Monténégro
ME
EUR€
Montenegrin
| Avantages |
|---|
| Competitive tax system with corporate and personal income tax rates between 9% and 15%. |
| Unilateral Euro adoption for monetary stability and elimination of local currency exchange risks. |
| Strategic Mediterranean location with high quality of life and luxury tourism growth potential. |
| Inconvénients |
|---|
| Persistent systemic corruption and weak judicial independence affecting property rights enforcement. |
| Underdeveloped transport infrastructure and limited connectivity to major European logistics networks. |
| Significant bureaucratic red tape and slow administrative procedures for business licensing. |
Impôt sur le revenu
0 → 15%
progressif
Impot sociétés
9 → 15%
progressif
Impôt plus-values
15%
fixe
TVA standard
21%
taux standard
i
6.8
FISCALITÉ LÉGÈRE
i
3.6
PRIVACY GLOBALE
i
3.2
HOLDING
i
2.8
DIVIDENDES OPTIMISÉS
i
2
PARADIS CRYPTO
i
2
CITOYENNETÉ FACILE
─ Sur cette page
01
Vos revenus seront-ils taxés ?
02
Votre patrimoine sera-t-il taxé ?
03
Facile d'y faire tourner une société ?
04
Une bonne base pour votre holding ?
05
Entrer et sortir, à quel prix ?
06
Votre vie privée sera-t-elle protégée ?
07
Est-ce un pays risqué pour votre compliance ?
08
Vous y sentirez-vous libre ?
01/08
Vos revenus seront-ils taxés ?
●impôt sur le revenu
●résidence fiscale
●régime territorial
OUI, MAIS PEU. L'impôt sur le revenu reste faible, 15% au plus haut, mais la définition de la résidence fiscale est large : séjour prolongé, centre des intérêts économiques, le filet se referme vite. La note est légère, l'attache bien réelle.
Impôt sur le revenu des personnesi
0 → 15%
progressif · 3 tranches
Simulateur de revenui
Revenu
Impôt dû
Taux effectif
tout compris
Taux marginal
+13%
Local surtax in most municipalities (calculated based on the amount of PIT assessed)
+15%
Local surtax in Podgorica and Cetinje (calculated based on the amount of PIT assessed)
Test de résidence fiscalei
183jours
●
règle des 183 jours
●
Centre des intérêts économiques
●
Centre familial
●
Résidence habituelle
○
Critère de séjour prolongé
●
Une seule règle ci-dessus suffit à vous rendre résident fiscal.
02/08
Votre patrimoine sera-t-il taxé ?
●plus-values
●impôt sur la fortune
●succession
●dividendes
●intérêts
OUI, MAIS PEU. Les plus-values sont taxées à un faible 15%, mais le pays prélève aussi un impôt annuel sur la fortune, jusqu'à 15%. Sur une longue durée de détention, ce prélèvement récurrent peut largement dépasser l'impôt dû à la vente.
Impôt plus-valuesi
15%
flat · +13% Local surtax calculated on the amount of PIT assessed in all municipalities except Podgorica and Cetinje · +15% Local surtax calculated on the amount of PIT assessed in Podgorica and Cetinje
Impôt sur dividendesi
15%
flat · +2% 13% local surtax calculated on the PIT amount (applicable in all municipalities except Podgorica and Cetinje) · +2.3% 15% local surtax calculated on the PIT amount (applicable in Podgorica and Cetinje)
Revenus d'intérêtsi
15%
flat
Impôt sur la fortunei
15%
flat
Crypto · régime fiscali
Régime
NON RÉGULÉ
Taux par défaut
15%
Montenegro does not have a standalone crypto tax law; instead, it applies general tax principles. Under the Personal Income Tax Law (Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica), capital gains from the sale or exchange of assets are taxed at a flat rate of 15%. While Montenegro integrated crypto-assets into its Anti-Money Laundering (AML) framework in February 2025, no specific tax exemptions for long-term holding or crypto-to-crypto trades have been enacted. Professional trading is treated as business income, subject to progressive rates of 9% to 15%.
