Liechtenstein
LI
CHFFr
German
| Avantages |
|---|
| Low flat corporate tax rate and absence of capital gains or inheritance taxes |
| Exceptional political stability with minimal corruption and high levels of personal safety |
| Strong legal protection for private property and a tradition of financial privacy |
| Inconvénients |
|---|
| Extremely high cost of living and expensive labor market for small businesses |
| Severe scarcity of land and very high commercial real estate prices |
| Restrictive residency permits and complex immigration rules for non-EEA entrepreneurs |
Impôt sur le revenu
0 → 8%
progressif
Impot sociétés
12.5%
fixe
Impôt plus-values
0 → 8%
progressif
TVA standard
8.1%
taux standard
i
7.4
FISCALITÉ LÉGÈRE
i
7.2
DIVIDENDES OPTIMISÉS
i
5.3
HOLDING
i
2
PARADIS CRYPTO
i
2
PRIVACY GLOBALE
i
2
CITOYENNETÉ FACILE
─ Sur cette page
01
Vos revenus seront-ils taxés ?
02
Votre patrimoine sera-t-il taxé ?
03
Facile d'y faire tourner une société ?
04
Une bonne base pour votre holding ?
05
Entrer et sortir, à quel prix ?
06
Votre vie privée sera-t-elle protégée ?
07
Est-ce un pays risqué pour votre compliance ?
08
Vous y sentirez-vous libre ?
01/08
Vos revenus seront-ils taxés ?
●impôt sur le revenu
●résidence fiscale
●régime territorial
OUI, MAIS PEU. Impôt sur le revenu léger, 8% au plus haut, et un test de résidence qui ne cherche pas à vous piéger. La pression est lisible, sans mauvaise surprise.
Impôt sur le revenu des personnesi
0 → 8%
progressif · 9 tranches
Simulateur de revenui
Revenu
Impôt dû
Taux effectif
tout compris
Taux marginal
+150%
Minimum communal tax surcharge applied on the national income tax due
+180%
Maximum communal tax surcharge applied on the national income tax due
Test de résidence fiscalei
183jours
●
règle des 183 jours
○
Centre des intérêts économiques
○
Centre familial
●
Résidence habituelle
○
Critère de séjour prolongé
●
Une seule règle ci-dessus suffit à vous rendre résident fiscal.
02/08
Votre patrimoine sera-t-il taxé ?
●plus-values
●impôt sur la fortune
●succession
●dividendes
●intérêts
OUI, MAIS PEU. Les plus-values sont taxées à un faible 8%, mais le pays prélève aussi un impôt annuel sur la fortune, jusqu'à 8%. Sur une longue durée de détention, ce prélèvement récurrent peut largement dépasser l'impôt dû à la vente.
Impôt plus-valuesi
8%
progressive · +14.4% Maximum communal surcharge (180% of the national tax amount) resulting in a combined maximum rate of 22.4%
Impôt sur dividendesi
0%
flat
Revenus d'intérêtsi
8%
progressive
Impôt sur la fortunei
0 → 8%
progressive
· seuil 17,200
Crypto · régime fiscali
Régime
TAUX ZÉRO
Taux
0%
Liechtenstein does not levy capital gains tax on private movable assets, including crypto-assets. However, individuals are subject to an annual wealth tax (Vermögenssteuer). The total value of crypto holdings at year-end is added to net wealth; a 'notional income' (Sollertrag, currently 4%) is then calculated on this wealth and taxed at progressive income tax rates. Professional trading is classified as commercial activity and taxed as business income at rates up to approximately 24%.
Crypto-vers-cryptoi
NEUTRE
un swap n'est pas un fait générateur taxable
Règle de transfert GAFIi
NON SIGNÉ
aucune obligation de partage d'information sur les transferts PSAN
Régime successorali
AUCUN
aucun impôt sur les successions · aucun droit par classe d'héritier · aucun cadre de fiscalité successorale. Les transferts de patrimoine entre classes d'héritiers ne sont pas taxés dans cette juridiction. Seuls les frais usuels d'homologation / d'enregistrement peuvent s'appliquer.
03/08
Facile d'y faire tourner une société ?
●impôt sur les sociétés
●responsabilité pénale
●registre public
●TVA
●IP box
OUI. Les bénéfices sont peu taxés, 12.5% au taux normal, et un régime d'IP box ramène les revenus de propriété intellectuelle éligibles à 12.5%. Un taux affiché bas, un taux réel plus bas encore.
Impôt sur les sociétési
12.5%
flat · +2.5% Top-up tax to reach a 15% global minimum tax for groups with gross revenue of more than 750 million EUR (QDMTT and IIR)
IP Box · Patent Boxi
AUCUN
aucun régime IP · revenus IP taxés au régime standard des sociétés
Abus de biens sociauxi
PAS DE RESPONSABILITÉ PÉNALE
Civil Matter / Breach of Fiduciary Duty
In Liechtenstein, the equivalent of 'Misuse of Corporate Assets' is Breach of Trust (Untreue) under § 153 of the Penal Code (StGB). According to established jurisprudence (following the Austrian model), a sole shareholder-director cannot be prosecuted for this crime if they consent to the transaction, as there is no 'abuse of authority' against the beneficial owner's interests. As long as the company remains solvent and the act does not constitute a bankruptcy-related crime (e.g., § 156 StGB), it is treated as a civil breach of capital maintenance rules or a tax issue (hidden profit distribution).
