
Inconvénients
High corporate and personal tax rates reducing available capital for private investment and growth.
Onerous bureaucracy and slow digitalization to delay business formation and administrative processes.
Rigid labor market regulations and high social contributions to limit hiring flexibility and increase costs.
L'Allemagne se vend comme une machine bien huilée, mais entre l'administration au fax et les trains qui n'arrivent jamais à l'heure, l'infrastructure fissure la légende. Ouvrir une boîte vous coûtera des semaines de patience, et les charges sociales vous plument sérieusement.
En échange, la corruption est quasi inexistante, personne ne réclame d'enveloppe pour débloquer un dossier, et le système bancaire est solide, prudent et fiable. Le marché est énorme, les clients paient rubis sur l'ongle.
À part ça : sécurité solide dans les beaux quartiers, bouffe copieuse et forêts bavaroises.
Ici, on vous tond jusqu'à 45% au taux marginal, et le fisc a les bras longs : restez un peu trop, posez-y vos intérêts économiques, et le filet se referme.
Taux qui pique et captation large : le combo classique des États qui ne lâchent pas leurs vaches à lait. N'espérez pas régler ça avec un simple billet d'avion.
01.1Impôt sur le revenu
Impôt sur le revenu des personnes
0 → 45%
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Ce que les résidents paient sur ce qu'ils gagnent : salaire, freelance, parfois dividendes aussi. On affiche le système (flat ou progressif) et le taux maximal.
Source et informations complémentairesprogressif · 4 tranches
Bracket (EUR)
Taux
0 – 12,096
exempt
12,096 – 68,429
14%
68,430 – 277,825
42%
277,826 +
45%
01.2Test de résidence fiscale
Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal.
règle des 183 jours
existe dans ce pays
Centre des intérêts économiques
existe dans ce pays
Centre familial
existe dans ce pays
Résidence habituelle
existe dans ce pays
Critère de séjour prolongé
n'existe pas dans ce pays
Simulateur d'impôt sur le revenui
Si vous gagnez
par an, vous paierez
.
Donc en gros
effectif, avec un taux marginal de
.
+5.5%
solidarity surcharge on income tax
+8%
church tax for members of officially recognised churches
+9%
church tax for members of officially recognised churches
Votre patrimoine est-il taxé ?OUI, BEAUCOUP.
Les plus-values se font plumer, sans impôt annuel sur la fortune. Mais la transmission revient croquer sa part au moment de l'héritage.
Même argent, tondu deux fois : à la vente, puis à la succession.
02.1Investment income
Impôt plus-values
25%
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?L'impôt sur le bénéfice quand vous revendez un actif qui a pris de la valeur : actions, immobilier, crypto, entreprise. Certains pays n'en prélèvent aucun.
Source et informations complémentairesflat · +5.5% solidarity surcharge
Impôt sur dividendes
25%
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Ce que vous payez quand votre société vous verse des dividendes. Ça s'ajoute à l'impôt sur les sociétés : c'est le cumul qui compte.
Source et informations complémentairesflat · +5.5% solidarity surcharge
Revenus d'intérêts
25%
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?L'impôt sur les intérêts de votre épargne, obligations et prêts. Utile pour choisir où faire dormir votre cash.
Source et informations complémentairesflat
02.2Wealth & estate
Impôt sur la fortune
AUCUN
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Un impôt annuel sur ce que vous possédez au-delà d'un seuil, que vous vendiez ou non. La plupart des pays l'ont supprimé ; quelques-uns s'accrochent.
Source et informations complémentairesaucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net
Régime successoral
S'APPLIQUE
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Ce que les héritiers paient sur ce qu'ils reçoivent, par catégorie (conjoint, enfants, autres), avec abattements et taux maximaux. Beaucoup de pays ne prélèvent rien du tout.
