Competitive 15% corporate tax rate and favorable flat-tax regimes for independent contractors.
Strategic access to diverse markets through extensive free trade agreements with both East and West.
Abundant skilled technical labor at significantly lower costs than in the European Union.
Inconvénients
Pervasive corruption and political patronage detrimental to fair competition and public tender processes.
Opaque legal system with slow judicial enforcement and inconsistent protection of private property rights.
Excessive bureaucratic hurdles and complex administrative procedures for business registration and licensing.
À Belgrade, on vous glisse à l'oreille que monter une société prend trois jours et que le fisc plafonne l'impôt sur les bénéfices à 15%, régime forfaitaire à l'appui pour les indépendants.
Le revers : les tribunaux et les marchés publics restent verrouillés par des réseaux d'influence, et les banques, ultra prudentes, vous feront ramer pour ouvrir un compte.
À part ça : Vračar et Dedinje sont aussi tranquilles qu'un dimanche matin, la bouffe est grasse et généreuse, et le coût de la vie reste dérisoire pour qui arrive avec des devises étrangères.
L'impôt reste faible, 10% au plus haut, mais la définition de la résidence fiscale a les bras longs : traînez un peu trop, installez-y votre vie économique, et le filet se referme.
La note est légère ; la laisse, bien réelle.
01.1Impôt sur le revenu
Impôt sur le revenu des personnes
10%
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De quoi s’agit-il ?Ce que les résidents paient sur ce qu'ils gagnent : salaire, freelance, parfois dividendes aussi. On affiche le système (flat ou progressif) et le taux maximal.
Source et informations complémentairestaux fixe
01.2Test de résidence fiscale
Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal.
règle des 183 jours
existe dans ce pays
Centre des intérêts économiques
existe dans ce pays
Centre familial
existe dans ce pays
Résidence habituelle
existe dans ce pays
Critère de séjour prolongé
n'existe pas dans ce pays
Simulateur d'impôt sur le revenui
Si vous gagnez
par an, vous paierez
.
Donc en gros
effectif, avec un taux marginal de
.
+10%
Annual income between three and six times the average annual salary
+15%
Annual income exceeding six times the average annual salary (additional to the 10% rate)
Votre patrimoine est-il taxé ?OUI, MAIS PEU.
Les plus-values prennent une coupe légère à 15%, sans ponction annuelle sur la fortune.
Mais la transmission croque sa part quand le patrimoine passe aux héritiers. Pas cher à détenir, plus cher à léguer.
02.1Investment income
Impôt plus-values
15%
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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur le bénéfice quand vous revendez un actif qui a pris de la valeur : actions, immobilier, crypto, entreprise. Certains pays n'en prélèvent aucun.
Source et informations complémentairesflat
Impôt sur dividendes
15%
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De quoi s’agit-il ?Ce que vous payez quand votre société vous verse des dividendes. Ça s'ajoute à l'impôt sur les sociétés : c'est le cumul qui compte.
Source et informations complémentairesflat
Revenus d'intérêts
15%
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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur les intérêts de votre épargne, obligations et prêts. Utile pour choisir où faire dormir votre cash.
Source et informations complémentairesflat
02.2Wealth & estate
Impôt sur la fortune
AUCUN
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De quoi s’agit-il ?Un impôt annuel sur ce que vous possédez au-delà d'un seuil, que vous vendiez ou non. La plupart des pays l'ont supprimé ; quelques-uns s'accrochent.
Source et informations complémentairesaucun impôt annuel sur la fortune · aucun impôt foncier sur la fortune · aucune évaluation du patrimoine net
Régime successoral
S'APPLIQUE
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De quoi s’agit-il ?Ce que les héritiers paient sur ce qu'ils reçoivent, par catégorie (conjoint, enfants, autres), avec abattements et taux maximaux. Beaucoup de pays ne prélèvent rien du tout.
Source et informations complémentairesheir-based · 5 heir classes
Héritier
Taux max
Abattement
Conjoint
EXONÉRÉ
—
Enfants
EXONÉRÉ
—
Frères et sœurs
1.5%
—
Autres parents
2.5%
—
Non parents
2.5%
—
02.3Crypto
Crypto · régime fiscal
—
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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.
Source et informations complémentairesTaux: 15% · Serbia regulates digital assets under the Law on Digital Assets (2021). Capital gains are taxed at a flat 15% rate. A 10-year holding period qualifies individuals for a 0% tax rate. Additionally, a 50% tax credit is available if the proceeds are reinvested into the capital of a Serbian resident company or investment fund within 90 days. Crypto-to-crypto swaps are legally considered taxable events.
Crypto-vers-crypto
TAXABLE
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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.
Source et informations complémentaireschaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade
Règle de transfert GAFI
NON SIGNÉ
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De quoi s’agit-il ?Le pays applique-t-il la Travel Rule crypto ? Si oui, les exchanges doivent identifier expéditeurs et destinataires, comme les banques pour les virements.