Confidentialité des actionnairesi
PUBLIC PAYANT
Handelsregister (Amt für Justiz)
Confidentialité des dirigeantsi
PUBLIC PAYANT
Handelsregister (Amt für Justiz)
Coût de créationi
Limited Liability Company
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
Commercial Register (Handelsregister) Registration Fee
EUR 759
Notary Fees and Public Deed of Incorporation
EUR 1,193
Professional Legal and CSP Incorporation Services
EUR 4,339
Total
EUR 6,292
Taux de TVA standardi
8.1%
4 paliers distincts en vigueur
0%
2.6%
3.8%
8.1%
Alimentation
2.6%
alimentation
Presse écrite
2.6%
livres
2.6%
presse
Hôtellerie
3.8%
hôtels
Santé
2.6%
médicaments
Finance
0%
assurance
0%
services financ.
04/08
Une bonne base pour votre holding ?
●conventions fiscales
●régime mère-fille
●retenue à la source
NON. L'absence de réseau de conventions fiscales rend le pays inadapté comme juridiction de holding. Tout dividende, entrant ou sortant, subit la retenue à la source au taux plein, et aucun régime mère-fille local ne peut compenser ça correctement.
Régime territoriali
Particuliers
MONDIAL
Sociétés
TERRITORIAL
Particuliers : imposition mondiale des revenus, quelle qu'en soit la source.
Sociétés : principe territorial — bénéfices de source étrangère généralement exonérés.
Régime mère-fillei
100%
aucun seuil minimum · aucune durée de détention
Règle CFCi
AUCUN
aucun régime CFC · revenus corporate étrangers hors périmètre
Retenue · dividendesi
0%
sortie non-résident
Retenue · intérêts
0%
sortie non-résident
Retenue · redevances
0%
sortie non-résident
Retenue paradis fiscaux
—
aucun taux punitif référencé
Conventions signéesi
0
actives
Conventions en cours
—
en négociation
Réseau de conventions fiscalesi
origine · LI
0%
> 0%
pas de convention
⌖
Inspecter un pays
Survolez un pays sur la carte pour lire sa convention de retenue à la source avec LI.
| Pays | Statut | Dividendes | Intérêts | Redevances |
|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
| ∅ // aucune convention ne correspond | ||||
05/08
Entrer et sortir, à quel prix ?
●exit tax
●régime territorial
●double nationalité
PASSABLE. Le pays impose les revenus mondiaux tant qu'on y est résident, mais ne prélève aucune exit tax à la sortie. Le coût du départ se limite pour l'essentiel à de la paperasse : les plus-values latentes vous suivent intactes vers votre prochaine destination.
Exit taxi
AUCUN
aucun déclencheur actif · changement de résidence sans imposition · aucun mécanisme de cession réputée
Double nationalité
INTERDITE
la naturalisation impose la renonciation à la nationalité d'origine
Voies d'accès à la citoyenneté
●
Résidence
●
Mariage
○
Naissance
○
Filiation
○
Investissement
06/08
Votre vie privée sera-t-elle protégée ?
●échange d'infos
●registres sociétaires
PAS DU TOUT. Le pays a signé tous les dispositifs d'échange qui comptent et tient un registre d'entreprises public. Tout ce qu'on y fait doit être déclaré à l'administration, et peut être parfois accessible publiquement. La discrétion n'est clairement pas l'atout de cette juridiction.
Cadres déclaratifs multilatéraux
5/10 actives
· 4 en cours
CRS
2017
CARF
2024
FATCA
2014
MLI
2019
BEPS
—
MAAC
2016
GLOBAL FORUM
—
EOIR
—
CRYPTO-CARF
2024
CRYPTO TRAVEL RULE
—
07/08
Est-ce un pays risqué pour votre compliance ?
●listes noires
●statut GAFI
UN PEU. Le pays est signalé par une ou deux administrations fiscales nationales et ne fait pas partie du GAFI. La gêne est sélective : des règles anti-abus se déclenchent sur certaines routes précises, et vos interlocuteurs ont tendance à poser davantage de questions.
Exposition aux listes noires
Inscrit par 2 autorités
FATF
grey / black list
EU
non-cooperative list
FRANCE
ETNC list
SPAIN
tax-haven list
PORTUGAL
favourable regimes
BRAZIL
low-tax list
08/08
Vous y sentirez-vous libre ?
●liberté de la presse
●crypto
●CBDC
●UE
OUI. Le pays se classe haut sur la liberté de la presse, 12e, et la crypto n'y est pas taxée aujourd'hui. Mais 3 projet(s) de monnaie numérique de banque centrale sont en cours de développement. La liberté actuelle est réelle ; la trajectoire mérite qu'on la surveille.
Liberté de la presse · indice RSFi
12/180
score 83 · ↑ 3 rangs d'une année à l'autre
Monnaie numérique de banque centralei
| Programme | Statut | Transfrontalier | Sources |
|---|---|---|---|
|
Digital Euro
A digital euro could support the Eurosystem's objectives by providing citizens with access to a safe form of money in the fast-changing digital world.
European Central Bank
|
RESEARCH | — | annonce → |
|
Wholesale Digital Euro
Main motivations are to (i) consolidate and further develop the ongoing work of Eurosystem central banks in this area, and (ii) gain insight into how different solutions could facilitate interaction between TARGET real-time gross settlement (RTGS) services and DLT platforms.
European Central Bank
|
PILOT | — | — |
|
Stella
It explores the opportunity for using DLT to improve financial market infrastructure to support payment and securities settlement.
European Central Bank
|
RESEARCH | — | annonce → |
VOIR AUSSI
Autres juridictions à étudier
Sélectionnés par similarité des profils stratégiques avec Liechtenstein.
PROFIL VOISIN
Même style, friction fiscale comparable.
NETTEMENT PLUS FAVORABLE
Même type de stratégies, score total supérieur.
NETTEMENT MOINS FAVORABLE
Même type de stratégies, score total inférieur.