Source et informations complémentairesheir-based · 5 heir classes
Héritier
Taux max
Abattement
Conjoint
30%
EUR 500,000
Enfants
30%
EUR 400,000
Frères et sœurs
43%
EUR 20,000
Autres parents
43%
EUR 20,000
Non parents
50%
EUR 20,000
02.3Crypto
Crypto · régime fiscal
—
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.
Source et informations complémentairesTaux: 45% · Gains are tax-free after a 12-month holding period. For holdings under 12 months, gains are taxed at the progressive income tax rate (up to 45%) if total annual gains exceed the €1,000 exemption limit (increased from €600 in 2024). Crypto-to-crypto swaps are taxable events.
Crypto-vers-crypto
TAXABLE
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.
Source et informations complémentaireschaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade
Règle de transfert GAFI
SIGNÉ
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Le pays applique-t-il la Travel Rule crypto ? Si oui, les exchanges doivent identifier expéditeurs et destinataires, comme les banques pour les virements.
Source et informations complémentairesengagé mais pas encore appliqué
Facile d'y gérer une société ?OUI.
L'impôt sur les sociétés est faible, tout comme la TVA. Monter et faire tourner une boîte coûte peu ; quoi qui puisse tuer votre projet ici, ce ne sera pas la note fiscale.
03.1Rates
Impôt sur les sociétés
15%
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Ce que les sociétés paient sur leurs bénéfices. Le taux affiché n'est qu'un point de départ : IP box et régimes de holding tirent souvent le taux réel vers le bas.
Source et informations complémentairesprogressive · +5.5% solidarity surcharge
Taux de TVA standard
19%
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?La taxe incluse dans presque tout ce que vous achetez sur place. Un taux standard, plus des taux réduits sur certains produits (alimentation, livres...).
Source et informations complémentaires2 paliers distincts en vigueur
7%19%
Alimentation
7%
alimentation
7%
non alcoolisé
19%
alcool
Presse écrite
7%
livres
7%
ebooks
7%
presse
Culture
19%
événements culturels
19%
cinéma
19%
théâtre
19%
musées
19%
sport
Transport
19%
transports publics
19%
rail
19%
aérien
Hôtellerie
19%
hôtels
19%
restaurants
19%
vente à emporter
Santé
19%
médicaments
19%
matériel méd.
Énergie
19%
électricité
19%
gaz naturel
19%
chauffage urbain
19%
fioul domestique
Services publics
19%
eau
19%
déchets
Vêtements
19%
vêtements enfants
Numérique & télécom
19%
numérique
19%
télécom
19%
audiovisuel
Construction
19%
construction
19%
logement social
Agriculture
19%
intrants agricoles
19%
aliments pour animaux
Services à la personne
19%
pompes funèbres
19%
coiffure
Finance
19%
assurance
19%
services financ.
03.2Regime & registry
IP Box · Patent Box
AUCUN
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Un taux d'impôt réduit sur les revenus de brevets, logiciels et designs, souvent 5 à 10%. Un aimant pour la tech et le licensing.
Source et informations complémentairesaucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés
Abus de biens sociaux
NO CRIMINAL
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Dépenser l'argent de votre société pour vous-même : délit pénal (prison possible) ou simple faute civile ? Certains pays poursuivent même l'actionnaire unique.
Source et informations complémentairesno criminal liability · In Germany, the primary offense for misuse of assets is Breach of Trust (Untreue) under § 266 StGB. According to established case law from the Federal Court of Justice (BGH), the 'effective consent' of the sole shareholder generally precludes criminal liability because it removes the 'breach of duty' element required for the crime. As long as the company remains solvent and the withdrawal does not impair the mandatory minimum share capital (Stammkapital) or threaten the company's existence, the act is treated as a civil matter (repayment under § 31 GmbHG) or a tax issue (hidden profit distribution).
Confidentialité des actionnaires
PUBLIC
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?La visibilité des actionnaires et dirigeants d'une société : registre public gratuit, payant, restreint ou totalement privé. Plus de discrétion, mais des banques parfois plus méfiantes.
