Liechtenstein

LI CHFFr German

Avantages
Low flat corporate tax rate and absence of capital gains or inheritance taxes
Exceptional political stability with minimal corruption and high levels of personal safety
Strong legal protection for private property and a tradition of financial privacy

Inconvénients
Extremely high cost of living and expensive labor market for small businesses
Severe scarcity of land and very high commercial real estate prices
Restrictive residency permits and complex immigration rules for non-EEA entrepreneurs

Ce qu'il faut savoir en gros : Le Liechtenstein plafonne l'impôt sur les sociétés à 12,5%, un des taux les plus bas d'Europe: l'administration vous laisse tranquille si la paperasse est en ordre.

Seul hic: vous installer ici relève du parcours du combattant. Quotas de résidence minuscules, liste d'attente interminable, sauf à négocier un forfait fiscal avec les autorités si vous êtes fortuné.

À part ça: banques solides mais méfiantes après leurs casseroles de blanchiment passées, corruption quasi nulle, infrastructures calées sur la Suisse voisine, sécurité totale, bouffe correcte mais chère, et paysages alpins somptueux.

─ Sur cette page

01 Vos revenus seront-ils taxés ? 02 Votre patrimoine sera-t-il taxé ? 03 Facile d'y faire tourner une société ? 04 Une bonne base pour votre holding ? 05 Entrer et sortir, à quel prix ? 06 Votre argent y sera-t-il surveillé ? 07 Est-ce un pays risqué pour votre compliance ? 08 Vous y sentirez-vous libre ? 09 Est-il connecté au reste du monde ?

Vos revenus sont-ils taxés ?

Pour faire simple : OUI, MAIS PEU.
Impôt sur le revenu léger, 8% au plus haut, et un test de résidence qui ne vous sautera pas dessus au coin d'une rue.

La pression est lisible, les règles jouent franc jeu, et personne ne cherche un prétexte pour vous mettre le grappin dessus.

01.1 Impôt sur le revenu

Impôt sur le revenu des personnes

1 → 8%

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De quoi s’agit-il ?Ce que les résidents paient sur ce qu'ils gagnent : salaire, freelance, parfois dividendes aussi. On affiche le système (flat ou progressif) et le taux maximal.

Source et informations complémentairesprogressif · 8 tranches

Bracket (EUR)	Taux
0 – 22,515	1%
22,516 – 45,030	3%
45,032 – 78,803	4%
78,804 – 112,576	5%
112,577 – 146,349	6%
146,350 – 180,122	6.5%
180,123 – 225,152	7%
225,153 +	8%

01.2 Test de résidence fiscale

Une seule règle active suffit à vous rendre résident fiscal.

règle des 183 jours

existe dans ce pays

Centre des intérêts économiques

n'existe pas dans ce pays

Centre familial

n'existe pas dans ce pays

Résidence habituelle

existe dans ce pays

Critère de séjour prolongé

n'existe pas dans ce pays

Simulateur d'impôt sur le revenui

Si vous gagnez par an, vous paierez .

Donc en gros effectif, avec un taux marginal de .

+150%

Communal tax surcharge (minimum)

+180%

Communal tax surcharge (maximum)

Votre patrimoine est-il taxé ?

Pour faire simple : OUI, MAIS PEU.
Les plus-values s'en tirent bien, 8%, mais l'impôt annuel sur la fortune, jusqu'à 4%, lui, ne vous lâche pas : il grignote le tas chaque année, vente ou pas. Sur une longue détention, ce grignotage dépasse largement la note de la cession.

Surveillez le stock, pas seulement le flux.

02.1 Investment income

Impôt plus-values

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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur le bénéfice quand vous revendez un actif qui a pris de la valeur : actions, immobilier, crypto, entreprise. Certains pays n'en prélèvent aucun.

Source et informations complémentairesprogressive · +150% Communal tax surcharge (minimum) · +180% Communal tax surcharge (maximum)

Bracket (EUR)	Taux
0 – 22,515	1%
22,516 – 45,030	3%
45,032 – 78,803	4%
78,804 – 112,576	5%
112,577 – 146,349	6%
146,350 – 180,122	6.5%
180,123 – 225,152	7%
225,153 +	8%

Impôt sur dividendes

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De quoi s’agit-il ?Ce que vous payez quand votre société vous verse des dividendes. Ça s'ajoute à l'impôt sur les sociétés : c'est le cumul qui compte.

