Afrique du Sud

dernière mise à jour : 2026-05-31

ZA ZARR Afrikaans

Avantages
Access to sophisticated financial markets and advanced banking systems for efficient capital management.
Strong legal framework and independent judiciary ensuring protection of private property rights.
Diverse lifestyle options with high-quality private healthcare and education in secure residential enclaves.

Inconvénients
Chronic energy crisis and deteriorating state infrastructure causing frequent operational disruptions.
Pervasive public sector corruption and complex regulatory hurdles increasing the cost of business.
Severe security challenges and high crime rates requiring substantial investment in private security.

Impôt sur le revenu

18 → 45%

progressif

Impot sociétés

0 → 27%

progressif

Impôt plus-values

7.2 → 18%

progressif

TVA standard

15%

taux standard

i 8 HOLDING

i 7.5 DIVIDENDES OPTIMISÉS

i 5.5 PRIVACY GLOBALE

i 2.2 FISCALITÉ LÉGÈRE

i 2 PARADIS CRYPTO

i 1.1 CITOYENNETÉ FACILE

─ Sur cette page

01 Vos revenus seront-ils taxés ? 02 Votre patrimoine sera-t-il taxé ? 03 Facile d'y faire tourner une société ? 04 Une bonne base pour votre holding ? 05 Entrer et sortir, à quel prix ? 06 Votre vie privée sera-t-elle protégée ? 07 Est-ce un pays risqué pour votre compliance ? 08 Vous y sentirez-vous libre ?

01/08

Vos revenus seront-ils taxés ?

●impôt sur le revenu ●résidence fiscale ●régime territorial

OUI, BEAUCOUP. Le revenu est lourdement taxé, jusqu'à 45% au taux marginal, et la définition de la résidence fiscale est large : séjour prolongé, centre des intérêts économiques, le filet se referme. Taux élevé et captation large, la combinaison classique. Quitter le pays ne se règle pas avec un simple billet d'avion.

Impôt sur le revenu des personnesi

18 → 45%

progressif · 7 tranches

Simulateur de revenui

Revenu

Impôt dû

Taux effectif

tout compris

Taux marginal

Test de résidence fiscalei

16/183 jours

○ règle des 183 jours

○ Centre des intérêts économiques

○ Centre familial

● Résidence habituelle

● Critère de séjour prolongé

● Une seule règle ci-dessus suffit à vous rendre résident fiscal.

02/08

Votre patrimoine sera-t-il taxé ?

●plus-values ●impôt sur la fortune ●succession ●dividendes ●intérêts

PLUTÔT OUI. Les plus-values sont taxées à 18%, et un impôt annuel sur la fortune s'ajoute au-delà d'un certain seuil, jusqu'à 25%. Le patrimoine détenu est frappé deux fois : tant qu'il dort, et quand il change de mains.

Impôt plus-valuesi

18%

progressive

Impôt sur dividendesi

20%

flat

Revenus d'intérêtsi

45%

progressive

Impôt sur la fortunei

0 → 25%

progressive · seuil 186,196

Crypto · régime fiscali

Régime

PROGRESSIF

Taux

18%

SARS classifies crypto as intangible assets. Gains are taxed as either Capital Gains (40% inclusion rate, max effective 18%) or Normal Income (up to 45%) based on intent. An annual R40,000 CGT exclusion applies to individuals. Crypto-to-crypto swaps are taxable events.

Crypto-vers-cryptoi

TAXABLE

chaque swap compte comme une cession — plus-values constatées à chaque trade

Règle de transfert GAFIi

NON SIGNÉ

aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN

Régime successorali

S'APPLIQUE

régime · par patrimoine · seuil unique

Taux affiché

—

Abattement

ZAR 3,500,000

les conjoints sont en général exonérés ; le taux fixe s'applique au-dessus de l'abattement, quelle que soit la classe d'héritier.

03/08

Facile d'y faire tourner une société ?