Source et informations complémentairesHandelsregister (Common Register Portal of the German Federal States)
Confidentialité des dirigeants
PUBLIC
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?La visibilité des actionnaires et dirigeants d'une société : registre public gratuit, payant, restreint ou totalement privé. Plus de discrétion, mais des banques parfois plus méfiantes.
Source et informations complémentairesHandelsregister (Common Register Portal of the German Federal States)
03.3Coût de création d'une société
Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) (Limited Liability Company). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement.
Notary fees (Deed of Incorporation and List of Shareholders)
EUR 850
Commercial Register (Handelsregister) entry fee
EUR 150
Business Registration (Gewerbeanmeldung) municipal fee
Professional Incorporation Service (Legal & Tax Setup)
EUR 2,000
Total
EUR 3,100
Est-ce adapté à une holding ?PAS VRAIMENT.
Un vaste réseau de conventions, 97 accords, et un régime mère-fille, mais l'exonération s'arrête à 95%, et les 5% restants des dividendes éligibles passent à la caisse au taux de l'impôt sur les sociétés, 15%.
Pour une holding, cette part résiduelle est une fuite lente dans la coque : chaque distribution laisse filer quelques points par-dessus bord.
Correct, pas au sommet. Les conventions font le gros du travail ; le régime ne finit pas la course.
04.1Substance & exemptions
Territorial · individuals
MONDIAL
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Le pays taxe-t-il seulement les revenus locaux (territorial) ou tout ce que vous gagnez dans le monde ? Territorial : vos revenus étrangers ne sont pas imposés ici. Énorme.
Source et informations complémentairesworldwide income taxation regardless of source
Territorial · corporates
MONDIAL
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairesworldwide corporate taxation
Régime mère-fille
95%
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Une holding peut-elle recevoir les dividendes de ses filiales sans impôt ? La pierre angulaire de toute structure de holding sérieuse.
Source et informations complémentairesdétention 10%
Règle CFC
S'APPLIQUE
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Les règles anti-offshore : elles vous taxent chez vous sur les bénéfices de votre société étrangère, même sans distribution. Si le pays en a, les montages offshore se compliquent.
Source et informations complémentairesGerman law mandates that passive income generated by foreign subsidiaries in low-tax jurisdictions (taxed below 15%) is attributed to the German shareholder, regardless of actual distribution, unless the subsidiary performs substantial economic activity.
04.2Withholding tax · non-resident
Retenue · dividendes
25%
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?La part que le pays retient quand il envoie dividendes, intérêts ou redevances à l'étranger. Les conventions fiscales la réduisent ; les listes noires la gonflent.
Source et informations complémentairessortie non-résident
Retenue · intérêts
0%
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairessortie non-résident
Retenue · redevances
15%
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairessortie non-résident
Retenue paradis fiscaux
25%
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairestaux punitif · destinations sur liste noire
04.3Treaty network
Conventions signées
95
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Des accords avec d'autres pays pour éviter la double imposition et réduire les retenues à la source. Plus le réseau est large, plus votre argent circule facilement.
Source et informations complémentairesactives
Conventions en cours
1
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairesen négociation
Réseau de conventions fiscales
origine · DE0%> 0%pas de convention
⌖
Inspecter un pays
Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec DE.
Pays
Statut
Dividendes
Intérêts
Redevances
∅
// aucune convention ne correspond
Facile d'entrer et sortir ?TRÈS COMPLIQUÉ.
C'est la sortie qui coûte cher. Imposition mondiale tant que vous y êtes, et exit tax sur les plus-values latentes au moment de partir : la porte de sortie se paie en argent, pas seulement en formulaires.
C'est le piège qui rattrape ceux qui croyaient pouvoir simplement plier bagage.