Source et informations complémentairesprogressive · +150% Communal tax surcharge (minimum) · +180% Communal tax surcharge (maximum)

Bracket (EUR)	Taux
0 – 22,515	1%
22,516 – 45,030	3%
45,032 – 78,803	4%
78,804 – 112,576	5%
112,577 – 146,349	6%
146,350 – 180,122	6.5%
180,123 – 225,152	7%
225,153 +	8%

Revenus d'intérêts

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De quoi s’agit-il ?L'impôt sur les intérêts de votre épargne, obligations et prêts. Utile pour choisir où faire dormir votre cash.

Source et informations complémentairesprogressive

Bracket (EUR)	Taux
0 – 22,515	1%
22,516 – 45,030	3%
45,032 – 78,803	4%
78,804 – 112,576	5%
112,577 – 146,349	6%
146,350 – 180,122	6.5%
180,123 – 225,152	7%
225,153 +	8%

02.2 Wealth & estate

Impôt sur la fortune

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De quoi s’agit-il ?Un impôt annuel sur ce que vous possédez au-delà d'un seuil, que vous vendiez ou non. La plupart des pays l'ont supprimé ; quelques-uns s'accrochent.

Source et informations complémentairesprogressive

Régime successoral

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Ce que les héritiers paient sur ce qu'ils reçoivent, par catégorie (conjoint, enfants, autres), avec abattements et taux maximaux. Beaucoup de pays ne prélèvent rien du tout.

Source et informations complémentairesaucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer.

02.3 Crypto

Crypto · régime fiscal

TAUX ZÉRO

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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.

Source et informations complémentairesTaux: 0% · Liechtenstein does not levy capital gains tax on private movable assets, including crypto-assets. However, individuals are subject to an annual wealth tax (Vermögenssteuer). The total value of crypto holdings at year-end is added to net wealth; a 'notional income' (Sollertrag, currently 4%) is then calculated on this wealth and taxed at progressive income tax rates. Professional trading is classified as commercial activity and taxed as business income at rates up to approximately 24%.

Crypto-vers-crypto

NEUTRE

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De quoi s’agit-il ?Comment les gains crypto sont taxés ici : zéro, flat, progressif ou zone grise. Précise si les échanges crypto-vers-crypto sont des événements imposables.

Source et informations complémentairesun swap n'est pas un fait générateur taxable

Règle de transfert GAFI

NON SIGNÉ

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De quoi s’agit-il ?Le pays applique-t-il la Travel Rule crypto ? Si oui, les exchanges doivent identifier expéditeurs et destinataires, comme les banques pour les virements.

Source et informations complémentairesaucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN

Facile d'y gérer une société ?

Pour faire simple : OUI.
L'impôt sur les sociétés est faible, tout comme la TVA. Monter et faire tourner une boîte coûte peu ; quoi qui puisse tuer votre projet ici, ce ne sera pas la note fiscale.

03.1 Rates

Impôt sur les sociétés

12.5%

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De quoi s’agit-il ?Ce que les sociétés paient sur leurs bénéfices. Le taux affiché n'est qu'un point de départ : IP box et régimes de holding tirent souvent le taux réel vers le bas.

Source et informations complémentairesflat

Taux de TVA standard

8.1%

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De quoi s’agit-il ?La taxe incluse dans presque tout ce que vous achetez sur place. Un taux standard, plus des taux réduits sur certains produits (alimentation, livres...).

Source et informations complémentaires3 paliers distincts en vigueur

2.6%3.8%8.1%

Alimentation

2.6%

alimentation

2.6%

non alcoolisé

8.1%

alcool

Presse écrite

2.6%

livres

2.6%

ebooks

2.6%

presse

Culture

8.1%

événements culturels

8.1%

cinéma

8.1%

théâtre

8.1%

musées

8.1%

sport

Transport

8.1%

transports publics

8.1%

rail

8.1%

aérien

Hôtellerie

3.8%

hôtels

8.1%

restaurants

2.6%

vente à emporter

Santé

2.6%

médicaments

8.1%

matériel méd.

Énergie

8.1%

électricité

8.1%

gaz naturel

8.1%

chauffage urbain

8.1%

fioul domestique

Services publics

8.1%

eau

8.1%

déchets

Vêtements

8.1%

vêtements enfants

Numérique & télécom

8.1%

numérique

8.1%

télécom

8.1%

audiovisuel

Construction

8.1%

construction

8.1%

logement social

Agriculture

8.1%

intrants agricoles

8.1%

aliments pour animaux

Services à la personne

8.1%

pompes funèbres

8.1%

coiffure

03.2 Regime & registry

IP Box · Patent Box

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Un taux d'impôt réduit sur les revenus de brevets, logiciels et designs, souvent 5 à 10%. Un aimant pour la tech et le licensing.