Source et informations complémentairesaucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN
Facile d'y gérer une société ?OUI, MAIS EXPOSÉ.
L'impôt sur les sociétés est faible (15%), et c'est là que la bonne nouvelle s'arrête net. L'abus de biens sociaux est un délit : puiser dans la caisse à titre perso peut valoir des poursuites, même à un actionnaire unique, et votre propre accord ne vous sauvera pas.
Et les registres sont publics : votre participation est à une recherche près.
Pas cher à faire tourner, mais à découvert, juridiquement comme pour votre réputation. Le taux, c'est l'appât ; la friction, c'est l'hameçon.
03.1Rates
Impôt sur les sociétés
15%
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De quoi s’agit-il ?Ce que les sociétés paient sur leurs bénéfices. Le taux affiché n'est qu'un point de départ : IP box et régimes de holding tirent souvent le taux réel vers le bas.
Source et informations complémentairesflat
Taux de TVA standard
20%
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De quoi s’agit-il ?La taxe incluse dans presque tout ce que vous achetez sur place. Un taux standard, plus des taux réduits sur certains produits (alimentation, livres...).
Source et informations complémentaires3 paliers distincts en vigueur
0%10%20%
Alimentation
10%
alimentation
Presse écrite
10%
livres
10%
ebooks
10%
presse
Transport
10%
transports publics
10%
rail
0%
aérien
Santé
10%
médicaments
Énergie
10%
électricité
10%
gaz naturel
10%
chauffage urbain
Services publics
10%
eau
10%
déchets
03.2Regime & registry
IP Box · Patent Box
3%
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De quoi s’agit-il ?Un taux d'impôt réduit sur les revenus de brevets, logiciels et designs, souvent 5 à 10%. Un aimant pour la tech et le licensing.
Source et informations complémentairesIncentive for income from intellectual property · net income · patents, copyrighted software, designs · vs. 15% sociétés
Abus de biens sociaux
CRIMINAL
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De quoi s’agit-il ?Dépenser l'argent de votre société pour vous-même : délit pénal (prison possible) ou simple faute civile ? Certains pays poursuivent même l'actionnaire unique.
Source et informations complémentairescriminal liability · Article 227 of the Criminal Code (Krivični zakonik) · Serbia strictly adheres to the principle of the autonomy of the legal entity. Under Article 227 of the Criminal Code (Abuse of Position by a Responsible Person), a sole director-shareholder who extracts company funds for personal use without a formal legal basis (such as a declared dividend or salary) is considered to have obtained an 'unlawful property benefit' at the expense of the legal entity. Because the company is a separate legal person, its assets are protected independently of the owner's identity. Solvency is not a defense against this charge, although such actions are frequently prosecuted in conjunction with Tax Evasion (Article 225).
Confidentialité des actionnaires
PUBLIC
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De quoi s’agit-il ?La visibilité des actionnaires et dirigeants d'une société : registre public gratuit, payant, restreint ou totalement privé. Plus de discrétion, mais des banques parfois plus méfiantes.
Source et informations complémentairesSerbian Business Registers Agency (APR)
Confidentialité des dirigeants
PUBLIC
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De quoi s’agit-il ?La visibilité des actionnaires et dirigeants d'une société : registre public gratuit, payant, restreint ou totalement privé. Plus de discrétion, mais des banques parfois plus méfiantes.
Source et informations complémentairesSerbian Business Registers Agency (APR)
03.3Coût de création d'une société
Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Društvo sa ograničenom odgovornošću (Limited Liability Company (DOO)). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement.
APR Registration Fee (2026 Statutory Rate)
EUR 68
Company Name Reservation Fee
EUR 15
Notary Fees and Certified Translations (Foreign Founder)
EUR 85
Professional Legal and Incorporation Service Fees
EUR 596
Total
EUR 765
Est-ce adapté à une holding ?PAS VRAIMENT.
Un vaste réseau de conventions, 61 accords, qui rabote bien les retenues à la source entrantes.
Ce qui manque, c'est le régime mère-fille : les dividendes qui remontent des filiales prennent le plein barème de l'impôt sur les sociétés, 15%, sauf si une convention fait tout le boulot toute seule.
Bien pour opérer ; comme pure holding, l'étage local se sert copieusement au passage.
04.1Substance & exemptions
Territorial · individuals
MONDIAL
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De quoi s’agit-il ?Le pays taxe-t-il seulement les revenus locaux (territorial) ou tout ce que vous gagnez dans le monde ? Territorial : vos revenus étrangers ne sont pas imposés ici. Énorme.
Source et informations complémentairesworldwide income taxation regardless of source
Territorial · corporates
MONDIAL
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Source et informations complémentairesworldwide corporate taxation
Régime mère-fille
AUCUN
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De quoi s’agit-il ?Une holding peut-elle recevoir les dividendes de ses filiales sans impôt ? La pierre angulaire de toute structure de holding sérieuse.