●impôt sur les sociétés ●responsabilité pénale ●registre public ●TVA ●IP box

NON. L'impôt sur les sociétés est de 27%, sans régime d'IP box pour le soulager, et la TVA s'ajoute à 15. Faire tourner une société y est simple sur le plan opérationnel, mais coûteux sur le plan fiscal : l'État prélève une large part de chaque euro de bénéfice.

Impôt sur les sociétési

0 → 27%

progressive

IP Box · Patent Boxi

AUCUN

aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés

Abus de biens sociauxi

RESPONSABILITÉ PÉNALE

Common Law (Theft) and Section 214(1)(c) of the Companies Act No. 71 of 2008

South Africa strictly enforces the 'Autonomy of the Legal Entity' principle. Under the landmark Appellate Division ruling in S v De Jager 1965 (2) SA 616 (A), a sole director and shareholder can be convicted of the common law crime of theft for misappropriating company funds. The court held that because the company is a separate legal person, its assets do not belong to the shareholder, and the shareholder cannot 'consent' to the theft of the company's property. Additionally, Section 214(1)(c) of the Companies Act 2008 criminalizes any act performed with a 'fraudulent purpose,' which encompasses the misuse of corporate assets for personal gain even if the company remains solvent.

Confidentialité des actionnairesi

PRIVÉ

Companies and Intellectual Property Commission (CIPC)

Confidentialité des dirigeantsi

PUBLIC PAYANT

Companies and Intellectual Property Commission (CIPC)

Coût de créationi

Private Company

Proprietary Limited

CIPC Official Registration and Name Reservation Fees EUR 9

Professional Incorporation Service Fee (including Beneficial Ownership filing) EUR 80

Public Officer Appointment and Resident Representative Setup EUR 106

Total EUR 196

Taux de TVA standardi

15%

2 paliers distincts en vigueur

0% 15%

Alimentation

alimentation

15%

non alcoolisé

15%

alcool

Presse écrite

15%

livres

15%

ebooks

15%

presse

Culture

15%

événements culturels

15%

cinéma

15%

théâtre

15%

musées

15%

sport

Transport

15%

aérien

Hôtellerie

15%

hôtels

15%

restaurants

15%

vente à emporter

Santé

15%

médicaments

15%

matériel méd.

Énergie

15%

électricité

15%

gaz naturel

15%

chauffage urbain

fioul domestique

Services publics

15%

eau

15%

déchets

Vêtements

15%

vêtements enfants

Numérique & télécom

15%

numérique

15%

télécom

15%

audiovisuel

Construction

15%

construction

15%

logement social

Agriculture

intrants agricoles

aliments pour animaux

Services à la personne

15%

pompes funèbres

15%

coiffure

Finance

15%

assurance

15%

services financ.

04/08

Une bonne base pour votre holding ?

●conventions fiscales ●régime mère-fille ●retenue à la source

OUI. Une terre de holding par excellence. Un vaste réseau de conventions fiscales, 75 accords signés, réduit les retenues à la source sur les flux transfrontaliers de dividendes, d'intérêts et de redevances, et un régime mère-fille complet, qui exonère 100% des dividendes et plus-values éligibles, laisse la valeur circuler sans imposition intermédiaire. Le montage haut de gamme par définition : une holding installée ici se déplace sans peine d'un pays à l'autre.

Régime territoriali

Particuliers

MONDIAL

Sociétés

MONDIAL

Particuliers : imposition mondiale des revenus, quelle qu'en soit la source. Sociétés : mondial.

Régime mère-fillei

100%

détention 10%

Règle CFCi

S'APPLIQUE

A foreign entity is a CFC if residents hold over 50% of its voting or participation rights. Its income is then attributed to these residents based on their ownership share, unless specific exemptions like high-tax status or foreign business establishment criteria are met.