Source et informations complémentairesaucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés

Abus de biens sociaux

NO CRIMINAL

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De quoi s’agit-il ?Dépenser l'argent de votre société pour vous-même : délit pénal (prison possible) ou simple faute civile ? Certains pays poursuivent même l'actionnaire unique.

Source et informations complémentairesno criminal liability · In Liechtenstein, the equivalent of 'Misuse of Corporate Assets' is Breach of Trust (Untreue) under § 153 of the Penal Code (StGB). According to established jurisprudence (following the Austrian model), a sole shareholder-director cannot be prosecuted for this crime if they consent to the transaction, as there is no 'abuse of authority' against the beneficial owner's interests. As long as the company remains solvent and the act does not constitute a bankruptcy-related crime (e.g., § 156 StGB), it is treated as a civil breach of capital maintenance rules or a tax issue (hidden profit distribution).

Confidentialité des actionnaires

PUBLIC PAYANT

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De quoi s’agit-il ?La visibilité des actionnaires et dirigeants d'une société : registre public gratuit, payant, restreint ou totalement privé. Plus de discrétion, mais des banques parfois plus méfiantes.

Source et informations complémentairesHandelsregister (Amt für Justiz)

Confidentialité des dirigeants

PUBLIC PAYANT

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Source et informations complémentairesHandelsregister (Amt für Justiz)

03.3 Coût de création d'une société

Dans ce pays, la forme la plus standard de société s'appelle : Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) (Limited Liability Company). Les coûts ci-dessous concernent la création d'une société dans sa forme la plus simple, pour indication uniquement.

Commercial Register (Handelsregister) Registration Fee

EUR 746

Notary Fees and Public Deed of Incorporation

EUR 1,172

Professional Legal and CSP Incorporation Services

EUR 4,260

Total

EUR 6,177

Est-ce adapté à une holding ?

Pour faire simple : NON.
Aucun réseau de conventions fiscales, ce qui enterre le sujet holding, point final.

Chaque dividende, entrant ou sortant, prend la retenue à la source plein pot, et aucun régime local ne peut colmater une fuite qui se trouve côté source. Ne garez pas de holding ici.

04.1 Substance & exemptions

Territorial · individuals

MONDIAL

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De quoi s’agit-il ?Le pays taxe-t-il seulement les revenus locaux (territorial) ou tout ce que vous gagnez dans le monde ? Territorial : vos revenus étrangers ne sont pas imposés ici. Énorme.

Source et informations complémentairesworldwide income taxation regardless of source

Territorial · corporates

TERRITORIAL

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Source et informations complémentairesterritorial principle — foreign-source profits generally exempt

Régime mère-fille

100%

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De quoi s’agit-il ?Une holding peut-elle recevoir les dividendes de ses filiales sans impôt ? La pierre angulaire de toute structure de holding sérieuse.

Source et informations complémentairesaucun seuil minimum · aucune durée de détention

Règle CFC

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Les règles anti-offshore : elles vous taxent chez vous sur les bénéfices de votre société étrangère, même sans distribution. Si le pays en a, les montages offshore se compliquent.

Source et informations complémentairesaucun régime CFC · revenus corporate étrangers hors périmètre

04.2 Withholding tax · non-resident

Retenue · dividendes

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De quoi s’agit-il ?La part que le pays retient quand il envoie dividendes, intérêts ou redevances à l'étranger. Les conventions fiscales la réduisent ; les listes noires la gonflent.

Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue · intérêts

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Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue · redevances

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Source et informations complémentairessortie non-résident

Retenue paradis fiscaux

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Source et informations complémentairestaux punitif · destinations sur liste noire

04.3 Treaty network

Conventions signées

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De quoi s’agit-il ?Des accords avec d'autres pays pour éviter la double imposition et réduire les retenues à la source. Plus le réseau est large, plus votre argent circule facilement.

Source et informations complémentairesactives

Conventions en cours

—

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Source et informations complémentairesen négociation

Réseau de conventions fiscales

origine · LI 0% > 0% pas de convention

⌖

Inspecter un pays

Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec LI.

Pays	Statut	Dividendes	Intérêts	Redevances

∅ // aucune convention ne correspond

Facile d'entrer et sortir ?

Pour faire simple : PASSABLE.
Le pays impose vos revenus mondiaux tant que vous êtes résident, mais au moins la sortie est gratuite : aucune exit tax.

Partir vous coûte de la paperasse, pas de l'argent ; vos plus-values latentes passent la porte avec vous, intactes.