Crypto-vers-cryptoi
TAXABLE
chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade
Règle de transfert GAFIi
NON SIGNÉ
aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN
Régime successorali
S'APPLIQUE
régime · par héritier · 5 classes
| Héritier | Taux max | Abattement |
|---|---|---|
| Conjoint | EXONÉRÉ | — |
| Enfants | EXONÉRÉ | — |
| Frères et sœurs | 3% | EUR 0 |
| Autres parents | 3% | EUR 0 |
| Non parents | 3% | EUR 0 |
03/08
Facile d'y faire tourner une société ?
●impôt sur les sociétés
●responsabilité pénale
●registre public
●TVA
●IP box
OUI. L'impôt sur les sociétés est faible, tout comme la TVA. Créer et faire tourner une société coûte peu. Bref, ce n'est certainement pas l'impôt qui compliquera les choses ici.
Impôt sur les sociétési
9 → 15%
progressive
IP Box · Patent Boxi
AUCUN
aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés
Abus de biens sociauxi
PAS DE RESPONSABILITÉ PÉNALE
Civil Matter / Law on Business Organizations (Zakon o privrednim društvima)
In Montenegro, the criminal offense of 'Abuse of Position in Business Operations' (Article 272 of the Criminal Code) requires the intent to obtain an 'unlawful' benefit or cause damage to 'another'. Legal doctrine and practice generally hold that a sole shareholder-director cannot 'abuse' the assets of their own company in a criminal sense if the company is solvent, as the owner's consent aligns the company's interests with their own. Such acts are instead treated as a 'confusion of patrimony' leading to the piercing of the corporate veil (Article 14 of the Law on Business Organizations) and personal civil liability for company debts, or as tax violations (hidden profit distributions) under the Law on Corporate Income Tax.
Confidentialité des actionnairesi
PUBLIC
Centralni registar privrednih subjekata (CRPS)
Confidentialité des dirigeantsi
PUBLIC
Centralni registar privrednih subjekata (CRPS)
Coût de créationi
Limited Liability Company (LLC)
Društvo sa ograničenom odgovornošću (D.O.O.)
Central Registry of Business Entities (CRPS) Registration Fee
EUR 10
Official Gazette Publication Fee
EUR 12
Notary Fees for Document Certification
EUR 50
Professional Incorporation Service Fee (Legal/Agency)
EUR 800
Company Seal and Stamp
EUR 30
Total
EUR 902
Taux de TVA standardi
21%
4 paliers distincts en vigueur
0%
7%
15%
21%
Alimentation
7%
alimentation
21%
non alcoolisé
21%
alcool
Presse écrite
15%
livres
15%
ebooks
15%
presse
Culture
15%
événements culturels
15%
cinéma
15%
théâtre
15%
musées
15%
sport
Transport
7%
transports publics
7%
rail
0%
aérien
Hôtellerie
15%
hôtels
15%
restaurants
15%
vente à emporter
Santé
7%
médicaments
7%
matériel méd.
Énergie
21%
électricité
21%
gaz naturel
21%
chauffage urbain
21%
fioul domestique
Services publics
21%
eau
21%
déchets
Vêtements
21%
vêtements enfants
Numérique & télécom
21%
numérique
21%
télécom
21%
audiovisuel
Construction
21%
construction
21%
logement social
Agriculture
21%
intrants agricoles
21%
aliments pour animaux
Services à la personne
21%
pompes funèbres
21%
coiffure
04/08
Une bonne base pour votre holding ?
●conventions fiscales
●régime mère-fille
●retenue à la source
PAS VRAIMENT. Un réseau de conventions de taille moyenne, 49 accords. Sans régime mère-fille, les dividendes reçus des filiales tombent dans le barème de l'impôt sur les sociétés, 15% : praticable pour des filiales opérationnelles, bien plus faible pour une pure holding.