Source et informations complémentairesaucun régime mère-fille
Règle CFC
AUCUN
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De quoi s’agit-il ?Les règles anti-offshore : elles vous taxent chez vous sur les bénéfices de votre société étrangère, même sans distribution. Si le pays en a, les montages offshore se compliquent.
De quoi s’agit-il ?La part que le pays retient quand il envoie dividendes, intérêts ou redevances à l'étranger. Les conventions fiscales la réduisent ; les listes noires la gonflent.
Source et informations complémentairessortie non-résident
Retenue · intérêts
20%
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Source et informations complémentairessortie non-résident
Retenue · redevances
20%
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Source et informations complémentairessortie non-résident
Retenue paradis fiscaux
20%
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Source et informations complémentairestaux punitif · destinations sur liste noire
04.3Treaty network
Conventions signées
58
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De quoi s’agit-il ?Des accords avec d'autres pays pour éviter la double imposition et réduire les retenues à la source. Plus le réseau est large, plus votre argent circule facilement.
Source et informations complémentairesactives
Conventions en cours
3
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Source et informations complémentairesen négociation
Réseau de conventions fiscales
origine · RS0%> 0%pas de convention
⌖
Inspecter un pays
Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec RS.
Pays
Statut
Dividendes
Intérêts
Redevances
∅
// aucune convention ne correspond
Facile d'entrer et sortir ?PASSABLE.
Le pays impose vos revenus mondiaux tant que vous êtes résident, mais au moins la sortie est gratuite : aucune exit tax.
Partir vous coûte de la paperasse, pas de l'argent ; vos plus-values latentes passent la porte avec vous, intactes.
05.1Exit & dual nationality
Exit tax
AUCUN
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De quoi s’agit-il ?Ce que le pays vous facture au départ : un impôt sur vos plus-values latentes, comme si vous vendiez tout à la frontière. On vous dit s'il existe et quand il se déclenche.
Source et informations complémentairesaucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée
Double nationalité
AUTORISÉE
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Source et informations complémentairesles naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine
05.2Voies d'accès à la citoyenneté
Résidence
6 ans
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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation
Mariage
3 ans
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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation
Naissance
—
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Source et informations complémentairesnot available
Filiation
1 gén.
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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation
Investissement
—
en savoir pluscacher
Source et informations complémentairesnot available
Votre argent est-il surveillé ?EN PARTIE.
Le pays a signé la plupart des dispositifs d'échange courants et tient un registre d'entreprises public. Vos comptes sont déclarés à votre fisc d'origine, et vos participations trônent en vitrine.
Surveillé sur les deux plans : pas du mur à mur, mais ne venez pas ici pour la discrétion.
Cadres déclaratifs multilatéraux
4/9 actives
· 2 en cours
CRS
—
CARF
—
FATCA
2014
MLI
2018
BEPS
—
MAAC
2019
GLOBAL FORUM
—
EOIR
—
CRYPTO TRAVEL RULE
—
Est-il blacklisté ?NON.
Aucune inscription sur les grandes listes noires, même si le pays n'est pas membre du club GAFI.
Certains interlocuteurs feront un peu de vérification en plus, par habitude, mais aucun stigmate officiel : vous ne serez pas emmerdé pour avoir traité avec lui.
Exposition aux listes noiresHors de toutes les listes
EMBARGO
un / us / eu sanctions
FATF
grey / black list
EU
non-cooperative list
FRANCE
ETNC list
SPAIN
tax-haven list
PORTUGAL
favourable regimes
BRAZIL
low-tax list
S'y sent-on libre ?EN PARTIE.
Un milieu de tableau au classement RSF sur la liberté de la presse, 96e : la société civile fonctionne, mais les murs sont bien là et vous saurez vite où ils sont.
La crypto vit dans le cadre réglementé habituel.
08.1Press freedom
Liberté de la presse · indice RSF
96/180
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De quoi s’agit-il ?Le classement mondial RSF de la liberté de la presse. Bon indicateur de la censure et des libertés civiles. Plus le rang est bas, plus la presse est libre.
Source et informations complémentairesscore 53 · ↑ 2 rangs d'une année à l'autre
Les deux rails qui comptent sont morts ici. Stripe ne veut pas de vous : pour encaisser par carte, il faudra une structure à l'étranger ou un processeur local avec ses propres règles. Amazon ne livre pas non plus.
Quelques services secondaires fonctionnent (5/11), mais pour un business en ligne, c'est nager à contre-courant.
Encaisser des paiements3/6 disponible
Stripe
card payments
PayPal
wallet payments
Adyen
enterprise psp
Mollie
eu payments
GoCardless
direct debit
Paddle
merchant of record
Banque et transferts1/3 disponible
Wise
multi-currency
Revolut
personal banking
Revolut Business
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Acheter et vendre sur Amazon1/2 disponible
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