05.1 Exit & dual nationality

Exit tax

AUCUN

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De quoi s’agit-il ?Ce que le pays vous facture au départ : un impôt sur vos plus-values latentes, comme si vous vendiez tout à la frontière. On vous dit s'il existe et quand il se déclenche.

Source et informations complémentairesaucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée

Double nationalité

INTERDITE

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Source et informations complémentairesla naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine

05.2 Voies d'accès à la citoyenneté

Résidence

30 ans

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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation

Mariage

5 ans

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Source et informations complémentairesavailable path to naturalisation

Naissance

—

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Source et informations complémentairesnot available

Filiation

—

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Source et informations complémentairesnot available

Investissement

—

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Source et informations complémentairesnot available

Votre argent est-il surveillé ?

Pour faire simple : OUI, DE PRÈS.
Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce que vous y faites (gagner, détenir, structurer) est déclaré, consultable, ou les deux.

Votre argent est observé sous tous les angles ; si la discrétion fait partie du plan, ce n'est pas votre juridiction.

Cadres déclaratifs multilatéraux 5/9 actives · 3 en cours

CRS

2017

CARF

2024

FATCA

2014

MLI

2019

BEPS

—

MAAC

2016

GLOBAL FORUM

—

EOIR

—

CRYPTO TRAVEL RULE

—

Est-il blacklisté ?

Pour faire simple : UN PEU.
Le pays est signalé par quelques administrations fiscales nationales (parmi FR/ES/PT/BR) et n'est pas membre du GAFI.

La gêne est sélective : des règles anti-abus se déclenchent sur certains corridors, et vos interlocuteurs posent plus de questions que d'habitude. Ni le GAFI ni l'UE ne l'ont mis sur leurs listes, ce qui limite les dégâts : une contrariété, pas une lettre écarlate.

Exposition aux listes noires Inscrit par 2 autorités

EMBARGO

un / us / eu sanctions

FATF

grey / black list

non-cooperative list

FRANCE

ETNC list

SPAIN

tax-haven list

PORTUGAL

favourable regimes

BRAZIL

low-tax list

S'y sent-on libre ?

Pour faire simple : OUI.
Bien classé sur la liberté de la presse, 12e, et une crypto non taxée... pour l'instant. Mais 3 projet(s) de monnaie numérique de banque centrale sont sur l'établi.

La liberté d'aujourd'hui est réelle ; gardez un œil sur les rails qu'ils sont en train de poser.

08.1 Press freedom

Liberté de la presse · indice RSF

12/180

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De quoi s’agit-il ?Le classement mondial RSF de la liberté de la presse. Bon indicateur de la censure et des libertés civiles. Plus le rang est bas, plus la presse est libre.

Source et informations complémentairesscore 83 · ↑ 3 rangs d'une année à l'autre

Monnaie numérique de banque centralei

Programme	Statut	Transfrontalier	Sources
Digital Euro A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world. European Central Bank	RESEARCH	—	annonce →
Wholesale Digital Euro Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms. European Central Bank	PILOT	—	—
Stella It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement. European Central Bank	RESEARCH	—	annonce →

Connecté au reste du monde ?

Pour faire simple : UN PEU CONNECTÉ.
À moitié branché seulement. Stripe fonctionne : vous pouvez facturer la planète entière d'ici.

Mais Amazon ne livre pas : pas de colis sur le paillasson, et oubliez le e-commerce grand public tel que vous le connaissez. 8/11 des services suivis fonctionnent. Correct pour vendre vers l'extérieur ; frustrant pour acheter.

Encaisser des paiements 4/6 disponible

Stripe

card payments

PayPal

wallet payments

Adyen

enterprise psp

Mollie

eu payments

GoCardless

direct debit

Paddle

merchant of record

Banque et transferts 3/3 disponible

Wise

multi-currency

Revolut

personal banking

Revolut Business

business banking

Acheter et vendre sur Amazon 1/2 disponible

Amazon

consumer delivery

Amazon Seller

marketplace selling

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Autres juridictions à étudier

Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Liechtenstein.

PROFIL VOISIN Même style, friction fiscale comparable.

Australie AU → Nouvelle-Zélande NZ → Gibraltar GI →

NETTEMENT PLUS FAVORABLE Même type de stratégies, score total supérieur.

Singapour SG → Suisse CH → R.A.S. chinoise de Hong Kong HK →

NETTEMENT MOINS FAVORABLE Même type de stratégies, score total inférieur.

Australie AU → Liban LB → Mexique MX →