Régime territoriali
Particuliers
MONDIAL
Sociétés
MONDIAL
Particuliers : imposition mondiale des revenus, quelle qu'en soit la source.
Sociétés : mondial.
Régime mère-fillei
AUCUN
aucun régime mère-fille
Règle CFCi
AUCUN
aucun régime CFC · revenus corporate étrangers hors périmètre
Retenue · dividendesi
15%
sortie non-résident
Retenue · intérêts
15%
sortie non-résident
Retenue · redevances
15%
sortie non-résident
Retenue paradis fiscaux
30%
taux punitif · destinations sur liste noire
Conventions signéesi
43
actives
Conventions en cours
5
en négociation
Réseau de conventions fiscalesi
origine · ME
0%
> 0%
pas de convention
⌖
Inspecter un pays
Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec ME.
| Pays | Statut | Dividendes | Intérêts | Redevances |
|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
| ∅ // aucune convention ne correspond | ||||
05/08
Entrer et sortir, à quel prix ?
●exit tax
●régime territorial
●double nationalité
PASSABLE. Le pays impose les revenus mondiaux tant qu'on y est résident, mais ne prélève aucune exit tax à la sortie. Le coût du départ se limite pour l'essentiel à de la paperasse : les plus-values latentes vous suivent intactes vers votre prochaine destination.
Exit taxi
AUCUN
aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée
Double nationalité
INTERDITE
la naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine
Voies d'accès à la citoyenneté
●
Résidence
●
Mariage
○
Naissance
○
Filiation
●
Investissement
06/08
Votre vie privée sera-t-elle protégée ?
●échange d'infos
●registres sociétaires
PAS DU TOUT. Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce qu'on y fait doit être déclaré à l'administration, et peut être parfois accessible publiquement. La discrétion n'est clairement pas l'atout de cette juridiction.
Cadres déclaratifs multilatéraux
2/10 actives
· 4 en cours
CRS
2023
CARF
—
FATCA
2014
MLI
2025
BEPS
—
MAAC
2020
GLOBAL FORUM
—
EOIR
—
CRYPTO-CARF
—
CRYPTO TRAVEL RULE
—
07/08
Est-ce un pays risqué pour votre compliance ?
●listes noires
●statut GAFI
NON. Le pays ne figure sur aucune grande liste noire, même s'il n'est pas membre du GAFI. Vos interlocuteurs peuvent appliquer une vigilance un peu renforcée, mais sa réputation est intacte, vous ne serez pas embêté.
Exposition aux listes noires
Hors de toutes les listes
FATF
grey / black list
EU
non-cooperative list
FRANCE
ETNC list
SPAIN
tax-haven list
PORTUGAL
favourable regimes
BRAZIL
low-tax list
08/08
Vous y sentirez-vous libre ?
●liberté de la presse
●crypto
●CBDC
●UE
EN PARTIE. Le pays se situe dans la moyenne du classement RSF sur la liberté de la presse, 37e : la société civile fonctionne, mais les limites sont bien réelles. La crypto relève du cadre réglementé habituel.
Liberté de la presse · indice RSFi
37/180
score 72 · ↑ 3 rangs d'une année à l'autre
Monnaie numérique de banque centralei
| Programme | Statut | Transfrontalier | Sources |
|---|---|---|---|
|
Montenegro CBDC
The goal is to analyze the advantages and risks that CBDCs or national stablecoins could pose concerning electronic means of payment availability, security, efficiency, compliance with regulations, and most importantly, the protection of end users’ rights and privacy.
Central Bank of Montenegro
|
RESEARCH | — | annonce → |
VOIR AUSSI
Autres juridictions à étudier
Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Monténégro.
PROFIL VOISIN
Même style, friction fiscale comparable.
NETTEMENT PLUS FAVORABLE
Même type de stratégies, score total supérieur.
NETTEMENT MOINS FAVORABLE
Même type de stratégies, score total inférieur.