05.1Exit & dual nationality
Exit tax
S'APPLIQUE
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Ce que le pays vous facture au départ : un impôt sur vos plus-values latentes, comme si vous vendiez tout à la frontière. On vous dit s'il existe et quand il se déclenche.
Source et informations complémentairesdéclencheurs : tax residence change, asset transfer · assiette : deemed disposal
Double nationalité
AUTORISÉE
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairesles naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine
05.2Voies d'accès à la citoyenneté
Résidence
5 ans
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation
Mariage
2 ans
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation
Naissance
jus soli
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation
Filiation
1 gén.
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation
Investissement
—
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairesnot available
Votre argent est-il surveillé ?OUI, DE PRÈS.
Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce que vous y faites (gagner, détenir, structurer) est déclaré, consultable, ou les deux.
Votre argent est observé sous tous les angles ; si la discrétion fait partie du plan, ce n'est pas votre juridiction.
Cadres déclaratifs multilatéraux
4/9 actives
· 4 en cours
CRS
2017
CARF
2024
FATCA
2014
MLI
2020
BEPS
—
MAAC
2015
GLOBAL FORUM
—
EOIR
—
CRYPTO TRAVEL RULE
—
Est-il blacklisté ?NON.
Blanc comme neige sur toutes les grandes listes noires (GAFI, Union européenne, France, Espagne, Portugal, Brésil), et membre du club GAFI.
Envoyer ou recevoir de l'argent d'ici ne fait lever aucun sourcil : pas d'alerte, pas de questions en rab, pas de service conformité qui se réveille. Côté réputation, un non-événement.
Exposition aux listes noiresHors de toutes les listes
EMBARGO
un / us / eu sanctions
FATF
grey / black list
EU
non-cooperative list
FRANCE
ETNC list
SPAIN
tax-haven list
PORTUGAL
favourable regimes
BRAZIL
low-tax list
S'y sent-on libre ?EN PARTIE.
Membre de l'Union européenne, le pays est sur le tapis roulant de l'euro numérique : une monnaie de banque centrale programmable et traçable, conçue pour circuler sur les mêmes rails que l'euro lui-même.
Sous MiCA, la crypto est encadrée plutôt qu'interdite, mais la direction générale, pour l'argent du bloc, ce sont des rails contrôlés par l'État, par défaut.
La presse a beau être libre, 11e au classement RSF, la liberté financière est prise dans un cliquet, et un cliquet ne tourne que dans un sens.
08.1Press freedom
Liberté de la presse · indice RSF
11/180
en savoir pluscacher
De quoi s’agit-il ?Le classement mondial RSF de la liberté de la presse. Bon indicateur de la censure et des libertés civiles. Plus le rang est bas, plus la presse est libre.
Source et informations complémentairesscore 83 · ↓ 1 rangs d'une année à l'autre
Monnaie numérique de banque centralei
Programme
Statut
Transfrontalier
Sources
Trigger Solution
Deutsche Bundesbank
PILOT
—
—
Digital Euro
A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.
Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.
European Central Bank
PILOT
—
—
Stella
It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.
Le pays est branché en direct sur le réseau mondial de l'argent : 11/11 des services que nous suivons y fonctionnent.
Stripe vous accepte : vous encaissez par carte dès le premier jour, depuis un canapé. Amazon livre chez vous comme à Paris ou Berlin. Wise, Revolut, PayPal : choisissez vos rails, tout roule.
Encaisser des paiements6/6 disponible
Stripe
card payments
PayPal
wallet payments
Adyen
enterprise psp
Mollie
eu payments
GoCardless
direct debit
Paddle
merchant of record
Banque et transferts3/3 disponible
Wise
multi-currency
Revolut
personal banking
Revolut Business
business banking
Acheter et vendre sur Amazon2/2 disponible
Amazon
consumer delivery
Amazon Seller
marketplace selling
VOIR AUSSI
Autres juridictions à étudier
Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Allemagne.