Retenue · dividendesi

20%

sortie non-résident

Retenue · intérêts

15%

sortie non-résident

Retenue · redevances

15%

sortie non-résident

Retenue paradis fiscaux

—

aucun taux punitif référencé

Conventions signéesi

actives

Conventions en cours

en négociation

Réseau de conventions fiscalesi

origine · ZA 0% > 0% pas de convention

⌖

Inspecter un pays

Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec ZA.

Pays	Statut	Dividendes	Intérêts	Redevances

∅ // aucune convention ne correspond

05/08

Entrer et sortir, à quel prix ?

●exit tax ●régime territorial ●double nationalité

TRÈS COMPLIQUÉ. Imposition mondiale tant qu'on est résident, et exit tax sur les plus-values latentes au moment du départ : quitter le pays se paie en argent, pas seulement en démarches. C'est le mécanisme qui rattrape ceux qui croyaient pouvoir simplement plier bagage.

Exit taxi

S'APPLIQUE

déclencheurs : tax residence change · assiette : deemed disposal

Double nationalité

AUTORISÉE

les naturalisés peuvent conserver leur nationalité d'origine

Voies d'accès à la citoyenneté

● Résidence

● Mariage

● Naissance

○ Filiation

○ Investissement

06/08

Votre vie privée sera-t-elle protégée ?

●échange d'infos ●registres sociétaires

PAS DU TOUT. Le pays est signataire de tous les grands dispositifs d'échange automatique : CRS, FATCA, CARF, MLI, MAAC. Les comptes ouverts sur place sont déclarés à votre administration d'origine, et pour les Américains, FATCA s'applique. Les registres d'entreprises restent non publics, ce qui préserve une mince part d'opacité sur l'actionnariat. Mais votre vie financière, elle, est entièrement transparente.

Cadres déclaratifs multilatéraux 5/10 actives · 4 en cours

CRS

2017

CARF

2024

FATCA

2014

MLI

2022

BEPS

—

MAAC

2014

GLOBAL FORUM

—

EOIR

—

CRYPTO-CARF

2024

CRYPTO TRAVEL RULE

—

07/08

Est-ce un pays risqué pour votre compliance ?

●listes noires ●statut GAFI

NON. Le pays ne figure sur aucune des grandes listes noires, qu'elles émanent du GAFI, de l'Union européenne, de la France, de l'Espagne, du Portugal ou du Brésil, et il est membre du GAFI. Traiter avec cette juridiction n'entraîne aucun risque de réputation : aucune alerte ne suit la transaction.

Exposition aux listes noires Hors de toutes les listes

FATF

grey / black list

non-cooperative list

FRANCE

ETNC list

SPAIN

tax-haven list

PORTUGAL

favourable regimes

BRAZIL

low-tax list

08/08

Vous y sentirez-vous libre ?

●liberté de la presse ●crypto ●CBDC ●UE

OUI. Le pays se classe haut sur la liberté de la presse, 27e, et traite la crypto comme une classe d'actifs imposable mais légitime. Une monnaie numérique de banque centrale est en préparation, 2 projet(s), et les moyens de paiement convergent vers une monnaie d'État traçable. Liberté d'expression, oui ; côté argent, le même resserrement que dans la plupart des pays développés.

Liberté de la presse · indice RSFi

27/180

score 75 · ↑ 11 rangs d'une année à l'autre

Monnaie numérique de banque centralei

Programme	Statut	Transfrontalier	Sources
South Africa CBDC South African Reserve Bank	RESEARCH	—	annonce →
Khokha Project Khokha was launched to assess the performance, scalability, privacy, resilience and finality of a DLT solution under conditions as realistic as possible to those in the banking sector. South African Reserve Bank	RESEARCH	—	annonce →

VOIR AUSSI

Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Afrique du Sud.

PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

Corée du Sud KR → Philippines PH → Turquie TR →

NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

Ukraine UA → Albanie AL → Arménie AM →

NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

Chine CN → Andorre AD → Samoa américaines AS →